O objetivo do formulário 5498 do IRS

Se você tem algum tipo de IRA, a instituição financeira que atua como custodiante ou administrador deve fornecer a você - e ao IRS - um retorno de informações a cada ano. O formulário, chamado IRS Form 5498, IRA Contribution Information, assemelha-se ao Formulário W-2 para informar os salários. Ele contém informações sobre contribuições do IRA, sobreposições, conversões do Roth IRA e distribuições mínimas necessárias (RMDs).

O básico

Os relatórios se aplicam aos IRAs tradicionais; também abrange Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs e IRAs consideradas (que são planos de contribuição dos empregados configurados como tradicionais ou Roth IRAs que estão vinculados ao plano de aposentadoria qualificado de um empregador). O tipo de IRA é indicado por uma marca de seleção na caixa 7 do formulário. O formulário 5498 inclui informações (nome, endereço e número de identificação federal) sobre o agente fiduciário. Ele inclui o mesmo tipo de informação para o participante, que é o proprietário do IRA.

Informações de contribuição

O formulário lista as contribuições feitas aos IRAs para o ano fiscal do formulário (se nenhuma contribuição for feita, não haverá entrada). Todas as contribuições da IRA para o ano de todos os tipos de IRAs são somadas, com o total inserido na caixa 1. Alguns tipos de contribuições são divididos especificamente: caixa 10 para IRA de Roth, caixa 8 para SEPs e caixa 9 para SIMPLES. IRAs considerados são tratados como IRAs regulares; eles podem ser tradicionais ou Roth IRAs. O formulário não informa se a contribuição é ou não dedutível.

O formulário (caixa 2) também relata contribuições de sobreposição. Apenas uma rolagem é permitida dentro de um período de 12 meses para IRAs, mas não há limite para o valor em dólares da rolagem. Assim, uma distribuição de US $ 15.000 de um IRA pode ser transferida para outro IRA; é relatado neste formulário. (Para obter mais informações sobre rollovers do IRA, consulte o Guia sobre rollovers do 401 (k) e do IRA e evite impostos sobre rollovers do IRA .)

O formulário não relata transferências diretas, chamadas transferências de trustee para trustee. Você pode fazer quantas transferências a cada ano desejar.

O formulário deve ser enviado a você até 31 de maio, após o ano a que as contribuições se referem. Portanto, o formulário de 2015, com vencimento em 31 de maio de 2016, inclui as contribuições feitas em 2015, bem como as efetuadas em 18 de abril de 2016 ou 19 de abril para as pessoas em Maine e Massachusetts (data de vencimento estendida para a receita federal de 2015 declarações fiscais) designadas como contribuições de 2015.

Por causa da data em que o formulário é fornecido, não se destina a ajudá-lo a relatar sua contribuição (se você entrou em 15 de abril já o fez). Ele é usado para ajudar o IRS a garantir que a quantidade de deduções do IRA nas declarações fiscais dos proprietários do IRA corresponda ao que o administrador relata. Um contribuinte que reivindicar uma dedução superior ao valor relatado no Formulário 5498 provavelmente receberá uma carta do IRS referenciando a discrepância. A carta solicitará impostos adicionais, juros e multas por qualquer pagamento insuficiente de imposto resultante da dedução que exceda o valor informado no formulário.

Conversões e Recaracterizações

A caixa 3 do formulário relata conversões para IRAs de Roth. A quantidade convertida para este tipo de IRA não limita a quantidade que pode ser contribuída anualmente para um IRA, incluindo um Roth IRA.

Se você fez uma conversão e se arrepende da ação, poderá desfazê-la novamente, caracterizando a conta até 15 de outubro seguinte ao ano em que a conversão foi feita. Essa ação poderá ser garantida se o valor da conta no momento da conversão tiver caído drasticamente até 15 de outubro. Dessa forma, você não precisa informar a receita da conversão (você a omite de um retorno que está em extensão ou arquive uma devolução alterada se você já tiver enviado uma devolução). Você pode reconverter para o Roth IRA no ano seguinte.

Informações sobre retirada e distribuição

As pessoas com 70 anos ou mais e os que herdaram as IRAs devem ter as distribuições mínimas necessárias (RMDs) da conta a cada ano. Os RMDs para o ano atual são baseados no valor justo de mercado da conta em 31 de dezembro do ano anterior. Por exemplo, o valor da conta em 31 de dezembro de 2015 determina o RMD para 2016. Esse valor é relatado na caixa 5 do Formulário 5498.

O formulário observa (por meio de uma caixa de seleção 11) se um RMD é necessário para o ano em que você recebe o formulário (por exemplo, o formulário de 2015 indica se um RMD é necessário para 2016). O formulário também relata o valor do RMD que deve ser utilizado (com base em certos cálculos feitos pelo administrador) (caixa 12b) e a data do RMD (caixa 12a).

Para facilitar os RMDs, o formulário deve ser fornecido até 31 de janeiro, mostrando o valor da conta em 31 de dezembro anterior. Portanto, o formulário que mostra o valor da conta em 31 de dezembro de 2015, deve ser fornecido em 1 de fevereiro de 2016 (31 de janeiro é domingo). (Para saber mais sobre RMDs, consulte Como calcular distribuições mínimas necessárias .)

Se você recebeu uma distribuição do seu IRA de mais de US $ 10, receberá um Formulário 1099-R, Distribuições de pensões, anuidades, planos de aposentadoria ou de participação nos lucros, IRA, Contratos de seguros, Etc. As informações deste formulário o ajudarão a relatar a distribuição e qual parte dela é tributável.

A linha inferior

Entenda como o Formulário 5498 é útil para você preencher sua declaração de imposto e calcular os RMDs quando necessário. Você não precisa fazer nada com o próprio formulário; você não o anexa ao seu retorno. Basta mantê-lo com seus registros fiscais. (Para saber mais sobre esse assunto, consulte Por quanto tempo devo manter meus registros fiscais? )