Noções básicas sobre a regra do plano de múltiplos empregadores do DOL

Uma nova regra proposta do Departamento do Trabalho (DOL) poderia ajudar os funcionários que não têm acesso aos planos de aposentadoria fornecidos pelo empregador a economizar para a aposentadoria.

O período de comentários públicos de uma regra proposta pelo Departamento do Trabalho (DOL) intitulada "Definição de 'Empregador' nos termos da Seção 3 (5) da ERISA - Planos de aposentadoria de associação e outros planos de múltiplos empregadores" estava programada para fechar em 24 de dezembro de 2018, com implementação prevista para o início de 2019.

A regra foi criada em resposta a uma ordem executiva emitida pelo presidente Donald Trump em agosto. Ele foi desenvolvido para fortalecer a segurança da aposentadoria, permitindo que os trabalhadores americanos sem plano de economia de aposentadoria relacionado ao trabalho, como o 401 (k), obtenham acesso a um através de uma entidade conhecida como plano de aposentadoria de associação.

Por trás da ação, está o fato de que apenas 53% dos funcionários de pequenas empresas com menos de 100 trabalhadores têm acesso a um plano de aposentadoria no local de trabalho, em comparação com 89% dos funcionários de empresas com 500 ou mais trabalhadores. De acordo com o Pew Charitable Trust, a maioria das pequenas empresas que não oferecem um plano de economia de aposentadoria cita o alto custo e a complexidade de gerenciar um plano de aposentadoria como os principais motivos.

'Empregador' redefinido

A nova regra define um grupo de empregadores como "empregador único" em um tipo de plano de múltiplos empregadores (MEP) conhecido como plano de aposentadoria de associação (ARP). De acordo com a regra proposta, empresas individuais com funcionários, bem como empresários independentes que trabalham pelo menos 20 horas por semana ou fazem o suficiente para cobrir o custo do seguro de saúde da associação, podem participar de um plano de aposentadoria por meio de um ARP.

A regra fornece uma maneira para empresas e trabalhadores independentes ingressarem em um MEP com outra conexão ou vínculo comum, como fazer parte do mesmo setor ou estar localizado em uma área geográfica coberta por uma Câmara de Comércio.

Isso difere de um “plano aberto de múltiplos empregadores”, no qual a única conexão que as empresas possuem é a participação no plano. A legislação que autoriza os eurodeputados abertos está pendente no Congresso, mas ainda não foi votada em toda a câmara.

Regras para ARPs

Além da provisão de "vínculo comum", a regra do DOL estipula que um ARP deve:

• ter uma estrutura organizacional formal
• ser controlado por empresas membros (especificamente não por um banco, seguradora ou empresa de serviços financeiros)
• limitar a participação de funcionários e ex-funcionários de empresas membros

Além disso, cada empresa membro deve ser o empregador direto de pelo menos um funcionário participando do ARP.

Participação no PEO Afirmada

A regra da DOL também prevê organizações profissionais de empregadores (PEOs), que são empresas de recursos humanos que prestam serviços conjuntos de empregadores, como folha de pagamento, retenção de impostos e funções de relatório para empresas, para patrocinar 401 (k) s para seus clientes.

De fato, a maioria dos PEOs já oferece eurodeputados aos seus clientes. A nova regra apenas reafirma esse direito para os PEOs que participam do programa de PEO certificado pelo IRS ou fornecem mais da metade dos serviços normalmente fornecidos por PEOs. (Consulte 'Critérios substanciais para as funções de emprego' abaixo.)

Um PEO atuando como empregador deve:

• assumir pelo menos algumas das principais funções de empregador de seus clientes
• controlar o MEP e cumprir certos papéis ERISA
• confirmar pelo menos um funcionário de cada empresa está participando do MEP
• garantir que apenas funcionários atuais e antigos e seus beneficiários estejam participando

Critérios de “Funções substanciais de emprego”

Para satisfazer o requisito de cumprir "funções substanciais de emprego", um PEO deve ser uma organização profissional de empregadores (CPEO) certificada na definição do Internal Revenue Code 7705 ou atender a cinco ou mais dos seguintes critérios:

• pagar funcionários, independentemente de os fundos terem ou não sido cobertos por seus clientes
• gerenciar todos os impostos trabalhistas de seus clientes
• participar do recrutamento e demissões de funcionários
• auxiliar na supervisão dos funcionários e na aplicação das políticas da empresa
• ajudar o empregador a definir os salários, salários e
• fornecer cobertura de compensação dos trabalhadores
• funcionar ou auxiliar o departamento de recursos humanos da empresa
• supervisionar questões de conformidade regulatória, incluindo discriminação, requisitos de FMLA, OSHA e status de cidadania dos funcionários
• continuar a fornecer benefícios aos funcionários, mesmo que o contrato da empresa termine

Supervisão fiduciária reduzida

Um componente importante da regra proposta de DOL reduz (mas não elimina) os deveres fiduciários das empresas membros do ARP ou PEO. O patrocinador subjacente do ARP ou PEO seria o nome fiduciário, aliviando assim os empregadores individuais da maioria das obrigações fiduciárias e tarefas administrativas. O papel principal das empresas membros seria participar da seleção e do monitoramento do patrocinador e, é claro, fazer contribuições de empregadores e empregados ao MEP em tempo hábil.

Regra "Apple ruim" não abordada

Não abordada na regra da DOL é a chamada “regra da maçã ruim”, que pode interromper o MEP ou desqualificar a participação de todas as empresas membros se um membro infringir uma regra ou cometer um erro administrativo. O alívio pode vir, no entanto, de uma legislação pendente no Congresso que trata dessa questão. Além disso, a Receita Federal disse que espera emitir um aviso de proposta de regulamentação sobre “maçã podre” até abril de 2019, e a ordem executiva de Trump de agosto instrui especificamente o Secretário do Tesouro a propor emendas ou orientações sobre esta regra.

Legislação pendente

A Câmara dos Deputados dos EUA aprovou a Lei de Poupança Familiar em setembro e a Lei de Aumento de Aposentadoria e Poupança (RESA). Ambas as legislações vão além da regra da DOL para permitir os eurodeputados abertos, abordar questões ruins da maçã e fornecer incentivos adicionais que resolvem outros problemas. Por exemplo, essa nova legislação só poderia ser rescindida pelo Congresso, enquanto a regra do DOL poderia ser aniquilada por um futuro governo.

A linha inferior

O DOL diz que espera que sua nova regra “reduza os custos administrativos por meio de economias de escala e fortaleça a mão das pequenas empresas ao negociar com instituições financeiras e outros provedores de serviços”. Embora a reação do setor à nova regra do DOL tenha sido geralmente positiva, muitos observadores acredite que a regra não vai longe o suficiente. Em vez disso, eles sugerem que o necessário é a aprovação da legislação pendente no Congresso.