Como calcular (e corrigir) contribuições em excesso do IRA

Os IRAs são uma ótima maneira de economizar para a aposentadoria, mas o que acontece se você contribuir para um Roth IRA e sua renda for muito alta? Ou você contribui mais do que é permitido para um Roth ou IRA tradicional?

Embora seria ótimo se você pudesse colocar todo o seu dinheiro em um Roth (pense em crescimento e retiradas isentas de impostos), o IRS limita quanto você pode contribuir a cada ano. Você deve estar qualificado para contribuir com base em sua renda. E se você é elegível, há limites para o valor que você pode contribuir.

Se você ganhar muito dinheiro, poderá ultrapassar os limites de renda com um Roth backdoor.

Da mesma forma, existem limites de contribuição para as IRAs tradicionais. Mas os limites de renda para esses IRAs têm a ver com dedução de contribuições nos seus impostos.

Se você violar uma das regras, fez uma contribuição inelegível ou excessiva. Você deve uma multa de 6% no valor a cada ano até corrigir o erro.

Principais Takeaways

• Se você contribuir mais do que o permitido para um IRA, você fez uma contribuição inelegível (excesso).
• Contribuições inelegíveis geram uma penalidade de 6% a cada ano até você remover o excesso.
• Você tem várias opções para corrigir o erro, mas é melhor agir rapidamente.

Limites de renda e contribuição da IRA

Para 2019, o máximo que você pode contribuir para Roth e IRAs tradicionais é:

• US $ 6.000 se você tiver menos de 50 anos
• US $ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais

Os IRAs de Roth têm uma restrição extra. Se você pode contribuir até o limite - ou qualquer outra coisa - depende da sua receita bruta ajustada (MAGI). Aqui está uma olhada nos limites de renda do Roth IRA para 2019:

Contribuições em excesso do IRA

Se você contribuiu para um Roth quando fez muito para se qualificar - ou se contribuiu mais do que lhe é permitido para o IRA - fez uma contribuição em excesso. Essa contribuição está sujeita a uma penalidade de 6%.

O máximo de US $ 6.000 (ou US $ 7.000) é o total combinado que você pode contribuir para todas as suas IRAs. Isso significa que, se você possui um IRA tradicional e um Roth IRA, sua contribuição total para essas duas contas atinge o máximo de US $ 6.000 (ou US $ 7.000).

A quantia que você contribui não pode ser superior à sua renda obtida no ano. Se sua renda obtida for de US $ 4.000, é o máximo que você pode contribuir para um IRA.

As sanções por excesso de contribuições

A penalidade por uma contribuição inelegível é de 6% do valor excedente. Você paga essa multa ao registrar sua declaração de imposto de renda usando o Formulário IRS 5329.

Se você não corrigir o erro, você deve a penalidade a cada ano, o excesso permanece em sua conta. Se você não estiver qualificado para receber uma distribuição qualificada do IRA para corrigir o erro, pagará uma multa adicional de 10% pela retirada antecipada dos ganhos (juros).

Como calcular contribuições em excesso

O IRS fornece uma fórmula específica para calcular ganhos (ou perdas) atribuíveis a um excesso de contribuição.

Lucro líquido = contribuição excedente × ACB-AOBAOB onde: AOB = Saldo inicial ajustadoACB = Saldo final ajustado \ begin {alinhado} & \ text {Lucro líquido} = \ text {contribuição excedente} \ times \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {where:} \\ & AOB = \ text {Saldo de abertura ajustado} \\ & ACB = \ text {Saldo de fechamento ajustado} \\ \ end {alinhado} Lucro líquido = contribuição excedente × AOBACB-AOB onde: AOB = Saldo inicial ajustadoACB = Saldo final ajustado

Saldo de abertura ajustado: o saldo anterior do IRA mais todas as contribuições (incluindo a excedente), consolidações e transferências para a conta desde que a contribuição ocorreu.

Saldo de fechamento ajustado: o valor atual do IRA menos todas as distribuições, consolidações e transferências desde que a contribuição ocorreu.

Exemplo de excesso de contribuição

Aqui está um exemplo que ilustra um erro e como aplicar a fórmula para calcular ganhos:

Mary contribuiu com US $ 3.000 para seu IRA tradicional no ano passado. Ao registrar seus impostos, ela percebe que só era elegível para contribuir com US $ 2.000, porque só tinha US $ 2.000 em rendimentos auferidos durante o ano. Ela pede para remover o excesso de US $ 1.000.

