Planejamento imobiliário para canadenses

No planejamento imobiliário, os canadenses não precisam lidar com um imposto sobre imóveis, como fazem os cidadãos dos EUA. No entanto, o que muitas pessoas não percebem é que um "imposto de disposição considerado" se aplica quando você morre. Neste artigo, forneceremos dicas sobre como minimizar a exposição de sua propriedade a esse imposto e estruturar seu plano de propriedade para garantir que seus beneficiários obtenham os ativos que você pretende para eles.

Principais Takeaways

• O imposto sobre alienação no Canadá, que é semelhante ao imposto sobre imóveis nos EUA, é diferido quando os ativos são transferidos ou mantidos em uma relação conjugal para um cônjuge sobrevivente.
• Criar uma relação de confiança permite transferir ativos enquanto você ainda está vivo, o que evita custos probatórios quando você morre.
• Se você morrer sem fazer um testamento, a província canadense em que você viveu decide como seus bens serão distribuídos.

Planejamento tributário e patrimonial

O imposto de disposição considerado é assim chamado porque seus investimentos são considerados vendidos no momento da morte. Quaisquer ganhos de capital desencadeados por sua venda são incluídos em uma declaração de imposto de renda final arquivada no ano de sua morte. Uma declaração final de imposto também inclui o valor de quaisquer contas de aposentadoria e receitas recebidas de ações, títulos, investimentos imobiliários e até proventos de seguro de vida no ano da morte, de 1º de janeiro até a data da morte.

Com taxas de imposto de renda federal canadense de até 33% em 2019, essa tributação final pode ser substancial. Impostos provinciais e taxas de inventário também se aplicam. (Porém, é possível pular custos de inventário com um planejamento prévio adequado.)

A boa notícia é que o imposto é diferido se os ativos forem transferidos para um cônjuge sobrevivo. Os impostos são diferidos mesmo que os ativos sejam mantidos em uma relação conjugal, o que fornece renda ao cônjuge sobrevivo. No entanto, se o cônjuge vender os ativos, o imposto se aplica. Quando o cônjuge morre e os ativos são repassados ​​a outros herdeiros, 50% das mais-valias de quaisquer ações, títulos, investimentos imobiliários e outros ativos são tributáveis ​​à alíquota do imposto de renda pessoal.

Por que é importante fazer uma vontade

"Nada é certo, exceto a morte e os impostos", diz o velho ditado (atribuído ao fundador americano Benjamin Franklin). Embora você não possa controlar nenhum desses dois eventos inevitáveis, pode fazer um testamento para garantir que seus negócios financeiros sejam gerenciados de acordo com seus desejos, uma vez que você não será mais capaz de fazê-lo devido a incapacidade ou morte.

Sem uma vontade válida, você é considerado um intestino morto. Quando isso acontece no Canadá, a província em que você viveu decide como seus bens são distribuídos, sem levar em consideração seus desejos. Seguindo as leis do intestino, a província normalmente distribui os primeiros US $ 50.000 em valor a um cônjuge sobrevivente e depois divide o restante entre o cônjuge e os filhos. Se você não tiver um cônjuge ou filhos sobreviventes, seus pais serão os próximos na fila para receber seus bens, seguidos por quaisquer irmãos e irmãs.

Morrer sem testamento também leva a atrasos e despesas extras. O tribunal nomeia um administrador vinculado para atuar como executor da propriedade. Além disso, quaisquer bens distribuídos a crianças menores de 19 anos devem ser repassados ​​a um tutor ou ao administrador público. O processo de nomeação desses administradores é caro e demorado.

Último desejo e testamento

O objetivo da última vontade é dar instruções a uma pessoa que você escolher como executor sobre como deseja que seus ativos sejam distribuídos após sua morte. Normalmente, não dá instruções sobre o seu funeral ou enterro, pois geralmente não será aberto até depois do funeral, quando os herdeiros se reúnem para a leitura do testamento.

