Formulário 1098: Definição de Declaração de Juros Hipotecários
O formulário 1098 é um formulário arquivado no Internal Revenue Service (IRS) que detalha o valor dos juros e despesas relacionadas pagos em uma hipoteca durante o ano fiscal. Essas despesas podem ser usadas como deduções no formulário de imposto de renda dos EUA, Anexo A, que reduz o lucro tributável e o valor total devido ao IRS.
O formulário 1098 é usado para relatar pagamentos de juros feitos por um indivíduo ou único proprietário ao governo para fins fiscais. O formulário é emitido pelo credor ou outra entidade que recebe os juros do mutuário, que pode usar as informações para deduzir os juros pagos de seus rendimentos tributáveis.
Quem pode arquivar o formulário 1098: Declaração de juros da hipoteca?
Uma hipoteca é um empréstimo contraído para comprar e garantir um imóvel, geralmente uma casa. O mutuário geralmente é mandatado para fazer pagamentos mensais ao credor; os pagamentos mensais normalmente incluem o principal e os juros do empréstimo. Os pagamentos de juros feitos em uma hipoteca podem ser reivindicados como dedução de imposto na declaração de imposto de renda federal do mutuário em um formulário chamado Declaração de Juros Hipotecários - Formulário 1098. Uma dedução de imposto ajuda a reduzir o lucro tributável de um contribuinte. Por exemplo, um único contribuinte que ganhou US $ 65.000 em um determinado ano fiscal e se qualificou para uma dedução de US $ 5.000 seria efetivamente tributado em US $ 60.000 (US $ 65.000 - US $ 5.000), em vez de US $ 65.000.
O credor hipotecário é obrigado pelo Internal Revenue Service (IRS) a fornecer este formulário aos mutuários se a propriedade que garante a hipoteca for considerada propriedade real, ou seja, terrenos e qualquer coisa que seja construída, cultivada ou anexada à terra . A casa para a qual os pagamentos de juros da hipoteca são feitos deve ser qualificada pelos padrões do IRS. O IRS define uma casa como um espaço que possui comodidades básicas de vida, incluindo utensílios de cozinha, banheiro e área de dormir. Exemplos incluem uma casa, condomínio, casa móvel, iate, cooperativa, rancho e barco. Além disso, a própria hipoteca deve ser qualificada; as hipotecas qualificadas, de acordo com o IRS, incluem a primeira e a segunda hipotecas, empréstimos para aquisição de imóveis residenciais e hipotecas refinanciadas.
O Formulário 1098: Declaração de Juros Hipotecários informa quanto um indivíduo ou um único proprietário pagou em juros hipotecários durante o ano fiscal.
Como arquivar o formulário 1098: Declaração de juros da hipoteca
Um proprietário individual ou único com mais de uma hipoteca receberá vários 1098 formulários de sua instituição de crédito que mostram o total de juros pagos por cada imóvel. Embora o credor possa fornecer o formulário 1098 a todos os proprietários de hipotecas de imóveis, apenas os titulares de hipotecas que pagaram pelo menos US $ 600 em pagamentos de juros se qualificam para a dedução de imposto. Isso significa que, embora o proprietário ganhe mais de US $ 600 em juros totais de várias hipotecas de propriedade, o Formulário 1098 não será apresentado para pagamento de juros abaixo de US $ 600 em uma única hipoteca.
Por exemplo, um indivíduo com duas casas que paga juros de US $ 550 em um e juros de US $ 1.250 no outro terá pago um total de juros de US $ 1.800. No entanto, o Formulário 1098 será arquivado apenas para informar o pagamento de juros feito na segunda residência. Os juros de US $ 550 na primeira casa ainda podem ser registrados usando o formulário, mas isso é opcional. Os pagamentos de juros feitos por uma relação de confiança, patrimônio, corporação ou parceria não precisam ser apresentados.
O contribuinte que deduz o pagamento de juros da hipoteca precisa especificar suas deduções. O valor total dos juros da hipoteca pagos em um ano pode ser deduzido na Tabela A. Deduções detalhadas são apenas benéficas se o valor total for superior ao da dedução padrão. No ano fiscal de 2018, por exemplo, um único proprietário cujas deduções discriminadas, incluindo pagamentos de juros de hipotecas, equivalem a US $ 10.500 podem ser melhores com sua dedução padrão de US $ 12.000 (a Receita Federal exige que o contribuinte opte por um método ou outro).
O proprietário de uma hipoteca também pode deduzir pontos pagos na compra de imóveis. Os pontos referem-se a juros pagos antecipadamente ou simplesmente juros pré-pagos feitos em um empréstimo à habitação para melhorar a taxa da hipoteca oferecida pela instituição emprestadora.
Os contribuintes que enviam versões em papel de suas declarações fiscais devem acompanhar o formulário 1098 com o formulário 1096.
Outras versões do formulário 1098
O formulário 1098 é um dos quatro formulários com o número 1098. Todos lidam com deduções. As outras três versões do formulário 1098 incluem:
1. 1098-C
Detalha as doações de automóveis, barcos e aviões a organizações de caridade, que entregam os veículos aos necessitados ou os vendem a um preço abaixo do mercado. O formulário 1098-C é arquivado e relatado pela organização receptora e inclui a data da doação, o tipo de veículo, o número de identificação do veículo (VIN) e o valor do veículo.
2. 1098-E
Relata os juros pagos por empréstimos estudantis qualificados durante o ano fiscal. Os juros pagos podem ser deduzidos pelo contribuinte que receberá um Formulário 1098-E detalhando quanto de juros foram pagos naquele ano. O formulário é enviado pela instituição emprestadora se pelo menos US $ 600 foram pagos em juros, embora o contribuinte ainda possa obter um formulário com valores inferiores a US $ 600.
3. 1098-T
Fornece informações sobre ensino pós-secundário e taxas relacionadas durante o ano. O formulário 1098-T é arquivado pela instituição educacional e pode ser usado para calcular deduções e créditos fiscais relacionados à educação, como o Crédito de Imposto sobre Oportunidades Americano (AOTC) e o Crédito de Aprendizagem Vitalício (LLC). O formulário também reporta quaisquer bolsas de estudo e subsídios recebidos pela escola que possam reduzir a dedução ou crédito permitido pelo contribuinte.
Download do Formulário 1098: Declaração de Juros Hipotecários
Aqui está um link para um Formulário 1098 para download.
Principais Takeaways
- O formulário 1098 é usado para relatar pagamentos de juros feitos por um indivíduo ou único proprietário ao governo para fins fiscais.
- Somente os detentores de hipotecas que pagaram pelo menos US $ 600 em pagamentos de juros se qualificam para a dedução de imposto.
- O formulário 1098 é um dos quatro formulários com o número 1098.