As três principais demonstrações financeiras: como elas estão interconectadas

As informações encontradas nas demonstrações financeiras de uma organização são a base da contabilidade corporativa. Esses dados são revisados ​​pela gerência, investidores e credores com o objetivo de avaliar a posição financeira da empresa.

Os dados encontrados no balanço patrimonial, na demonstração do resultado e na demonstração do fluxo de caixa são usados ​​para calcular índices financeiros importantes que fornecem informações sobre o desempenho financeiro da empresa e possíveis problemas que precisam ser abordados. O balanço, a demonstração de resultados e a demonstração do fluxo de caixa oferecem detalhes exclusivos com informações interconectadas. Juntas, as três declarações fornecem um retrato abrangente das atividades operacionais da empresa.

A planilha de balanço

Também chamado de demonstração da posição financeira, o balanço da empresa fornece informações sobre o valor da empresa na perspectiva do valor contábil. O balanço patrimonial é dividido em três categorias e fornece somatórios dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa em uma data específica.

Geralmente, uma análise abrangente do balanço patrimonial pode oferecer várias visualizações rápidas. Para que o balanço seja "equilibrado", os ativos devem ser iguais ao passivo mais ao patrimônio líquido. Os analistas veem os ativos menos os passivos como o valor contábil ou o patrimônio da empresa. Em alguns casos, os analistas também podem analisar o capital total da empresa que analisa passivos e patrimônio líquido juntos. Na parte dos ativos do balanço, os analistas normalmente analisam os ativos de longo prazo e a eficiência com que uma empresa gerencia seus recebíveis no curto prazo.

Há uma variedade de índices que os analistas usam para avaliar a eficiência do balanço da empresa. Alguns dos mais comuns incluem rotatividade de ativos, proporção rápida, rotatividade de recebíveis, dias para vendas, dívida para ativos e dívida para patrimônio.

Demonstração de Resultados

A demonstração de resultados de uma empresa fornece detalhes sobre a receita que uma empresa obtém e as despesas envolvidas em suas atividades operacionais. No geral, fornece detalhes mais detalhados sobre as atividades operacionais holísticas de uma empresa. Em termos gerais, a demonstração de resultados mostra as despesas diretas, indiretas e de capital em que a empresa incorre.

Começando com direto, a linha superior informa o nível de receita que uma empresa obteve em um período de tempo específico. Em seguida, mostra as despesas diretamente relacionadas ao ganho dessa receita. As despesas diretas são geralmente agrupadas no custo dos produtos vendidos ou no custo das vendas, o que representa custos diretos no atacado. Os custos das vendas são subtraídos da receita para chegar ao lucro bruto. O lucro bruto é frequentemente analisado em comparação com o total de vendas para identificar a margem de lucro bruto de uma empresa.

As despesas indiretas também são uma parte importante da demonstração do resultado. As despesas indiretas formam uma segunda categoria e mostram todos os custos indiretamente associados às atividades geradoras de receita de uma empresa. Esses custos podem incluir salários, despesas gerais e administrativas, pesquisa e desenvolvimento e depreciação e amortização. Juntas, essas despesas indiretas são subtraídas do lucro bruto para identificar a receita operacional.

A categoria final na demonstração do resultado leva em consideração as despesas de capital. As últimas despesas a serem consideradas aqui incluem juros, impostos e itens extraordinários. A subtração desses itens resulta no lucro líquido ou no valor total dos ganhos que uma empresa alcançou.

Oferecendo muita transparência nas atividades operacionais da empresa, a demonstração de resultados também é um dos principais impulsionadores das outras duas demonstrações financeiras da empresa. O lucro líquido ao final de um período passa a fazer parte dos ativos de curto prazo da empresa. O lucro líquido também é transferido para a demonstração do fluxo de caixa, onde serve como o item de linha de topo para atividades operacionais. As vendas registradas durante o período também são adicionadas aos ativos de curto prazo da empresa como contas a receber.

Na demonstração do resultado, os analistas normalmente analisam a eficiência operacional de uma empresa. Portanto, os principais índices utilizados para analisar a demonstração do resultado incluem margem bruta, margem operacional e margem líquida, bem como eficiência do índice tributário e cobertura de juros.

Demonstração do Fluxo de Caixa

A demonstração do fluxo de caixa fornece uma visão da liquidez geral de uma empresa, mostrando as atividades de transação em dinheiro. Ele relata todas as entradas e saídas de caixa ao longo de um período contábil, com uma soma do caixa total disponível.

As demonstrações padrão do fluxo de caixa serão divididas em três partes: operação, investimento e financiamento. Esta demonstração financeira destaca o aumento e a redução líquidos do caixa total em cada uma dessas três áreas.

A parte operacional está intimamente ligada à demonstração do resultado, mostrando o caixa gerado a partir do lucro líquido na linha superior. As atividades operacionais de caixa também incluem depreciação e amortização e quaisquer baixas operacionais, como contas a receber não cobradas.

As outras duas partes da demonstração do fluxo de caixa, investimento e financiamento, estão intimamente ligadas ao planejamento de capital da empresa, que está interconectado com o passivo e o patrimônio no balanço. As atividades de investimento em caixa concentram-se principalmente em ativos e mostram compras e ganhos de ativos investidos. As atividades de financiamento concentram-se no financiamento da estrutura de capital, mostrando os recursos provenientes da emissão de dívidas e ações, bem como pagamentos em dinheiro de obrigações como juros e dividendos.

Uma visão abrangente

Todas as três demonstrações contábeis são importantes para entender e analisar o desempenho de uma empresa sob vários ângulos. A demonstração de resultados fornece uma visão profunda das principais atividades operacionais que geram ganhos para a empresa. O balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa, no entanto, concentram-se mais no gerenciamento de capital da empresa em termos de ativos e estrutura.

No geral, as empresas com melhor desempenho alcançarão altas notas em eficiência operacional, gerenciamento de ativos e estruturação de capital. A administração é responsável por supervisionar essas três alavancas de maneira a atender o melhor interesse dos acionistas, e o relato interconectado dessas alavancas é o que torna tão importante o relato das demonstrações financeiras.