Crédito de imposto americano de oportunidade (AOTC)
O Crédito Tributário da Oportunidade Americana (AOTC) é um crédito tributário para despesas com educação qualificada para um estudante nos primeiros quatro anos de ensino pós-secundário para contribuintes americanos. O AOTC também se aplica aos contribuintes que reivindicam os alunos como dependentes.
Os princípios do crédito tributário americano de oportunidade
Um contribuinte que é estudante pode tirar proveito do Crédito Fiscal de Oportunidade Americano, que foi introduzido em 2009 especificamente para estudantes de uma instituição pós-secundária. A AOTC estava programada para durar até dezembro de 2017. Não houve alterações feitas no crédito sob o novo plano tributário, a Lei de Cortes e Empregos nos Tributos (TCJA), aprovada pelo Congresso em 22 de dezembro de 2017.
O American Opportunity Credit pode salvar uma família com um aluno qualificado em até US $ 2.500. O crédito ajuda com despesas educacionais, como mensalidades e quaisquer outras despesas relacionadas aos cursos do aluno. Os alunos qualificados podem reivindicar 100% dos primeiros US $ 2.000 gastos na aquisição de materiais para a escola e outros 25% dos próximos US $ 2.000 em despesas. Isso significa que o valor máximo que um aluno qualificado pode reivindicar com a AOTC é (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Em outras palavras, US $ 2.500 em crédito podem ser usados para reduzir os primeiros US $ 4.000 em custos educacionais.
A maioria dos créditos tributários não é reembolsável, o que significa que, uma vez que a responsabilidade de um contribuinte tenha sido reduzida a zero, é o fim. No entanto, o AOTC não é um deles, pois 40% do crédito é reembolsável. Esse reembolso parcial significa que, se a obrigação tributária do aluno tiver sido reduzida a zero com a AOTC, ele ainda poderá receber 40% do crédito restante, até US $ 1.000, como reembolso de imposto da Receita Federal.
Principais Takeaways
- O Crédito Tributário Americano de Oportunidade (AOTC) é um crédito tributário parcialmente reembolsável disponível para ajudar a pagar pelos custos de ensino superior entre os contribuintes americanos.
- O crédito concede até US $ 2.500 em economia de impostos creditados em despesas com ensino qualificado, material escolar ou outros custos relacionados por até 4 anos de educação.
- Alojamento e alimentação, despesas médicas e seguros não se qualificam para o AOTC, nem despesas qualificadas pagas com 529 fundos do plano.
- Os requisitos de qualificação incluem o status de matrícula do aluno e limitações de renda.
Exemplo do AOTC
Considere dois estudantes universitários, David e Lawrence. David gastou US $ 4.000 em material educacional, enquanto Lawrence gastou US $ 900 durante o ano acadêmico. Como ambos são qualificados de acordo com as estipulações estabelecidas pelo IRS, David pode reivindicar o crédito máximo de US $ 2.500 permitido pela AOTC, o que reduziria sua conta de imposto para US $ 4.000 - US $ 2.500 = US $ 1.500. Por outro lado, Lawrence pode reivindicar a AOTC em suas declarações fiscais e ter sua nota fiscal de US $ 900 reduzida a zero. Como ainda resta algum crédito restante ($ 900 - $ 2.500 = - $ 1.600), ele também receberá um reembolso de 40% x $ 1.600 = $ 640.
Elegibilidade ao crédito da oportunidade americana
Segundo o IRS, um estudante qualificado é aquele que deve estar matriculado pelo menos em período parcial em um ano acadêmico em uma instituição pós-secundária credenciada; ainda deve estar matriculado na instituição no início do ano fiscal; está cursando um curso ou outra qualificação educacional reconhecida; e não foi condenado por qualquer crime doloso por drogas no final do ano fiscal. Confira o site do IRS para obter uma lista mais detalhada de quem é considerado um estudante qualificado.
O AOTC pode ser reivindicado pelos contribuintes elegíveis por até quatro anos de ensino pós-secundário, para reduzir os custos das mensalidades e outras despesas elegíveis. De acordo com o IRS, uma despesa educacional qualificada inclui mensalidades pagas à escola e despesas com livros, suprimentos e equipamentos que podem ter sido comprados de fontes externas. Essas despesas podem ser pagas com empréstimos estudantis, mas não com bolsas de estudo ou subsídios. Alojamento e alimentação, despesas médicas e seguro não se qualificam para o AOTC. Deve-se notar também que as despesas pagas com fundos de um plano de 529 economias não se qualificarão.
Um único contribuinte deve ter uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) inferior a US $ 80.000 para se qualificar para o AOTC. Um MAGI entre US $ 80.000 e US $ 90.000 terá um crédito parcial a uma taxa reduzida aplicada. Um contribuinte com um MAGI acima de US $ 90.000 não se qualificaria para o AOTC. Os requisitos MAGI para um casamento de casal podem ser avaliados da tabela abaixo:
Crédito de imposto de oportunidade americano vs. crédito de aprendizado vitalício
O governo dos EUA subsidia as despesas de educação superior de indivíduos através de vários créditos tributários, deduções fiscais e planos de poupança com vantagens fiscais. Cada um desses programas reduz a obrigação de imposto de renda para estudantes ou seus pais. Os subsídios incluem o Lifetime Learning Credit, o American Opportunity Tax Credit, a dedução de matrículas e taxas e 529 planos de economia.
O AOTC é um dos dois créditos tributários disponíveis para estudantes nos EUA. O segundo incentivo fiscal disponível para estudantes é chamado de Crédito para Aprendizagem Vitalícia (LLC). Embora os dois créditos não possam ser reivindicados no mesmo ano fiscal, a LLC difere da AOTC de várias maneiras. Um máximo de 20% de até US $ 10.000 em despesas (ou seja, US $ 2.000) em mensalidades e outros custos educacionais podem ser reivindicados usando uma LLC. A LLC não se limita a estudantes que se formam ou estudam pelo menos em período parcial. Em vez disso, abrange um grupo mais amplo de estudantes: em período parcial, em período integral, graduação, pós-graduação ou em aulas e cursos para desenvolver uma habilidade ou outro objetivo. Finalmente, a LLC não é reembolsável - uma vez que a conta do contribuinte seja reduzida a zero, não haverá reembolso de qualquer saldo credor.
Um arquivador de imposto que se qualifique para os dois créditos tributários da educação pode optar por um AOTC, pois ambos os créditos não podem ser aplicados no mesmo ano. Um contribuinte que não se qualifica para o AOTC pode achar que a próxima melhor opção é o Crédito de Aprendizagem ao Longo da Vida.
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