Trilha de auditoria
Uma trilha de auditoria é um registro passo a passo pelo qual os dados contábeis ou comerciais podem ser rastreados até sua origem. As trilhas de auditoria são usadas para verificar e rastrear muitos tipos de transações, incluindo transações contábeis e transações em contas de corretagem. Uma trilha de auditoria é mais frequentemente utilizada quando a precisão de um item precisa ser verificada. As trilhas de auditoria podem ser ferramentas úteis ao determinar a validade de um lançamento contábil, fonte de fundos ou negociação.
Compreendendo a trilha de auditoria
As trilhas de auditoria podem ser usadas na contabilidade quando um examinador precisa verificar números como receita, lucro líquido ou lucro por ação. As transações envolvidas no cálculo da receita, do lucro líquido ou do lucro por ação de uma empresa são revisadas e os cálculos podem ser refeitos se os números forem classificados incorretamente. Por exemplo, o custo dos produtos vendidos é uma despesa subtraída da receita bruta no cálculo do lucro líquido. O valor do custo dos produtos vendidos seria verificado novamente, verificando as transações e as fontes de dados que foram usadas no cálculo do custo dos produtos vendidos. Todos os elementos dos números finais são verificados duas vezes ao longo da trilha de auditoria para verificar o valor final. Todas as empresas públicas passam por uma auditoria financeira como parte de suas responsabilidades de relatório.
Como as trilhas de auditoria são usadas
Trilhas de auditoria, ou melhor, o processo de seguir uma trilha de auditoria, são encontradas em muitas áreas diferentes de finanças. Ao comprar uma casa, por exemplo, um credor hipotecário pode utilizar uma trilha de auditoria para determinar a fonte de fundos para um adiantamento. Eles podem pedir para ver um extrato bancário mostrando o depósito de fundos na conta e solicitar uma verificação adicional em relação à origem do depósito.
A Comissão de Valores Mobiliários (SEC) e a NYSE usarão trilhas de auditoria para a reconstrução explícita de negócios quando houver dúvidas quanto à validade ou precisão dos dados comerciais. Isso é para garantir que as negociações realizadas nas principais bolsas estejam em conformidade com os regulamentos atuais.
Obviamente, trilhas de auditoria também podem ser usadas para rastrear atividades impróprias do mercado. Por exemplo, se se acredita que uma determinada entidade está negociando grandes volumes de uma ação negociada com o objetivo de manipular o preço das ações, um regulador pode utilizar uma trilha de auditoria para ajudar a identificar o culpado. Um regulador documentará e analisará todas as casas e corretores envolvidos em operações específicas para a segurança ofensiva para determinar qual atividade é anormal e quem pode ser o manipulador. Dependendo da complexidade do esquema de negociação que está sendo usado, a reconstrução do histórico de transações pode exigir contabilidade forense, além dos dados da trilha de auditoria.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.