LLC vs. S Corporation: Qual é a diferença?

Uma estrutura de negócios, em termos da entidade legal que você escolhe para seus negócios, afeta significativamente alguns problemas importantes em sua vida comercial. Esses problemas incluem a exposição ao passivo e a que taxa e maneira você e sua empresa são tributados. Sua escolha da estrutura corporativa também pode afetar substancialmente questões como financiamento e crescimento dos negócios, número de acionistas que a empresa possui e a maneira geral pela qual a empresa é operada. Você deve estar ciente de algumas das diferenças na formação de negócios, especialmente ao escolher entre uma empresa LLC ou S para o seu negócio.

As empresas LLCs e S surgiram na vanguarda na época da Lei de Proteção ao Trabalho para Pequenas Empresas de 1996, que continha várias alterações na legislação tributária básica das empresas, como permitir que as empresas S detivessem qualquer porcentagem de ações nas empresas C. As empresas C, no entanto, não têm permissão para possuir ações nas empresas S.

A escolha da entidade comercial será guiada em grande parte pela natureza do negócio e como o proprietário vê o negócio se desenvolvendo e crescendo no futuro.

Empresas de responsabilidade limitada

As opções de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) e corporações S são cada vez mais populares devido aos seus benefícios básicos de proteção de responsabilidade e tributação de repasse. As LLCs protegem os ativos pessoais dos proprietários contra perdas, dívidas da empresa ou decisões judiciais contra a empresa. As LLCs também evitam a dupla tributação à qual as empresas C estão sujeitas, repassando toda a receita da empresa às declarações fiscais dos proprietários individuais.

Propriedade de uma LLC

Uma LLC pode ter um número ilimitado de proprietários, geralmente chamados de "membros". Esses proprietários podem ser cidadãos dos EUA, cidadãos de fora dos EUA e residentes de fora dos EUA. Além disso, as LLCs podem pertencer a qualquer outro tipo de entidade corporativa. Além disso, uma LLC também enfrenta substancialmente menos regulamentação com relação à formação de subsidiárias.

LLC Operações de Negócios

Para as LLCs, as operações de negócios são muito mais simples e os requisitos são mínimos. Embora as LLCs sejam instadas a seguir as mesmas diretrizes que as empresas S, elas não são legalmente obrigadas a fazê-lo. Algumas dessas diretrizes incluem a adoção de estatutos e a realização de reuniões anuais.

Por exemplo, em vez dos requisitos detalhados do estatuto corporativo das empresas S, as LLCs adotam apenas um contrato operacional da LLC, cujos termos podem ser extremamente flexíveis, permitindo que os proprietários estabeleçam o negócio para operar da maneira que preferirem. As LLCs não precisam manter e manter registros das reuniões e decisões da empresa da maneira que as empresas S são obrigadas a fazer.

Normalmente, as LLCs são obrigadas a usar a contabilidade de competência e não têm permissão para optar pela contabilidade de caixa, embora haja algumas exceções permitidas.

Estrutura de gerenciamento de uma LLC

Os proprietários / membros de uma LLC são livres para escolher se proprietários ou gerentes designados administram o negócio. Se a LLC optar por fazer com que os proprietários ocupem os cargos de gerência da empresa, o negócio funcionará mais parecido com uma parceria.

Uma área em que as LLCs normalmente enfrentam uma regulamentação mais rigorosa do que as empresas S é a transferência de propriedade. A transferência dos interesses de propriedade da LLC geralmente é permitida apenas com a aprovação dos outros proprietários. Por outro lado, o estoque das empresas S é livremente transferível.

Corporações S

A estrutura de uma empresa S também protege os ativos pessoais dos empresários de qualquer responsabilidade corporativa e repassa receitas, geralmente na forma de dividendos, para evitar dupla tributação corporativa e pessoal. No entanto, embora ambas as opções ofereçam esses benefícios básicos de uma forma ou de outra, existem distinções significativas entre elas que requerem consideração cuidadosa ao estabelecer uma entidade comercial.

