Como reduzir seus impostos e AGI dando para caridade

Antes de 2015, o Congresso criava uma regra temporária - chamada regra de distribuição de caridade qualificada - a cada ano, permitindo que os proprietários tradicionais do IRA excluíssem suas distribuições mínimas necessárias de sua renda bruta ajustada e reduzissem seus impostos se transferissem esse valor para uma organização de caridade qualificada. No entanto, a impermanência dessa regra dificultou o planejamento tributário futuro para os investidores.

No final de 2015, o Congresso finalmente tornou permanente essa disposição beneficente, permitindo que os contribuintes criassem estratégias de planejamento de longo prazo em torno dessa regra.

Quem é capaz de reduzir impostos com a regra QCD

Qualquer proprietário ou beneficiário tradicional de IRA com pelo menos 70, 5 anos de idade pode usar a regra de distribuição de caridade qualificada (QCD) para isentar suas distribuições mínimas necessárias (RMDs) da tributação. O limite de idade aqui se aplica à data exata em que o proprietário do IRA faz 70 anos. Por exemplo, se um proprietário do IRA fizer 70 anos em 15 de fevereiro, ele ou ela não poderá fazer um QCD até 15 de agosto.

Os proprietários do Roth IRA também podem usar a regra QCD, embora não tenham nenhum benefício em fazê-lo, pois suas distribuições já são isentas de impostos.

Distribuições qualificadas

Todas as contribuições e ganhos que se acumulam dentro de um IRA tradicional são elegíveis para QCDs. A exceção são as contribuições não dedutíveis, pois são consideradas uma declaração de imposto livre de impostos. A quantia que pode ser tomada como um QCD é limitada a US $ 100.000 por contribuinte por ano. As estratégias conjuntas de gifting também não estão disponíveis para os QCDs, o que significa que um casal não pode tirar os dois valores agregados de RMD de uma única conta e excluir o valor total da receita bruta ajustada (AGI). Cada um deles deve tirar o RMD de suas próprias contas para que ambos se qualifiquem.

A estratégia do QCD também pode beneficiar os proprietários tradicionais de IRA que desejam converter seus saldos em contas Roth, pois o QCD reduzirá a quantidade de dinheiro tributável na conta. (Para leitura relacionada, consulte: Dicas sobre contribuições para caridade: limites e impostos. )

A vantagem da AGI

Uma das maiores vantagens oferecidas pela regra do QCD é a capacidade dos contribuintes reduzirem a sua AGI. Isso é muito mais valioso do que deduzir uma dedução discriminada, que apenas reduz o lucro tributável. Como o AGI é usado para muitos cálculos de impostos, ter um número menor pode permitir que o doador fique em um escalão menor, reduza ou elimine a tributação da Seguridade Social ou de outras receitas e mantenha-se elegível para deduções e créditos que podem ser perdidos se o o contribuinte teve que declarar o valor da RMD como receita. (Para leitura relacionada, consulte: Como calcular o AGI para fins fiscais .)

Regras de pagamento

A principal regra a ser lembrada quando se trata de QCDs é que as distribuições devem ser feitas diretamente à instituição de caridade, não ao proprietário ou beneficiário. Os cheques de distribuição precisam ser pagos à instituição de caridade ou serão contados como uma distribuição tributável. O proprietário ou o beneficiário pode receber esse cheque e entregá-lo à instituição de caridade, mas ele ou ela não pode depositar o cheque e efetuar outro para a instituição de caridade. (Para leitura relacionada, consulte: Doações: Como maximizar sua dedução fiscal. )

Obviamente, quaisquer distribuições superiores a US $ 100.000 ainda podem ser contribuídas para instituições de caridade, mas não serão excluídas da AGI, e o contribuinte deve se qualificar para deduções detalhadas para deduzir a contribuição excedente. A instituição de caridade receptora também deve ser uma organização 501 (c) 3 qualificada - veículos como anuidades de doações de caridade não se qualificam.

O valor da doação também deve ser comprovado pela instituição de caridade com um recibo por escrito.

A linha inferior

Os proprietários de IRA que desejam reduzir sua AGI podem usar a estratégia de distribuição de caridade qualificada para dispersar eficientemente dinheiro para uma instituição de caridade de sua escolha. Essa estratégia é superior a receber o recebimento construtivo da distribuição e depois doar para instituições de caridade, porque a segunda opção não reduzirá a AGI do doador. Esta regra, que agora é permanente, fornecerá aos proprietários do IRA de caridade uma dedução tributária conveniente nos próximos anos.

(Para leitura relacionada, consulte: Principais dicas para reduzir as distribuições mínimas necessárias. )