Despesa de Juros de Investimento
Uma despesa de juros de investimento é qualquer quantia de juros que é paga em recursos de empréstimos usados para comprar investimentos ou valores mobiliários. As despesas com juros de investimento incluem juros de margem usados para alavancar títulos em uma conta de corretagem e juros de um empréstimo usado para comprar imóveis mantidos para investimento. Uma despesa de juros de investimento é dedutível dentro de certas limitações.
DESEMPENHO Despesa de Juros de Investimento
Uma despesa de juros de investimento dedutível é limitada ao valor da receita de investimento recebida, como dividendos e juros. Se um investimento for realizado para ganho comercial e pessoal, qualquer receita recebida deverá ser alocada proporcionalmente entre eles. As despesas com juros de investimento pessoal são relatadas na Tabela A de 1040.
Um exemplo comum desse tipo de despesa é a aplicação de recursos de um empréstimo de margem, contratado por uma corretora, para a compra de ações.
O que se qualifica como despesa com juros de investimento
Um aspecto fundamental da despesa de juros de investimento é a propriedade mantida para investimento, que os recursos do empréstimo foram utilizados para comprar. De acordo com o código tributário, isso inclui propriedades que produzem um ganho ou uma perda. Além de juros e dividendos, isso também pode incluir royalties que não foram derivados do curso normal dos negócios ou negócios.
Existem várias limitações nas deduções que podem ser reivindicadas nas despesas com juros de investimento. A dedução não pode ser reivindicada se o produto do empréstimo for destinado a um imóvel que gere renda não tributável, como títulos com isenção de impostos. A dedução dos juros de investimento também não pode ser maior que a receita de investimento auferida naquele ano. É possível que esse excesso seja transportado para o depósito de imposto do próximo ano.
O investimento não pode ter sido feito para um chamado empreendimento passivo - por exemplo, se um contribuinte contrai um empréstimo para investir em um negócio de sua propriedade, mas não assume um papel ativo e material no gerenciamento desse negócio. Os juros desse empréstimo não se qualificariam como despesa de juros de investimento. Da mesma forma, se o empréstimo fosse destinado à aquisição de um imóvel alugado, essa dedução não poderia ser reivindicada contra os juros pagos por esse empréstimo. Sob o código tributário, alugar uma casa ou outra propriedade é normalmente considerado uma atividade passiva; a despesa de juros para esse investimento não se qualificaria para tal dedução.
No entanto, seria possível reivindicar uma despesa de juros de investimento se um contribuinte fizesse um empréstimo contra o patrimônio em sua residência e usasse esses recursos para investimentos em ações.
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