Dividendo Qualificado
Um dividendo qualificado é um dividendo que se enquadra nas taxas de imposto sobre ganhos de capital inferiores às taxas de imposto de renda sobre dividendos não qualificados ou ordinários. As taxas de imposto de dividendos para dividendos ordinários (normalmente aquelas que são pagas com a maioria das ações ordinárias ou preferenciais) são iguais às taxas de imposto de renda federais padrão, ou 10% a 37% no ano fiscal mais recente. Por comparação, os dividendos qualificados são tributados como ganhos de capital nas taxas de 20%, 15% ou 0%, dependendo da faixa de imposto. Devido a essa discrepância na taxa, a diferença entre dividendos ordinários versus qualificados pode ser substancial na hora de pagar impostos.
Para se qualificar para as alíquotas máximas de imposto de 0%, 15% ou 20% aplicáveis a ganhos de capital de longo prazo, os dividendos qualificados devem atender aos seguintes requisitos, conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS):
- O dividendo deve ter sido pago por uma empresa americana ou estrangeira qualificada.
- Os dividendos não são listados no IRS como aqueles que não se qualificam.
- O período de retenção de dividendos exigido foi cumprido.
Entendendo Dividendos Qualificados
Os dividendos regulares são classificados como qualificados ou ordinários, cada um com diferentes implicações fiscais que afetam o retorno líquido de um investidor. A taxa de imposto sobre dividendos qualificados para investidores com renda ordinária tributada em 10% ou 12% é de 0%. Aqueles que pagam taxas de imposto de renda acima de 12% e até 35% (para rendas comuns de até US $ 425.800) têm uma taxa de imposto de 15% sobre dividendos qualificados. A alíquota do imposto sobre dividendos qualificados é limitada a 20%, que é para indivíduos nas faixas de 35% ou 37% e com renda ordinária superior a US $ 425.800. Essas alíquotas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são atuais até o ano civil de 2019. Observe também que há um NIIT (Imposto sobre Renda de Investimento Líquido) adicional de 3, 8%, aplicável a indivíduos com renda bruta ajustada modificada superior a US $ 200.000 ou US $ 250.000 para contribuintes casados que estão arquivando seus impostos em conjunto.
Os dividendos qualificados estão listados na caixa 1b do Formulário IRS 1099-DIV, um formulário fiscal enviado aos investidores que recebem distribuições durante o ano civil de qualquer tipo de investimento. A caixa 1a do formulário é reservada para dividendos ordinários, que são o tipo mais comum de dividendos pagos aos investidores de uma corporação ou fundo mútuo, de acordo com o IRS.
Principais Takeaways
- Um dividendo qualificado é tributado à alíquota do imposto sobre ganhos de capital, enquanto os dividendos comuns são tributados à alíquota padrão do imposto de renda federal.
- Os dividendos qualificados devem atender a requisitos especiais estabelecidos pelo IRS.
- A taxa máxima de imposto para dividendos qualificados é de 20%; para dividendos ordinários para o ano civil de 2019, é de 37%.
Vs. Dividendos Qualificados
Os dividendos qualificados e não qualificados podem ter diferenças que parecem ser menores, mas têm um impacto significativo nos retornos gerais. No geral, os dividendos mais regulares distribuídos por empresas nos EUA são qualificados. A maior diferença entre dividendos qualificados e não qualificados, na medida em que o impacto chega ao momento tributário, é a taxa pela qual esses dividendos são tributados. Dividendos não qualificados são tributados à taxa normal de imposto de renda de um indivíduo, em oposição à taxa preferencial para dividendos qualificados, conforme listado acima. Isso significa que os indivíduos que ocupam qualquer faixa de imposto verão uma diferença em suas alíquotas, dependendo de terem dividendos qualificados ou ordinários.
