Atividade passiva
Atividade passiva é a atividade da qual um contribuinte não participou materialmente durante o ano fiscal. O Internal Revenue Service (IRS) define dois tipos de atividades passivas: atividades comerciais ou de negócios para as quais o contribuinte não contribuiu ativamente e atividades de aluguel. A menos que o contribuinte seja um profissional imobiliário, as atividades de aluguel geralmente fornecem fluxos de renda passivos. O IRS define participação material como envolvimento na atividade do negócio em uma base regular, contínua e substancial.
As regras de atividade passiva se aplicam a indivíduos, propriedades, relações de confiança (com exceção das relações de confiança do concedente), empresas de capital fechado e empresas de serviços pessoais.
Entendendo a atividade passiva
Fazer uma distinção entre renda ativa e passiva é importante por várias razões. Um contribuinte pode reivindicar uma perda passiva contra a renda gerada por atividades passivas; no entanto, uma perda passiva não pode ser reclamada contra a renda ativa. Isso corresponde às regras de perda de atividade passiva do IRS.
Principais Takeaways
- O IRS define e define as regras para perda de atividade passiva.
- Regras de perda de atividade passiva podem ser aplicadas a empresas e indivíduos, exceto empresas C.
- Equipamentos de leasing, aluguel de casas e parcerias limitadas são considerados exemplos de atividade passiva comum.
- Quando os investidores não estão materialmente envolvidos, podem reivindicar perdas passivas de investimentos como propriedades de aluguel.
Renda ativa refere-se à renda gerada pela prestação de um serviço. Isso inclui salários, gorjetas, salários e comissões, bem como receitas de empresas nas quais o contribuinte participa substancialmente. Por exemplo, se um contribuinte fundou uma empresa, construiu e vendeu produtos, contratou funcionários e levantou fundos, esses são aspectos altamente ativos da participação.
Os indivíduos que alugam segundas residências ou possuem mais de uma residência são aconselhados por especialistas a procurar contadores profissionais para verificar se uma perda pode ser classificada como passiva.
O excesso de perda passiva de atividade pode ser transportado para anos futuros, embora não possa ser transportado de volta.
Considerações Especiais
Muitos indivíduos de alto patrimônio líquido empregam estratégias tributárias que incluem atividades passivas como principal meio de reduzir a renda tributável. Um indivíduo de alto patrimônio líquido (HNWI) é definido como um único indivíduo ou uma família com um patrimônio líquido em termos de ativos líquidos acima de US $ 1 milhão; no entanto, o número exato de corte difere por instituição financeira e região. (Aqueles com ativos ao norte de ~ US $ 30 milhões são geralmente considerados indivíduos com patrimônio líquido muito alto.)
Indivíduos com alto patrimônio líquido geralmente se qualificam para tratamento preferencial adicional em relação aos investimentos, além de poderem tirar proveito das estratégias tributárias. (Geralmente, a pessoa média não possui riqueza suficiente para justificar o tempo e o custo de contratar um especialista em impostos e / ou criar estratégias para corresponder aos fluxos de renda ativos e passivos.)
Isso inclui acesso a investimentos alternativos e possível participação em ofertas públicas iniciais ou IPOs por meio de sua corretora. Os gerentes de patrimônio privados disputam os negócios de muitos HNWIs, oferecendo serviços altamente personalizados em gerenciamento de investimentos, planejamento imobiliário, planejamento tributário e muito mais.
Os HNWIs parecem estar em declínio. O World Wealth Report 2019 da Capgemini relatou "com uma perda de 2 trilhões de dólares, o patrimônio líquido com alto patrimônio líquido diminui após sete anos consecutivos de crescimento".
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