O que é um Tratado Tributário?
Um tratado tributário é um acordo bilateral - de duas partes - firmado por dois países para resolver questões que envolvem dupla tributação da renda passiva e ativa. Os tratados tributários geralmente determinam a quantidade de imposto que um país pode aplicar à renda, ao capital, ao patrimônio ou à riqueza de um contribuinte. Alguns países são vistos como paraísos fiscais. Esses países geralmente não fazem tratados fiscais.
Um tratado tributário também é chamado de DTA (Double Tax Agreement).
Tratado tributário explicado
Quando um indivíduo ou empresa investe em um país estrangeiro, surge a questão de qual país tributar os ganhos do investidor. Ambos os países - o país de origem e o país de residência - podem entrar em um tratado tributário para acordar qual país deve tributar a receita do investimento para impedir que a mesma renda seja tributada duas vezes.
O país de origem é o país que hospeda o investimento interno e também é conhecido como o país importador de capital. O país de residência, ou país exportador de capital, é o país de residência do investidor. Para evitar a dupla tributação, os tratados tributários podem seguir um dos dois modelos: O Modelo da OCDE e a Convenção Modelo das Nações Unidas (ONU).
Modelo Fiscal da OCDE
A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) é um grupo de 34 países com o objetivo de promover o comércio mundial e o progresso econômico. A Convenção Fiscal da OCDE sobre Renda e Capital é mais favorável aos países exportadores de capital do que aos países importadores de capital. Exige que o país de origem abandone parte ou todo o seu imposto sobre determinadas categorias de renda auferidas por residentes de outro país do tratado. Os dois países envolvidos serão beneficiados por esse acordo se o fluxo de comércio e investimento entre os dois países for razoavelmente igual e o país de residência tributar qualquer renda isenta pelo país de origem.
Modelo de Tratado Tributário da ONU
O segundo modelo de tratado é formalmente chamado de Convenção Modelo de Dupla Tributação das Nações Unidas entre os países desenvolvidos e em desenvolvimento. Um tratado que segue a ONU - uma organização internacional que busca aumentar a cooperação política e econômica entre seus países membros - concede direitos tributários favoráveis ao país estrangeiro de investimento. Normalmente, esse regime tributário favorável beneficia os países em desenvolvimento que recebem investimentos internos. Isso concede ao país de origem direitos tributários aumentados sobre a receita comercial de não residentes em comparação com a Convenção Modelo da OCDE. A Convenção Modelo das Nações Unidas baseia-se fortemente na Convenção Modelo da OCDE.
Impostos retidos na fonte
Um dos aspectos mais importantes de um tratado tributário é a política de retenção de impostos, que determina quanto imposto é cobrado sobre a renda (juros e dividendos) de títulos pertencentes a um não residente. Por exemplo, se um tratado de imposto entre o país A e o país B determinar que o imposto retido na fonte bilateral sobre dividendos é de 10%, o país A tributará os pagamentos de dividendos que estão indo para o país B a uma taxa de 10% e vice-versa.
Os Estados Unidos têm tratados fiscais com vários países, o que ajuda a reduzir - ou eliminar - o imposto pago por residentes de países estrangeiros. Essas taxas e isenções reduzidas variam entre países e itens de renda específicos. Sob esses mesmos tratados, residentes ou cidadãos dos Estados Unidos são tributados a uma taxa reduzida ou isentos de impostos estrangeiros sobre certos itens de renda que recebem de fontes de países estrangeiros. Assim, diz-se que os tratados fiscais são recíprocos à medida que se aplicam nos dois países do tratado. Frequentemente, analistas são usados para identificar essas opções.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.