Como os rendimentos do fundo fiduciário são tributados?

Morte e impostos. Essas são duas coisas que você não pode evitar na vida. Embora haja maneiras de minimizar sua implicação tributária, você certamente não pode tirar o taxista de suas costas. Praticamente tudo o que tocamos é tributado, de nossa receita aos ganhos obtidos nas vendas de estoques e propriedades, até os ativos que recebemos de uma propriedade. O mesmo pode acontecer com fundos fiduciários, que têm um relacionamento com morte e impostos. Mas como exatamente essas ferramentas são tributadas e o que são? Leia para saber mais sobre esses veículos e como eles são relatados ao Internal Revenue Service (IRS).

Principais Takeaways

• O montante distribuído ao beneficiário de um fundo fiduciário é considerado primeiro como resultado da receita do exercício atual e depois do principal acumulado.
• Os ganhos de capital com esse valor podem ser tributados tanto pelo trust como pelo beneficiário.
• Se a renda ou dedução fizer parte de uma alteração no principal ou em parte da receita distribuível do patrimônio, o imposto de renda será pago pelo truste e não repassado ao beneficiário.
• O cronograma K-1 para tributar valores distribuídos é gerado pela confiança e entregue ao IRS.

O que é um fundo fiduciário?

Os fundos fiduciários são ferramentas usadas no planejamento imobiliário e são criados para ajudar a acumular riqueza para as gerações futuras. Quando estabelecido, um fundo fiduciário se torna uma entidade legal que possui propriedade ou outros ativos, como dinheiro, valores mobiliários, pertença pessoal - ou qualquer combinação destes - em nome de uma pessoa, pessoa ou grupo. A relação de confiança é gerenciada por um administrador, um terceiro independente que não tem relação com o concedente - a pessoa que a estabelece - ou com o beneficiário.

Os fundos fiduciários podem ser revogáveis ​​e irrevogáveis ​​- os dois principais tipos de relações de confiança. Uma relação de confiança revogável, também chamada de relação de confiança viva, mantém os ativos do concedente que podem ser transferidos para quaisquer beneficiários que o concedente designar após sua morte. Mas qualquer alteração na relação de confiança pode ser feita enquanto o concedente ainda estiver vivo. Uma confiança irrevogável, por outro lado, é difícil de mudar, mas evita quaisquer problemas com o inventário.

Outros tipos de relações de confiança incluem, entre outros, o seguinte:

• Relações de confiança cegas
• Relações de caridade
• Relações de confiança conjugal
• Relações de confiança testamentárias

Tributação de fundos fiduciários

Os fundos fiduciários são tributados de maneira diferente, dependendo do tipo de fundo que são. Uma relação de confiança que distribui toda a sua renda é considerada uma relação de confiança simples; caso contrário, é considerada complexa. É feita uma dedução de imposto para a renda que é distribuída aos beneficiários. Nesse caso, o beneficiário paga o imposto de renda sobre o valor tributável, e não o truste.

Os fundos fiduciários são tributados de maneira diferente, de acordo com uma variedade de fatores variáveis.

O valor distribuído ao beneficiário é considerado primeiro a partir da receita do ano corrente e depois do principal acumulado. Geralmente, essa é a contribuição original mais as subseqüentes e é uma receita que excede o valor distribuído. Os ganhos de capital com esse valor podem ser tributados tanto pelo trust como pelo beneficiário. Todos os valores distribuídos para e para o benefício do beneficiário são tributáveis ​​para ele ou ela na extensão da dedução da distribuição do trust.

Se a renda ou dedução fizer parte de uma alteração no principal ou em parte da receita distribuível do patrimônio, o imposto de renda será pago pelo truste e não repassado ao beneficiário. Uma relação de confiança irrevogável que tem discrição na distribuição de valores e retém ganhos paga um imposto de confiança que é de US $ 3.011, 50 mais 37% do excesso acima de US $ 12.500.

Relatando Renda de Confiança

O cronograma K-1 é um formulário usado para vários propósitos diferentes. No caso de um trust, os valores distribuídos gerados pelo trust são tributados e entregues ao IRS. O IRS, por sua vez, entrega o documento ao beneficiário para pagar o imposto. O trust então preenche o Formulário 1041 para determinar a dedução da distribuição de renda que é concedida no valor distribuído.