Lei de Contribuições Independentes (SECA)
O imposto da Lei de Contribuições para Trabalhadores Independentes (SECA) é uma taxa do governo dos EUA para quem trabalha por conta própria e não por uma empresa externa. Exige que os trabalhadores independentes contribuam com impostos para pagar tanto o empregador como as partes do imposto da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA), que financia a Seguridade Social e o Medicare. Às vezes conhecido como imposto por conta própria, o imposto da SECA foi imposto pela primeira vez pela Lei da SEC de 1954.
1:52RELÓGIO: 8 benefícios fiscais para os trabalhadores independentes
Principais Takeaways
- A Lei de contribuições por conta própria é uma alíquota de imposto que força os trabalhadores por conta própria a pagar impostos sobre seus ganhos.
- A SECA exige que os trabalhadores independentes paguem os fundos de impostos da Seguridade Social e do Medicare.
- Como os trabalhadores por conta própria são seus próprios empregadores, eles podem deduzir a parte do empregador dos impostos da SECA como despesa comercial.
- Apesar dos subsídios concedidos, a SECA representa um grande custo financeiro para o trabalho por conta própria. Os ganhos trimestrais abaixo de US $ 400 não são tributáveis pela SECA.
Taxas de imposto SECA
Os impostos da SECA são calculados com base no lucro líquido, definido como a receita bruta derivada das atividades comerciais, deduzidas as despesas incorridas no curso dos negócios.
O imposto da Seguridade Social é calculado a uma taxa básica de 6, 2% para um empregador e 6, 2% para o empregado. Um empresário sujeito à SECA será tributado em 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), pois é considerado empregador e empregado. Existem limites, no entanto, quanto de renda está sujeito a esse percentual. O imposto da Seguridade Social é aplicado apenas aos primeiros US $ 132.900 de receita líquida, para um imposto máximo de US $ 16.480 (a partir de 2019). Qualquer renda acima desse nível não está sujeita ao imposto da Previdência Social.
A alíquota do Medicare é de 2, 9% (1, 45% para o empregador mais 1, 45% para os funcionários), e não há isenção acima de uma certa renda. O imposto total da SECA é, portanto, de 15, 3%. Portanto, um trabalhador independente com um lucro líquido de exatamente US $ 132.900 em 2018 teria que remeter os impostos do FICA de 15, 3% de sua renda (12, 4% + 2, 9%), que chega a US $ 19.935., enfrentam uma taxa adicional da SECA. O lucro líquido acima de US $ 200.000 (US $ 250.000 para casais arquivados em conjunto) está sujeito a um imposto adicional do Medicare de 0, 9%.
Ainda é esperado que os expatriados (americanos que vivem e trabalham no exterior) paguem impostos da SECA sobre os ganhos obtidos no processo de trabalhar por conta própria.
Dedução do imposto da SECA
A parte do pagamento do empregador é dedutível como despesa comercial. Em outras palavras, o IRS permite que os trabalhadores independentes usem a metade do empregador como dedução comercial para fins de cálculo do imposto, levando em consideração que os esforços de administrar a empresa são assumidos por eles, em vez de seu “empregador”, o que seria o caso de funcionários de empresas pertencentes a alguém que não seja eles mesmos. Consequentemente, depois de deduzir a metade da parcela de 7, 65% (de 50% do imposto total da SECA de 15, 3%), os indivíduos que trabalham por conta própria normalmente pagam o imposto da SECA em 92, 35% do seu lucro líquido, em vez de 100%. Apesar de levar tudo isso em consideração, o imposto ainda representa um custo significativo de trabalhar por conta própria.
Como os contribuintes que trabalham por conta própria não estão sujeitos a imposto retido na fonte, o IRS exige que o imposto SECA seja incluído nos pagamentos trimestrais estimados de todos os seus impostos de renda. Porém, se o lucro líquido por conta própria for inferior a US $ 400 no trimestre, nenhum imposto da SECA será pago. Se a receita do trimestre estiver acima desse mínimo definido, no entanto, o imposto da SECA deverá ser pago sobre o valor total, incluindo o valor inferior ao mínimo.
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