IRA herdado
Um IRA herdado é uma conta que é aberta quando um indivíduo herda um IRA ou um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador após a morte do proprietário original. O indivíduo que herda a Conta de Aposentadoria Individual (IRA) (o beneficiário) pode ser qualquer pessoa - um cônjuge, parente ou parte ou entidade não relacionada (patrimônio ou confiança). As regras sobre como lidar com um IRA herdado diferem para cônjuges e não cônjuges. Um IRA herdado também é conhecido como "IRA beneficiário". Muitos dos principais corretores para IRAs fornecem suporte na resolução desses assuntos.
Quebrando o IRA herdado
Um beneficiário pode abrir um IRA herdado de uma variedade de IRAs elegíveis, incluindo IRAs tradicionais, Roth, rollover, SEP e SIMPLE. Os ativos mantidos no IRA do indivíduo falecido devem ser transferidos para um novo IRA herdado em nome do beneficiário. Essa transferência deve ocorrer mesmo se uma distribuição global for planejada. Os cônjuges sobreviventes podem transferir recursos para sua própria conta. As contribuições não podem ser feitas para um IRA herdado.
Se o proprietário já tiver começado a receber as distribuições mínimas necessárias (RMDs) no momento da morte, o beneficiário deve continuar a receber as distribuições conforme calculado ou enviar uma nova programação com base em sua própria expectativa de vida. Se o proprietário ainda não tivesse escolhido um cronograma de RMD ou atingido os 70 anos e meio de idade, o beneficiário do IRA terá uma janela de cinco anos para retirar os fundos, que estarão sujeitos a imposto de renda.
IRAs herdados: regras para cônjuges
Os cônjuges têm mais flexibilidade em como lidar com um IRA herdado. Por um lado, eles podem transferir o IRA existente para o seu nome e adiar as distribuições até que os RMDs sejam necessários (os não cônjuges não têm essa opção). Os cônjuges sobreviventes não precisam receber distribuições de um IRA herdado imediatamente. Eles têm 60 dias desde o recebimento de uma distribuição para transferi-la para o seu próprio IRA, desde que a distribuição não seja uma distribuição mínima exigida.
IRAs herdados: regras para não-cônjuges
Os beneficiários não cônjuges estão sujeitos às distribuições mínimas exigidas e não podem tratar um IRA herdado como seu. Eles não podem fazer contribuições ou transferir recursos para dentro ou fora do IRA herdado. Os impostos não são devidos até que as distribuições sejam recebidas. Não cônjuges não podem deixar ativos no IRA original e devem continuar a receber distribuições dessa conta. Os ativos devem ser distribuídos por um pagamento fixo ou transferidos para um IRA herdado.
Geralmente, os ativos nas IRAs Roth herdadas devem ser distribuídos até o final do quinto ano civil após o ano da morte do proprietário original, a menos que seja devido um benefício vitalício. Se um cônjuge herdou o Roth IRA, eles podem adiar as distribuições até o momento em que o falecido proprietário do IRA atingiria a idade de 70 anos ou meio ou tratar o Roth IRA como seu.
O Internal Revenue Service fornece diretrizes para os beneficiários herdados do IRA. Os formulários 1099-R e 5498 do IRS são necessários para IRAs herdados. As leis tributárias em torno dos IRAs herdados são bastante complicadas. Os beneficiários devem procurar o aconselhamento de um profissional tributário se herdarem um IRA.
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