Pena de pagamento insuficiente definida
Uma penalidade tributária aplicada a um indivíduo por não pagar o suficiente do total estimado de imposto e retenção na fonte. Se um indivíduo tiver um pagamento insuficiente de imposto estimado, poderá ser obrigado a pagar uma multa (no Formulário 2210).
Repartição da penalidade por pagamento insuficiente
Para evitar uma penalidade de pagamento insuficiente, os indivíduos devem pagar 100% do imposto do ano passado ou 90% do imposto deste ano, combinando impostos estimados e retidos na fonte.
A penalidade de pagamento insuficiente ocorre quando um contribuinte usa o Formulário 2210 do IRS para calcular o valor dos impostos que ele ou ela deve, subtraindo o valor já pago em impostos estimados ao longo do ano. Se o contribuinte perceber que ele é mal pago, ele ou ela deve pagar a diferença, além de uma penalidade potencial, que é calculada com base no valor em dívida devido e em quanto tempo o valor devido está vencido. Normalmente, a penalidade é de 0, 5% do valor devido, por cada mês de não pagamento.
Nem todos os contribuintes que pagam menos pagam uma multa, que pode ser dispensada em vários cenários, incluindo:
- O passivo total do contribuinte é inferior a US $ 1.000.
- O contribuinte não devia impostos no ano anterior.
- O contribuinte pagou pelo menos 90% dos impostos devidos.
- O contribuinte perdeu um pagamento exigido devido a um evento de acidente, desastre ou outra circunstância incomum.
- O contribuinte se aposentou após completar 62 anos.
- O contribuinte ficou desabilitado durante o ano fiscal ou durante o ano fiscal anterior para o qual os pagamentos estimados não foram realizados.
- Qualquer outra situação em que o pagamento insuficiente fosse resultado de uma causa razoável e não negligência intencional.
Aqueles que não se qualificarem para a exceção mencionada acima à penalidade de pagamento insuficiente podem, no entanto, se qualificar para uma penalidade reduzida, em determinadas situações. Por exemplo, um indivíduo que muda seu status de declaração fiscal de ou para solteiro, para declaração conjugal, pode receber uma penalidade reduzida. Da mesma forma, uma redução pode ser estendida aos contribuintes que geram parcelas significativas de sua renda posteriormente no ano civil. Nesse exemplo, há uma retenção de investimentos que foi vendida em dezembro, desencadeando assim um substancial imposto sobre ganhos de capital.
Note-se que os contribuintes penalizados podem estar sujeitos a taxas de juros sobre a penalidade. Para contribuintes que não sejam empresas, a taxa de pagamento a maior e a menos é a taxa federal de curto prazo mais três pontos percentuais.
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