Meu IRA está protegido em uma falência?

Todos os tipos de contas de aposentadoria individuais, ou IRAs, reconhecidas sob o código tributário federal, gozam de proteção substancial dos credores durante uma falência. A proteção para os IRAs foi sancionada pelo presidente George W. Bush sob a Lei de Prevenção de Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor, ou BAPCPA, de 2005.

A proteção sob esta lei varia, dependendo do tipo de IRA. IRAs tradicionais e Roth IRAs estão atualmente protegidos para um valor de mais de US $ 1 milhão. SEP IRAs, SIMPLE IRAs e a maioria dos IRAs de rolagem estão totalmente protegidos dos credores em caso de falência, independentemente do valor em dólar.

Principais Takeaways

• A Lei de Prevenção de Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor de 2005 fornece proteção federal de falências para IRAs.
• As IRAs tradicionais e Roth estão atualmente protegidas para um valor total de US $ 1.362.800, com ajustes para a inflação feitos a cada três anos (o próximo ajuste é em 2022).
• SEP e IRAs SIMPLES, semelhantes aos 401 (k), planos de participação nos lucros e pensões patrocinados pelo empregador, são totalmente protegidos em caso de falência.
• Um IRA de rolagem executado corretamente que se origina de um plano de aposentadoria qualificado também é totalmente protegido dos credores.

Lei de Prevenção de Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor

Embora as leis federais de falência tenham protegido por muito tempo planos 401 (k), pensões e planos de aposentadoria qualificados e patrocinados por empregadores similares, os IRAs só ficaram sob proteção federal com a promulgação do BAPCPA. Entre uma ampla variedade de reformas de falência, incluindo requisitos elevados para a declaração de falência nos termos do Capítulo 7, a BAPCPA introduziu as primeiras proteções explícitas de falência federal para ativos mantidos em IRAs.

Antes do BAPCPA, as proteções do IRA eram definidas no nível estadual, ou de modo algum. Após o BAPCPA, a proteção contra falência dos ativos da IRA é concedida aos cidadãos de todos os estados.

IRAs tradicionais e Roth IRAs: quanta proteção?

A BAPCPA modificou a lei federal de falências para fornecer proteção de até US $ 1 milhão em ativos mantidos em um IRA tradicional ou em um IRA de Roth. Para manter o valor real dessa proteção ao longo do tempo, a lei estipula um ajuste regular da inflação com base no índice de preços ao consumidor do Departamento do Trabalho para todos os consumidores urbanos (CPIU). O ajuste da inflação foi calculado e promulgado a cada três anos desde que o primeiro ajuste foi realizado em 1º de abril de 2007.

No atual período de três anos, que termina em 1º de abril de 2022, os IRAs tradicionais e Roth estão protegidos com um valor total em dólares de 1.362.800 dólares por pessoa. Essa proteção limitada se aplica à soma de todas as contas tradicionais e do Roth IRA mantidas por um determinado indivíduo, não a cada conta do IRA isoladamente.

Embora os fundos tradicionais e Roth IRA acima de US $ 1.362.800 não estejam protegidos pelo BAPCPA, a lei estabelece que os tribunais de falências são livres para estender proteção adicional se a justiça o justificar e o juiz decidir conceder.

Para garantir que um IRA de rolagem de um plano de aposentadoria qualificado esteja protegido em uma falência, isso ajuda a criar uma conta separada apenas para esses ativos.

SEP IRAs e SIMPLE IRAs

IRAs do Plano Simplificado de Empregados (SEP) e Plano de Correspondência de Incentivos para Poupança para Empregados de Pequenos Empregadores (SIMPLE) Os IRAs são totalmente protegidos em caso de falência. Essas proteções correspondem às proteções de longa data concedidas a outras contas de aposentadoria individuais patrocinadas pelo empregador, incluindo planos 401 (k) e planos de participação nos lucros.

IRAs de sobreposição

Para os fins da Lei de Prevenção de Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor, um IRA de rolagem é uma conta tradicional ou Roth IRA que foi originalmente financiada por meio de uma transferência de um plano de aposentadoria qualificado. Os planos de aposentadoria qualificada incluem planos padrão 401 (k), planos de pensão tradicionais e certos planos de participação nos lucros. De acordo com o BAPCPA, um IRA de rolagem executado corretamente, originário de um plano de aposentadoria qualificado, está totalmente protegido dos credores em caso de falência.

Lembre-se de que, uma vez concluída a rolagem de ativos, um IRA de rolagem não será essencialmente diferente de qualquer outro IRA tradicional ou Roth - além da origem dos ativos. Para garantir proteção total para um IRA de sobreposição originário de um plano de aposentadoria qualificado, é uma boa idéia criar uma conta IRA separada para os ativos de sobreposição distintos de qualquer outro IRA tradicional ou Roth existente.

Embora a manutenção de contas separadas não seja explicitamente exigida por lei, ela ajuda a evitar possíveis problemas durante um processo de falência. Com contas separadas, a origem dos ativos é fácil de documentar e os pools de ativos são fáceis de rastrear com o objetivo de garantir todas as proteções de falência disponíveis.