Rollovers 401 (k): as implicações fiscais

Os funcionários que participam de seus planos corporativos 401 (k) têm algumas opções diferentes disponíveis quando saem da empresa. As conseqüências tributárias que enfrentam dependem da opção escolhida. As regras que governam esse tipo de transação podem ser um pouco complexas e, em alguns casos, restritivas. É importante entender essas regras para evitar erros tributários dispendiosos que podem prejudicar substancialmente o seu plano de aposentadoria.

Principais Takeaways

• Se você sacar o seu 401 (k) depois de deixar seu empregador, estará sujeito a impostos e, possivelmente, a taxas de retirada antecipada.
• Se você deixar seus fundos no 401 (k) de seu ex-empregador, não pagará impostos ou taxas, mas não poderá mais fazer contribuições ao plano.
• Se você transferir seus fundos para um plano IRA ou 401 (k) patrocinado por seu novo empregador, faça-o diretamente, de um plano para outro, sem nunca manipular o dinheiro, para evitar possíveis impostos e taxas de retirada antecipada.

Três opções

Os participantes do plano 401 (k) têm três alternativas gerais para escolher quando deixarem seus empregadores. Um conjunto diferente de regras tributárias pertence a cada opção.

1. Saque

Esta é talvez a escolha mais direta quando se trata de retirar dinheiro de um plano de aposentadoria 401 (k) ou outro. O cheque do plano é pago diretamente ao proprietário do plano ou é depositado diretamente no banco do proprietário ou na conta de investimento de varejo.

Essa também é a opção mais cara, pois o participante pagará imposto com taxas de renda ordinárias sobre o saldo que é retirado. Os participantes com menos de 59 anos e meio também sofrerão uma multa adicional de 10% pela retirada antecipada de fundos. Quando você considera os impostos estaduais, a fatura total pode facilmente chegar a 45% ou mais, dependendo de qual faixa de imposto o participante se encontra. Mas o custo real dessa opção vem da oportunidade perdida de que esse dinheiro continue crescendo sem impostos ou imposto diferido, e isso pode reduzir o ninho do participante em seus últimos anos em dezenas ou mesmo centenas de milhares de dólares.

2. Deixe em paz

Essa é obviamente a opção mais simples, pois o participante não faz nada e deixa o plano com o custodiante do plano do ex-empregador. Não há conseqüências fiscais para esta opção. No entanto, você não pode continuar fazendo contribuições para o plano.

3. Passe o mouse

Essa é provavelmente a escolha mais comum feita pelos ex-participantes do plano. Aqueles que escolherem essa rota direcionarão o custodiante do plano a enviar seu dinheiro para outro 401 (k) - se eles se tornarem empregados de uma empresa que oferece um plano que aceita rollovers de outros planos - ou então para um IRA.

Depois de fazer uma rolagem indireta, você não poderá executar outra por 12 meses.

Se os fundos de rolagem chegarem ao participante na forma de um cheque, o cheque será efetuado para o próximo plano ou custodiante da conta e não para o participante. O participante tem 60 dias para depositar o dinheiro nesse custodiante. Se o participante não fizer isso, o valor total do cheque será considerado uma distribuição pelo IRS e sujeito a todos os impostos e multas aplicáveis.

Aqueles que desejam evitar esse possível dilema podem fazê-lo, optando por transferir o dinheiro diretamente para o novo plano ou conta, um processo no qual nenhum cheque será enviado ao participante. Por esse motivo, a maioria dos planejadores financeiros e especialistas em planos de aposentadoria endossam rollovers diretos sobre rollovers indiretos.

Aqueles que elegem uma substituição indireta do plano 401 (k) enfrentam uma restrição adicional: só podem fazê-lo uma vez em um período de 12 meses. Se eles fizerem isso novamente antes de decorrido um ano, todo o saldo da segunda rolagem será contado como uma distribuição. Esse prazo deve ser cumprido entre cada rolagem indireta e não passa por ano civil.

Se você é um funcionário mais velho, passar o mouse sobre o plano do novo empregador para o plano 401 (k) do seu empregador anterior o protegerá de uma distribuição mínima exigida desse dinheiro, se você ainda estiver trabalhando lá aos 70 anos e meio.

Exceções

Embora a maioria dos saques do 401 (k) ou outros planos qualificados por participantes com menos de 59 anos e meio estejam sujeitos à multa de 10% pelo saque antecipado, existem cinco exceções a esta regra. Os saques sem penalidade são permitidos nos seguintes casos:

• Retiradas usadas para pagar impostos atrasados ​​ao IRS
• Distribuições efetuadas no patrimônio do participante após sua morte
• Distribuições feitas a um participante que ficou permanentemente desativado
• Distribuições realizadas pelo participante para pagar despesas médicas não reembolsadas que excedam 10% da receita bruta ajustada do participante para esse ano
• Distribuições que são tomadas como parte de uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais que foram aprovados pelo IRS

A regra da NUA

Os funcionários que compraram ações das ações de sua empresa dentro do plano 401 (k) são elegíveis para receber tratamento tributário favorável sobre suas ações no momento em que revertem o restante dos saldos do plano, desde que determinadas regras sejam seguidas. A regra de Avaliação não realizada líquida (NUA) permite que os funcionários vendam todas as ações dentro de seus planos em uma única transação no momento da rolagem e paguem a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo mais baixa sobre o ganho de todas as ações que foram mantidas por pelo menos um ano ao dia. Essa regra pode reduzir substancialmente a conta tributária geral dos funcionários que acumularam um grande número de ações no plano da empresa ao longo do tempo; nunca há uma razão para não usá-lo para aqueles que possuem ações da empresa em seus planos 401 (k).

A linha inferior

As regras tributárias para renovações de 401 (k) podem ser muito simples para aqueles que optam por receber distribuições em dinheiro ou deixar seus saldos planejados onde estão. As regras para aqueles que decidem preservar o status de vantagem tributária de seus saldos planejados podem ser um pouco complexas em alguns casos, mas optar por uma substituição direta geralmente orienta o participante para evitar possíveis armadilhas fiscais. Para obter mais informações sobre as regras tributárias dos planos 401 (k), visite o site do IRS ou consulte o custodiante do plano de aposentadoria ou o consultor financeiro.