Requisitos para Dividendos Qualificados
Empresas estrangeiras qualificadas
Uma empresa estrangeira se qualifica para o tratamento tributário especial se atender a uma das três condições a seguir: a empresa é constituída em posse dos EUA, a empresa é elegível para os benefícios de um tratado abrangente de imposto de renda com os Estados Unidos ou a ação é prontamente negociáveis em um mercado de valores mobiliários estabelecido nos Estados Unidos. Uma empresa estrangeira não é qualificada se for considerada uma empresa de investimento estrangeiro passiva.
Dividendos que não se qualificam
Alguns dividendos são automaticamente isentos de consideração como dividendo qualificado. Isso inclui dividendos pagos por fundos de investimento imobiliário (REITs), parcerias limitadas master (MLPs), opções de ações de funcionários e empresas isentas de impostos. Os dividendos pagos em contas do mercado monetário, como depósitos em caixas de poupança, cooperativas de crédito ou outras instituições financeiras, não se qualificam e devem ser reportados como receita de juros. Os dividendos especiais também não são qualificados. Por fim, os dividendos qualificados devem vir de ações que não estão associadas a hedge, como as utilizadas para vendas a descoberto, opções de compra e venda. Os investimentos e distribuições acima mencionados estão sujeitos à alíquota comum de imposto de renda.
O período de propriedade
O IRS exige que os investidores mantenham as ações por um período mínimo de tempo para se beneficiar da menor taxa de imposto sobre dividendos qualificados. Os investidores em ações ordinárias devem deter as ações por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que se inicia 60 dias antes da data do ex-dividendo, ou a data após o pagamento do dividendo e após o qual quaisquer novos compradores seriam elegíveis para receber dividendos futuros. Para ações preferenciais, o período de retenção é superior a 90 dias, durante um período de 181 dias, iniciado 90 dias antes da data ex-dividendo.
Para fundos de investimento, os requisitos do período de retenção são um pouco diferentes. Nesse caso, um fundo mútuo deve ter mantido o valor mobiliário sem hedge por pelo menos 61 dias do período de 121 dias que começou pelo menos 60 dias antes da data ex-dividendo do valor mobiliário. Os investidores devem ter mantido a parte aplicável do fundo mútuo pelo mesmo período.
Exemplo do mundo real
Como os requisitos do período de espera podem ser difíceis de avaliar, considere o seguinte exemplo hipotético:
Um investidor recebe dividendos qualificados das ações do fundo mútuo X. Esse investidor comprou 1.000 ações do fundo X em 1º de maio no ano fiscal em questão. Esse investidor vendeu 100 dessas ações em 1º de junho, mas continuou detendo as 900 ações restantes (não cobertas). A data ex-dividendo para o fundo em questão era 15 de maio.
Na janela de 121 dias, o investidor deteve 100 ações por 31 dias (de 1º de maio a 1 de junho) e as 900 ações restantes por pelo menos 61 dias (de 1º de maio a 1 de julho). Isso significa que a receita de dividendos auferidos com as 900 ações detidas por pelo menos 61 dias seria considerada receita de dividendos qualificados, enquanto a receita obtida com as 100 ações detidas por apenas 31 dias seria receita de dividendos não qualificada. O investidor poderia então usar o preço do dividendo qualificado por ação para calcular o valor do dividendo qualificado real para fins de relatórios fiscais.
O que isso significa para os investidores
Para a maioria dos investidores comuns, a questão de saber se um dividendo será qualificado ou não geralmente não é um problema. A razão para isso é que os dividendos mais regulares das empresas americanas são considerados qualificados. No entanto, principalmente para os investidores focados em empresas estrangeiras, REITs, MLPs e outros tipos de veículos de investimento indicados acima, a diferença entre qualificação e alternativa pode ser significativa na hora de calcular impostos.
Por outro lado, não há muito que um investidor possa fazer para influenciar se os dividendos serão ou não considerados qualificados. A ação mais importante que um investidor pode realizar é manter ações pelo período mínimo de participação, conforme estipulado pelo tipo de ação, conforme detalhado acima.
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