Abrigo de imposto abusivo
Abrigo tributário abusivo é um esquema de investimento que alega reduzir o imposto de renda sem alterar o valor da renda ou dos ativos do usuário. Abrigos fiscais abusivos não têm outro objetivo econômico além de reduzir o imposto federal ou estadual devido ao depósito. Freqüentemente, esses esquemas canalizam fundos através de relações de confiança ou parcerias para evitar tributação.
QUEBRANDO ABRIGO Abuso Fiscal
Pessoas que investem em abrigos fiscais abusivos podem ser penalizadas pelo Internal Revenue Service (IRS). Normalmente, quando o IRS determina que alguém usou esse esquema, a pessoa deve impostos atrasados com juros acumulados.
Para ajudar os contribuintes a reconhecer esquemas em potencial, o IRS compilou uma lista de transações que são abrigos fiscais abusivos. Se um abrigo tributário se assemelhar a uma transação listada, será considerado abusivo e os usuários poderão sofrer penalidades. Um dos esquemas mais comuns nos últimos anos tem sido um abrigo fiscal de seguros micro-cativo, em que uma entidade forma sua própria companhia de seguros para proteger contra certos riscos. Essa estrutura permite que a entidade solicite uma dedução dos prêmios pagos e, por sua vez, permite que a companhia de seguros cativa exclua parcelas de prêmios dos rendimentos.
O Tesouro dos EUA mantém regulamentos abrangentes para o registro e a comunicação de certos abrigos e transações fiscais. As partes que organizam ou vendem interesses nesses abrigos fiscais também devem ser registradas e manter listas de investidores nos abrigos. Além disso, os investidores devem divulgar a participação desses veículos em suas declarações fiscais.
O IRS lista cinco tipos de transações que devem ser relatadas: transações listadas, confidencial, proteção contratual, transações de perda e transações de interesse. Empresas de indivíduos que se envolveram em qualquer uma dessas transações podem ser solicitadas a preencher o Formulário 8886.
Os consultores de materiais, indivíduos que prestam ajuda, assistência ou aconselhamento na organização, promoção, venda, implementação, seguro ou realização de qualquer transação reportável e que geram receita bruta além dos limites estabelecidos pelo IRS, podem ser solicitados a Formular 8918, Declaração de divulgação do consultor material. Os consultores de materiais também são obrigados a manter extensas listas de indivíduos e entidades em que atuaram como tal em uma transação reportável.
Além do aumento das divulgações, o Tesouro está usando sua autoridade reguladora para fechar abrigos fiscais abusivos, propondo legislação direcionada para eliminar abrigos fiscais específicos e fornecer ao IRS novas ferramentas para combater práticas abusivas.
Abrigos fiscais legítimos e abusivos em contraste
Abrigo fiscal é qualquer investimento destinado a reduzir ou evitar o imposto de renda, mas nem todos os abrigos fiscais são abusivos ou ilegais. Os abrigos fiscais legítimos mais comuns são os planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, como os planos 401 (k) e os IRAs, que dão aos investidores a oportunidade de proteger contribuições e ganhos de investimentos da tributação até que sejam retirados.
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