Publicação IRS 590-B: Distribuição a partir de IRAs
A publicação 590-B do IRS explica as implicações fiscais da retirada de dinheiro de qualquer tipo de conta de aposentadoria individual (IRA) antes ou depois da aposentadoria. Especifica quando você não pode sacar dinheiro sem pagar uma penalidade e quando deve sacar dinheiro.
Principais tópicos:
- A publicação 590-B do IRS informa os impostos que você possui quando retirar dinheiro de qualquer tipo de conta IRA.
- Se você possui um IRA tradicional, consulte o Capítulo 1.
- Se você possui um Roth IRA, consulte o Capítulo 2.
A publicação inclui três capítulos, vários apêndices e planilhas para auxiliar o contribuinte. A publicação 590-A cobre as regras tributárias para contribuir com contas de aposentadoria.
Entendendo a Publicação IRS 590-B
Existem vários tipos de IRA, incluindo o tradicional IRA e o Roth IRA, o SEP e o SIMPLE IRA. Mas a grande distinção é entre o tradicional e o Roth IRA:
- Um IRA tradicional permite que um contribuinte contribua com ganhos antes de impostos até um determinado valor a cada ano. O assalariado recebe uma redução imediata de impostos, e os impostos sobre o valor pago na conta são diferidos até que o contribuinte retire dinheiro.
- Um Roth IRA permite que um contribuinte contribua com ganhos após impostos até um determinado valor a cada ano. O assalariado paga o imposto de renda antecipadamente, portanto, as retiradas feitas após a aposentadoria não serão tributadas.
Uma distribuição do IRA para despesas com ensino superior ou uma compra inicial de uma casa não está sujeita à multa de 10% por retirada antecipada.
A publicação 590-B do IRS é organizada para explicar as diferentes implicações fiscais desses dois tipos de contas do IRA:
- Os capítulos 1 e 2 da publicação 590-B do IRS explicam todas as regras para o IRA tradicional e o Roth IRA, respectivamente. Abrange quando você pode sacar dinheiro e com que idade você deve sacar dinheiro. Ele também inclui multas por saques antecipados dos IRAs tradicionais.
- O capítulo 3 aborda as retiradas antecipadas permitidas para pagar pelos danos causados por desastres naturais. Essas exceções em 2019 foram estendidas apenas às pessoas com perdas atribuídas a três desastres de 2017, incluindo o furacão Harvey, o furacão Irma e os incêndios na Califórnia. Mesmo estes exigem reembolso do dinheiro para evitar uma penalidade na linha.
- Uma seção introdutória inclui uma tabela que esclarece as diferenças entre os IRAs tradicionais e Roth, regras para distribuições necessárias, tributação dessas contas e regulamentos para o preenchimento do Formulário 8606. Este é o formulário que deve ser arquivado para relatar distribuições de qualquer tipo de IRA.
- O Capítulo 4 fornece informações gerais sobre como obter ajuda com questões relacionadas a impostos.
- O Apêndice A é uma planilha para determinar sua distribuição mínima necessária e o Apêndice B contém uma tabela de expectativa de vida necessária para calcular as distribuições mínimas recomendadas.
Sanções e Isenções
Fique de olho nas penalidades detalhadas na publicação 590-B e nas exceções a essas penalidades. Por exemplo, a maioria das distribuições iniciais gera uma multa de 10%. A penalidade sobe para 25% se o dinheiro for retirado durante os primeiros dois anos de participação em um SIMRA SIMPLES. No entanto, uma retirada para despesas qualificadas de ensino superior ou compra de casa pela primeira vez não está sujeita à penalidade.
Outras Publicações
O IRS tem inúmeras publicações explicando os meandros dos planos de aposentadoria qualificados.
- Se você administra uma pequena empresa ou trabalha para uma, pode estar interessado na Publicação IRS 560: Planos de Aposentadoria para Pequenas Empresas.
- Outra publicação do IRS, informações fiscais para planos de aposentadoria, possui informações abrangentes sobre economia para administração de planos de aposentadoria e aposentadoria.
- Uma página de perguntas frequentes do IRS contém informações breves sobre os vários tipos de IRAs e suas implicações fiscais.