Procuração

A procuração concede à pessoa de sua escolha o poder de gerenciar seus negócios financeiros, se você não conseguir administrá-los. Dá a essa pessoa, designada como seu agente ou procurador, o poder de lidar com tarefas cotidianas como:

• Pagando contas
• Apresentação de declarações fiscais
• Abrindo correio
• Bancário
• Conversando com contadores e advogados
• Cuidar de animais de estimação
• Votação em seu nome

Sem uma procuração, seu cônjuge não tem autoridade legal para executar uma variedade de tarefas importantes para você se você ficar desativado.

Living Will

Um testamento vital concede assistência médica / procuração mental a uma pessoa de sua escolha. Dá a essa pessoa, agindo como seu agente ou procurador, o poder de implementar o tratamento médico que você deseja receber se não conseguir expressar seus desejos. O documento informa aos médicos, membros da família e os tribunais seus desejos de suporte à vida e outros procedimentos médicos se você tiver morte encefálica, inconsciente, doença terminal ou incapacidade de se comunicar.

Um testamento vital essencialmente dá ao agente escolhido o poder de escolher se deve ou não "puxar a ficha" ou decidir o seu destino para você, mas seu valor é discutível. A eutanásia não é legal nos termos da seção 215 do Código Penal do Canadá, e o testamento em vida não tem status legal. No entanto, a Carta de Direitos do Canadá põe em causa a constitucionalidade desta seção do Código Penal, dando a todos o direito à "segurança da pessoa e o direito de não ser privado dela".

Como uma relação de confiança simplifica o planejamento imobiliário

A vontade garante que seus herdeiros obtenham exatamente o que você deseja que eles obtenham, mas uma relação de confiança pode simplificar o processo de transferência desses ativos para seus herdeiros. A principal diferença entre os dois é que a confiança permite transferir ativos para os beneficiários quando você ainda está vivo, enquanto a transferência transfere seus ativos quando você morre.

Um trust é uma entidade legal que possui alguns ou todos os seus ativos, como contas bancárias, imóveis, ações e títulos, unidades de fundos mútuos e empresas privadas. Os termos de uma relação de confiança são mais juridicamente vinculativos do que os de uma vontade comum, que pode ser contestada em um tribunal quanto ao cumprimento da “obrigação moral” do falecido. Uma relação de confiança também permite evitar o processo de inventário, onde o o conteúdo de sua vontade é disponibilizado ao público.

Tipos de relações de confiança

O principal tipo de confiança no planejamento imobiliário é uma confiança viva revogável, assim chamada porque você pode alterar ou revogar os termos da confiança a qualquer momento enquanto estiver vivo. A confiança instrui os curadores sobre como distribuir seus ativos aos beneficiários enquanto você estiver vivo, após a morte ou se você for incapaz de fazê-lo.

Você e seu cônjuge podem ser administradores e gerenciar os ativos da relação de confiança. Esse recurso de uma relação de confiança viva pode ser importante, por exemplo, se uma empresa familiar é colocada em uma relação de confiança e você deseja continuar a ter algum controle sobre suas operações. Quando um dos cônjuges morre, o cônjuge sobrevivo continua como administrador, mas a confiança se torna irrevogável, na medida em que apenas mudanças limitadas podem ser feitas em seus termos.

Como a renda de ativos confiados é tributável às taxas de imposto canadense, as relações de confiança não são tão populares no Canadá quanto nos EUA, onde a renda é tributada à sua taxa de imposto de renda pessoal. Um fundo fiduciário estabelecido após 17 de junho de 1971 está sujeito a imposto sobre todos os rendimentos à mais alta taxa marginal de imposto na província de residência. Na maioria das províncias canadenses, essa taxa pode variar de 39% a 47% no primeiro dólar de renda. Por outro lado, uma relação de confiança testamentária, que opera somente após a morte, é tributada à alíquota provincial pessoal.

Além disso, os ativos transferidos para dentro ou para fora de um trust canadense geralmente são tratados como se tivessem sido vendidos e são tributados por qualquer aumento de valor (valorização) a partir da data da compra. No entanto, duas estruturas de confiança relativamente recentes, a confiança no alter-ego e a confiança conjugal permitem evitar a tributação de ganhos de capital.

A linha inferior

Em suma, para garantir que seus ativos sejam distribuídos da maneira que você deseja, você precisará de uma última vontade e testamento, e também poderá considerar um testamento em vida, uma procuração e uma relação de confiança.