Propriedade de uma corporação S

O IRS é mais restritivo em relação à propriedade para as empresas S. Não é permitido que essas empresas tenham mais de 100 acionistas ou proprietários principais. As empresas S não podem ser de propriedade de indivíduos que não são cidadãos dos EUA ou residentes permanentes. Além disso, a corporação S não pode ser de propriedade de nenhuma outra entidade corporativa. Essa limitação inclui a propriedade de outras corporações S, corporações C, LLCs, parcerias comerciais ou empresas individuais.

Operações corporativas da S Corporation

Existem diferenças legais significativas em termos de requisitos operacionais formais, com as empresas S sendo muito mais rigidamente estruturadas. As numerosas formalidades internas exigidas para as empresas S incluem regulamentos estritos sobre a adoção do estatuto social, realização de assembleias iniciais e anuais de acionistas, manutenção e retenção de atas de assembléia da empresa e regulamentos abrangentes relacionados à emissão de ações.

Além disso, uma corporação S pode usar práticas contábeis de competência ou de caixa.

Estrutura Gerencial das Sociedades S

Por outro lado, as empresas S são obrigadas a ter um conselho de administração e diretores corporativos. O conselho de administração supervisiona a administração e é responsável pelas principais decisões corporativas, enquanto os diretores corporativos, como o diretor executivo (CEO) e o diretor financeiro (CFO), gerenciam as operações comerciais da empresa no dia-a-dia. .

Outras diferenças incluem o fato de que a existência de uma corporação S, uma vez estabelecida, geralmente é perpétua, embora esse não seja normalmente o caso de uma LLC, onde eventos como a saída de um membro / proprietário podem resultar na dissolução da LLC.

Decidindo sobre uma formação

O proprietário de uma empresa que deseja ter a quantidade máxima de planos de proteção de ativos pessoais na busca de investimentos substanciais de terceiros ou pensa em se tornar uma empresa de capital aberto e vender ações ordinárias provavelmente será melhor atendido pela formação de uma empresa C e, depois, pela empresa S eleição fiscal.

É importante entender que a designação da empresa S é apenas uma opção de imposto feita para tributar sua empresa de acordo com o Subcapítulo S do Capítulo 1 do Internal Revenue Service Code. Todas as empresas S começam como alguma outra entidade comercial, seja uma empresa proprietária, uma empresa C ou uma LLC. A empresa então decide se tornar uma empresa S para fins fiscais.

Uma LLC é mais apropriada para proprietários de empresas cuja principal preocupação é a flexibilidade do gerenciamento de negócios. Esse proprietário deseja evitar todos os documentos corporativos, exceto um mínimo, que não projeta a necessidade de investimentos externos extensos e não planeja abrir a empresa e vender as ações. Em geral, quanto menor, mais simples e mais gerenciada é a empresa, mais apropriada é a estrutura da LLC. Se sua empresa é maior e mais complexa, como uma empresa multinacional de serviços financeiros, uma estrutura corporativa S é mais apropriada.

Fazendo a escolha certa

As LLCs são mais fáceis e baratas de configurar, e mais simples de manter e manter a conformidade com as leis comerciais aplicáveis, uma vez que existem regulamentos operacionais e requisitos de relatório menos rigorosos. No entanto, o formato da empresa S é preferível se a empresa estiver buscando financiamento externo substancial ou se, eventualmente, emitir ações ordinárias. É claro que é possível alterar a estrutura de uma empresa se a natureza da empresa mudar para exigir isso, mas isso geralmente envolve uma penalidade fiscal de um tipo ou de outro. Portanto, é melhor que o proprietário da empresa possa determinar a escolha de entidade comercial mais apropriada ao estabelecer a empresa pela primeira vez.

Além dos requisitos legais básicos para vários tipos de entidades comerciais que geralmente são codificadas no nível federal, existem variações entre as leis estaduais relativas à incorporação. Portanto, geralmente é considerado uma boa idéia consultar um advogado ou contador corporativo para tomar uma decisão informada sobre o tipo de entidade comercial mais adequada para o seu negócio específico.

Principais Takeaways

• O IRS é mais restritivo em relação à propriedade para as empresas S.
• Existem diferenças legais significativas em termos de requisitos operacionais formais, com as empresas S sendo muito mais rigidamente estruturadas.
• Para as LLCs, as operações de negócios são muito mais simples e os requisitos são mínimos.