Recuperação de Dívidas
Recuperação de inadimplência é um pagamento recebido por uma dívida que foi baixada e considerada incobrável. O recebível pode vir na forma de um empréstimo, linha de crédito ou qualquer outra conta a receber.
Como geralmente gera uma perda quando é baixada, a recuperação de inadimplência geralmente produz renda. Na contabilidade, a recuperação de créditos de liquidação duvidosa credita as categorias de provisão para devedores duvidosos ou reservas para devedores duvidosos e reduz a categoria de contas a receber nos livros.
Principais Takeaways
- Recuperação de inadimplência é um pagamento recebido por uma dívida que foi baixada e considerada incobrável.
- Todo ou parte de uma dívida incobrável pode ser feita na forma de pagamento de um administrador da falência ou quando o banco vende garantias.
- Dívidas incobráveis devem ser relatadas ao IRS como uma perda. A recuperação de inadimplência deve ser reivindicada como parte de sua receita bruta.
- Em muitos casos, as dívidas incobráveis podem ser baixadas para fins fiscais.
Noções básicas sobre recuperação de dívidas incobráveis
Muitas dívidas incobráveis são difíceis de cobrar e geralmente são baixadas. Na maioria dos casos, uma empresa tomou várias medidas antes de considerá-la inadimplente, incluindo cobranças internas e de terceiros ou mesmo ações legais. Os esforços de cobrança ainda podem ocorrer após a baixa da dívida.
O pagamento ainda pode ser feito após a baixa da dívida, tornando-a uma recuperação de inadimplência. O pagamento pode vir como pagamento parcial de um administrador da falência ou porque o devedor decidiu fazer um acordo para liquidar a dívida em um valor menor.
A inadimplência também pode ser recuperada se uma parte da garantia for vendida. Por exemplo, um credor pode recuperar um carro e vendê-lo para pagar o empréstimo pendente. Um banco também pode receber capital em troca da baixa de um empréstimo que posteriormente poderia resultar em uma recuperação do empréstimo e, talvez, em lucro adicional.
Taxas adicionais, como honorários de advogados e honorários advocatícios, podem ser adicionadas à dívida.
A inadimplência é inevitável, pois as empresas sempre terão clientes que não cumprirão suas obrigações financeiras. É por isso que existe uma alta demanda por empresas de cobrança duvidosa ou agências de cobrança (de terceiros).
Relatórios de recuperação de dívidas incobráveis para o IRS
Qualquer ação tomada com devedores duvidosos deve ser anotada nos livros da empresa. Quando a dívida é baixada, deve ser contabilizada como uma perda. Se for recuperado, a empresa deve reverter a perda.
Portanto, quando uma empresa baixa uma dívida em aberto em um ano fiscal e recupera parte ou toda a dívida no ano fiscal seguinte, o Internal Revenue Service (IRS) exige que a empresa inclua os fundos recuperados em sua receita bruta. A empresa apenas deve relatar o valor da recuperação igual ao valor deduzido anteriormente. No entanto, se uma parte da dedução não acionar uma redução na fatura fiscal da empresa, a empresa não precisará relatar essa parte dos fundos recuperados como receita.
Em alguns casos, as deduções por inadimplência não reduzem os impostos no ano em que são incorridas, criando uma perda operacional líquida (NOL). Essas perdas são transferidas por um número definido de anos antes de expirarem. Se a dedução de inadimplência de uma empresa desencadeou uma transição de NOL que ainda não expirou, isso constitui uma dedução de imposto e a recuperação de inadimplência deve ser reportada como receita. No entanto, se a transição da NOL expirou, os negócios basicamente nunca receberam a redução de impostos e não precisam relatar a recuperação correspondente.
Recuperação de dívidas não comerciais
Em alguns casos, o IRS permite que os registradores de impostos baixem dívidas não comerciais. Essas dívidas não devem ser totalmente cobráveis, e o contribuinte deve poder provar que fez o máximo possível para recuperar a dívida. No entanto, o requerente não precisa levar o devedor ao tribunal.
Na maioria dos casos, mostrar que o devedor é insolvente ou declarou falência é uma prova significativa. Por exemplo, se alguém emprestou dinheiro a um amigo ou vizinho em uma transação não relacionada a nenhum de seus negócios e o mutuário não pagou o empréstimo, isso significa uma dívida incobrável que não é comercial. O contribuinte pode denunciá-lo como uma perda de capital a curto prazo.
Se a dívida for paga após ter sido reivindicada como uma dívida incobrável, o registrador de impostos deverá informar os fundos recuperados como receita. No entanto, ele só precisa relatar um valor igual à dedução da inadimplência que reduziu sua obrigação tributária no ano em que reivindicou a inadimplência.
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