Por que os bancos baixam dívidas incobráveis?

Os bancos preferem nunca ter que amortizar dívidas incobráveis, pois suas carteiras de empréstimos são seus principais ativos e fonte de receita futura. No entanto, empréstimos tóxicos - empréstimos que não podem ser cobrados ou são excessivamente difíceis de cobrar - refletem muito mal nas demonstrações financeiras de um banco e podem desviar recursos de atividades mais produtivas. Os bancos usam baixas contábeis, às vezes chamadas de "baixas contábeis", para remover empréstimos de seus balanços e reduzir sua obrigação tributária geral.

Exemplo hipotético de um banco baixando dívidas incobráveis

Os bancos nunca assumem que receberão todos os empréstimos que fazem. É por isso que os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) exigem que as instituições de crédito mantenham uma reserva contra futuros empréstimos podres esperados. Isso também é conhecido como provisão para devedores duvidosos.

Por exemplo, uma empresa que faz US $ 100.000 em empréstimos pode ter uma provisão para 5% ou US $ 5.000 em dívidas incobráveis. Depois que os empréstimos são feitos, esses US $ 5.000 são imediatamente tomados como despesa, pois o banco não espera até que ocorra um default real. Os US $ 95.000 restantes são registrados como ativos líquidos no balanço.

Se houver mais inadimplentes do que o esperado, o banco baixa os recebíveis e assume as despesas adicionais. Portanto, se nosso banco de exemplo realmente tiver US $ 8.000 em empréstimos inadimplentes, ele cancelará todo o valor e terá US $ 3.000 adicionais como despesa.

Consequências

Quando um empréstimo não cumprido é baixado, o credor recebe uma dedução de imposto do valor do empréstimo. Os bancos não apenas recebem uma dedução, mas também podem continuar com as dívidas e gerar receita com elas. Outra opção comum é que os bancos vendam dívidas incobráveis ​​a agências de cobrança de terceiros.