Formulário SEC N-CSR
O Formulário SEC N-CSR é um formulário que uma empresa de investimento em gestão registrada preenche e arquiva junto à Securities and Exchange Commission (SEC), após a transmissão de relatórios anuais e semestrais aos acionistas. A empresa deve preencher este formulário no prazo de 10 dias após o envio desses relatórios aos acionistas.
BREAKING SEC SEC Form N-CSR
A Seção 30 da Lei das Sociedades de Investimento de 1940 e as Seções 13 e 15 (d) da Lei da Bolsa de Valores de 1934 cobrem os requisitos de preenchimento do Formulário N-CSR. (Estas são as seções que exigem que as empresas de investimento e as relações de confiança arquivem relatórios semestrais e anuais à SEC e aos acionistas.)
As empresas devem registrar o Formulário N-CSR eletronicamente, a menos que solicite uma isenção de dificuldades. As empresas também devem assinar formulários e incluir informações adicionais, conforme necessário, incluindo (mas não limitado a):
- Uma cópia do relatório aos acionistas
- Uma cópia do código de ética da empresa
- O nome do especialista financeiro do comitê de auditoria da empresa
- A divulgação de honorários e serviços de contador principal nos dois exercícios fiscais anteriores
- A divulgação dos registrantes listados ou o motivo da isenção do comitê de auditoria
- As participações de segurança da empresa
- A divulgação de políticas de votação por procuração
Segundo a SEC, este formulário é um guia para a preparação de um relatório maior (não apenas um formulário em branco a ser preenchido). Além disso, as instruções gerais do formulário não devem ser arquivadas no relatório.
Formulário SEC N-CSR e Relatórios Anuais e Semestrais
Os relatórios anuais e semestrais associados ao Formulário N-CSR da SEC incluem o 10-K e o 10-Q, respectivamente. O 10-K é um resumo abrangente do desempenho de uma empresa que normalmente contém mais detalhes do que um relatório anual regular. O 10-K tem um foco particular no desempenho financeiro e nos riscos (o que um investidor gostaria de saber antes de comprar ou vender ações da empresa ou investir em títulos da empresa).
O 10-K inclui cinco seções distintas:
- Os negócios fornecem uma visão geral das principais operações da empresa, incluindo seus produtos e serviços e como ela gera receita.
- Fatores de risco descreve todos e quaisquer riscos que a empresa enfrenta ou poderia enfrentar no futuro, normalmente listados em ordem de importância.
- Dados financeiros selecionados detalham informações financeiras específicas sobre a empresa nos últimos cinco anos.
- A discussão e a análise da administração sobre a condição financeira e os resultados das operações, conhecida como MD&A, oferecem à empresa a oportunidade de explicar os resultados de negócios do exercício fiscal anterior.
- As Demonstrações Financeiras e os Dados Suplementares incluem as demonstrações financeiras auditadas da empresa, incluindo a demonstração de resultados, balanços e demonstração dos fluxos de caixa. Isso também inclui uma carta do auditor independente da empresa, certificando o escopo de sua revisão.
- Por outro lado, enquanto um 10-Q inclui muitas das mesmas informações que um 10-K, este relatório é arquivado trimestralmente.
Existem duas partes para um depósito 10-Q. A primeira parte contém informações financeiras relevantes para o período, incluindo demonstrações financeiras condensadas, MD&A, divulgações sobre risco de mercado e controles internos. A segunda parte contém procedimentos legais, vendas não registradas de títulos patrimoniais, uso de recursos provenientes da venda de vendas não registradas de títulos patrimoniais e inadimplência de títulos seniores. A empresa também detalha qualquer outra informação, incluindo o uso de exposições, nesta seção.
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