Ganho de capital
O ganho de capital é um aumento no valor de um ativo de capital (investimento ou imóvel) que lhe confere um valor mais alto que o preço de compra. O ganho não é realizado até que o ativo seja vendido. Um ganho de capital pode ser de curto prazo (um ano ou menos) ou longo prazo (mais de um ano) e deve ser reivindicado no imposto de renda.
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Entendendo os ganhos de capital
Embora os ganhos de capital estejam geralmente associados a ações e fundos devido à sua volatilidade inerente aos preços, um ganho de capital pode ocorrer em qualquer título vendido por um preço superior ao preço de compra pago por ele. Ganhos e perdas de capital realizados ocorrem quando um ativo é vendido, o que desencadeia um evento tributável. Os ganhos e perdas não realizados, às vezes referidos como ganhos e perdas em papel, refletem um aumento ou diminuição no valor de um investimento, mas ainda não desencadearam um evento tributável.
Uma perda de capital é incorrida quando há uma redução no valor do ativo de capital em comparação com o preço de compra de um ativo.
Consequências fiscais de ganhos e perdas de capital
Os investidores em fundos mútuos com consciência fiscal devem determinar os ganhos de capital acumulados não realizados de um fundo mútuo, que são expressos como uma porcentagem de seus ativos líquidos, antes de investir em um fundo com um componente significativo de ganho de capital não realizado. Essa circunstância é chamada de exposição a ganhos de capital de um fundo. Quando distribuídos por um fundo, os ganhos de capital são uma obrigação tributável para os investidores do fundo.
Ganhos de capital de curto prazo ocorrem em títulos mantidos por um ano ou menos. Esses ganhos são tributados como renda ordinária, com base no status de declaração fiscal e na receita bruta ajustada. Os ganhos de capital de longo prazo são geralmente tributados a uma taxa mais baixa que a renda regular. A taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 20% na faixa tributária mais alta. A maioria dos contribuintes se qualifica para uma taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 15%. No entanto, os contribuintes que ganham até US $ 38.600 (US $ 77.200 para os que se casam juntos) pagariam uma taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 0%.
Por exemplo, digamos que Jeff comprou 100 ações da Amazon em 30 de janeiro de 2016, a US $ 350 por ação. Dois anos depois, em 30 de janeiro de 2018, ele vende todas as ações ao preço de US $ 833 cada. Supondo que não houvesse taxas associadas à venda, Jeff obteve um ganho de capital de US $ 48.300 (US $ 833 * 100 - US $ 350 * 100 = US $ 48.300). Jeff ganha US $ 80.000 por ano, o que o coloca no enorme grupo de renda (US $ 38.601 a US $ 425.800 para indivíduos; US $ 77.201 a US $ 479.000 para aqueles que se casam separadamente) que se qualifica para 2018 a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 2018 de 15%. Jeff deve, portanto, pagar US $ 7.245 em impostos (US $ 48.300 * .15 = US $ 7.245) por esta transação.
Distribuições de ganhos de capital por fundos mútuos
Os fundos de investimento que acumularam ganhos de capital realizados ao longo do ano devem distribuir esses ganhos aos acionistas. Muitos fundos mútuos distribuem ganhos de capital imediatamente antes do final do ano civil.
Os acionistas registrados na data ex-dividendo do fundo recebem a distribuição de ganhos de capital do fundo. Os indivíduos que recebem a distribuição recebem um formulário 1099-DIV detalhando o valor da distribuição de ganho de capital e quanto é considerado de curto e longo prazo. Quando um fundo mútuo realiza uma distribuição de mais-valias ou dividendos, o valor patrimonial líquido (NAV) diminui pelo valor da distribuição. Uma distribuição de ganhos de capital não afeta o retorno total do fundo.
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