Antes da contribuição, o saldo do IRA de Mary era de US $ 12.000 e agora vale US $ 18.000. Ela não fez nenhuma contribuição ou distribuição adicional. Seu saldo de fechamento ajustado é de US $ 18.000 e seu saldo de abertura ajustado é de US $ 15.000 (US $ 12.000 + US $ 3.000). Ela usa a fórmula do IRS para determinar os ganhos:

= $ 1000 × $ 18000− $ 15000 $ 15000 = $ 1000 × $ 3000 $ 15000 = $ 200 ganhos \ começam {alinhados} & = \ $ 1000 \ times \ frac {\ $ 18000 - \ $ 15000} {\ $ 15000} \\ & = \ frac {\ $ 1000 \ times \ $ 3000} {\ $ 15000} \\ & = \ $ 200 \ text {ganhos} \\ \ end {alinhado} = $ 1000 × $ 15000 $ 18000− $ 15000 = $ 15000 $ 1000 × $ 3000 = Ganhos de US $ 200

Mary removerá US $ 1.200 (US $ 1.000 em excesso de contribuição mais US $ 200 em ganhos atribuíveis ao excesso de contribuição).

Como corrigir uma contribuição excessiva do IRA

Existem várias maneiras de corrigir um excesso de contribuição para um IRA.

• Retirar o excesso de contribuição e ganhos . Em geral, você pode evitar a multa de 6% se retirar a contribuição extra e quaisquer ganhos antes do prazo final do imposto. Você deve declarar os ganhos como receita de seus impostos. Além disso, você pode pagar um imposto de 10% pela retirada antecipada dos ganhos se tiver menos de 59 anos e meio.
• Apresente uma declaração de imposto alterada (se você já tiver apresentado). Você pode evitar a multa de 6% se remover o excesso de contribuições e ganhos e registrar uma devolução alterada até o prazo de extensão de outubro.
• Aplique o excesso à contribuição do próximo ano . Fazer isso em uma futura declaração de imposto de renda não o tirará do imposto de 6% este ano, mas pelo menos você deixará de pagar depois de aplicar o excesso.
• Retire o excesso no próximo ano . Se você não fizer uma das outras opções primeiro, poderá retirar o excesso de fundos até 31 de dezembro do ano seguinte. Você pode deixar os ganhos, mas deve remover toda a contribuição excedente para evitar a penalidade de 6% no ano seguinte.

Considerações sobre excesso de contribuição

Além da fórmula, há alguns pontos importantes a serem considerados na correção das contribuições excedentes do IRA.

• Você deve corrigir o excesso do mesmo IRA . Você deve remover o excesso de contribuição do mesmo IRA que acionou o excesso de contribuição. Portanto, se você tiver vários IRAs, não poderá escolher o IRA que deseja "corrigir".
• A última contribuição é uma contribuição em excesso . Se você fez várias contribuições para um IRA, a última será considerada o excesso de contribuição.
• Você pode distribuir todo o saldo para corrigir o excesso . Se o valor excedente for a única contribuição que você fez para o IRA - e nenhuma outra contribuição, distribuição, transferência ou recharacterização ocorreu no IRA - você pode corrigir o excesso, simplesmente distribuindo todo o saldo do IRA no prazo aplicável.

A linha inferior

A maioria das pessoas que fazem contribuições inelegíveis para um IRA o faz acidentalmente. Por exemplo, você poderia contribuir demais se:

• Você ganha mais dinheiro e leva você além da faixa de elegibilidade de renda
• Você esqueceu uma contribuição que fez no início do ano
• Você contribuiu mais do que sua renda obtida no ano

Em uma tentativa honesta de financiar suas contas de aposentadoria, você poderá fazer uma contribuição em excesso. O IRS prevê que isso aconteça e fornece diretrizes para ajudá-lo a corrigir o erro.

Obviamente, a maneira mais fácil de corrigir um erro é evitá-lo. Preste atenção à sua renda obtida, à renda bruta ajustada modificada e aos limites de contribuição anual. Além disso, acompanhe todas as contribuições que você já fez para o ano fiscal - e aloque para o ano correto as contribuições que fizer entre 1 de janeiro e 15 de abril.

E, se você cometer um erro, aja rapidamente para corrigi-lo, a fim de limitar as penalidades que você deve.