Publicação IRS 939
A publicação Internal Revenue Service 939, Regra Geral para Pensões e Anuidades, também chamada Publicação IRS 939, é um documento publicado pelo IRS que fornece orientações sobre como os contribuintes devem tratar os rendimentos de pensões e anuidades usando a Regra Geral.
Entendendo a Publicação IRS 939
A publicação 939 do IRS explica um método para tributar as receitas de pensões e anuidades. O IRS divide a renda mensal de pensões e anuidades em duas partes: uma parte isenta de impostos composta pelo dinheiro que foi contribuído pelo indivíduo e uma parte tributável que representa o retorno positivo do investimento. A regra geral, detalhada na publicação 939 do IRS, é um dos dois métodos usados para calcular a parte isenta de impostos de uma pensão ou anuidade. O outro método é o método simplificado, coberto na publicação 575 do IRS.
Em 2013, o IRS começou a tratar os pagamentos de uma anuidade sob um plano não qualificado como receita líquida de investimento. Essa modificação significa que os contribuintes devem usar o Formulário 8960, Imposto de renda líquido do investimento - propriedades individuais e fundos fiduciários para determinar seu imposto de renda líquido do investimento.
Quem deve usar a publicação 939 do IRS
Os contribuintes devem usar a Regra Geral se receberem receita de um plano não qualificado ou um plano que não atenda aos requisitos do Código da Receita Federal para receber os benefícios fiscais de um plano qualificado. Um plano não qualificado pode incluir um plano de funcionário não qualificado ou uma anuidade privada ou comercial. A Regra Geral também se aplica a planos qualificados se a data de início da anuidade ocorrer entre 1º de julho de 1986 e 19 de novembro de 1996, e o contribuinte não se qualificar ou não escolher o Método Simplificado. A Publicação IRS 939 inclui alguns cenários adicionais nos quais a Regra Geral pode ser aplicada a planos qualificados. Os contribuintes devem usar o Método Simplificado, em vez da Regra Geral, se tiverem planos qualificados, incluindo planos de funcionários qualificados, anuidades de funcionários qualificados e anuidades ou contratos protegidos por impostos.
Tópicos não cobertos pela publicação 939 do IRS
A Publicação IRS 939 não cobre receitas de seguros de vida ou contas de aposentadoria individuais, também chamadas de IRAs, e não fornece informações específicas sobre como usar o Método Simplificado. A Publicação IRS 575, que cobre o Método Simplificado, inclui informações sobre os valores recebidos de um plano qualificado de pensão ou anuidade que não são periódicos, como rollovers, distribuições de quantia fixa que são tratadas como ganhos de capital e distribuições antecipadas ou excessivas.
O IRS recomenda consultar outras publicações para obter informações adicionais sobre como tratar a renda de aposentadoria para fins fiscais. Algumas das publicações sugeridas pela IRS incluem a Publicação IRS 524 Crédito para idosos ou pessoas com deficiência, Publicação IRS 571 Planos de anuidade protegida por impostos (planos 403 (b)) e Publicação IRS 590 arranjos individuais de aposentadoria.
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