Dinheiro restrito
O dinheiro restrito, em contraste com o dinheiro irrestrito disponível livremente para uma empresa gastar ou investir, refere-se ao dinheiro mantido para uma finalidade específica e, portanto, não está disponível para o uso comercial imediato ou geral da empresa. O dinheiro restrito aparece como um item separado da lista de caixa e equivalentes de caixa no balanço de uma empresa ou em outras demonstrações financeiras, e a razão para a restrição de caixa é geralmente divulgada nas notas anexas às demonstrações financeiras. O dinheiro pode ser restringido por vários motivos possíveis, como compras de equipamentos, outros investimentos de capital ou reembolso de empréstimos.
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Noções básicas sobre caixa restrito
O dinheiro restrito geralmente aparece no balanço da empresa como "outro dinheiro restrito" ou "outros ativos". Existem várias variáveis para a manipulação de dinheiro restrito. Por exemplo, ele pode ou não ser mantido em uma conta bancária separada, designada para a finalidade para a qual o dinheiro é restrito. É classificado como ativo circulante ou não circulante, dependendo do prazo em que o objetivo restrito será cumprido. Se se espera que o caixa restrito seja usado dentro de um ano da data do balanço mais recente da empresa, é classificado como ativo circulante. Se não se espera que seja utilizado dentro de um período de um ano, é classificado como ativo não circulante.
Embora possa ser designado como restrito e mantido em uma conta bancária especial, os valores restritos em dinheiro ainda são incluídos nas demonstrações financeiras da empresa como um ativo em dinheiro. No caso de o dinheiro restrito não ser gasto como pretendido, pode se tornar dinheiro comum irrestrito que uma empresa pode transferir para uma conta de dinheiro geral ou gastar para fins comerciais gerais. Por exemplo, uma empresa pode reter dinheiro restrito com o objetivo de fazer um grande dispêndio de capital, mas depois decidir não fazer o dispêndio. O dinheiro designado como restrito para esse fim é liberado para a empresa gastar ou investir em outro lugar.
Exemplos de caixa restrito
Os motivos mais comuns para uma empresa que mantém dinheiro restrito são os gastos de capital esperados ou como parte de um contrato com terceiros. Às vezes, os credores exigem que uma empresa mantenha dinheiro restrito como garantia parcial contra um empréstimo ou linha de crédito. Um banco ou outro credor pode exigir que a empresa configure uma conta de caixa restrita designada na qual a empresa deve manter um saldo mínimo, às vezes chamado de saldo compensatório, igual a uma porcentagem especificada do crédito concedido pelo banco. Essa é uma prática bastante comum em situações nas quais um banco concede um empréstimo comercial ao proprietário de uma nova empresa de pequeno porte. As empresas também costumam reservar caixa designado como restrito no planejamento de uma grande despesa de investimento.
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