Impostos no Texas para pequenas empresas: o básico

O Texas é um local popular para realizar negócios. O crescimento do emprego no estado e os números de desemprego falam por si. Em agosto de 2015, a taxa de desemprego no Texas situava-se em 4, 1%, um ponto percentual completo abaixo da taxa nacional. O total de folhas de pagamento e a taxa de participação trabalhista também aumentaram de maneira saudável no Texas ao longo dos anos 2010, ao contrário do nível nacional em que as folhas de pagamento estão estagnadas e a participação trabalhista diminuiu para sua taxa mais baixa desde os anos 1970. De fato, o clima de negócios no Texas foi tão agradável durante o século 21 que o ex-governador do estado Rick Perry, que serviu de 2000 a janeiro de 2015, ficou conhecido por invadir estados menos favoráveis ​​aos negócios, como Nova York e Califórnia, e dando palestras às empresas sobre por que elas deveriam se mudar para o Texas. Seu sucessor, Greg Abbott, fez propostas semelhantes.

Uma das maiores razões pelas quais as empresas querem fazer negócios no Texas é seu clima fiscal favorável. Comparado à maioria dos estados, o imposto sobre as empresas é extremamente baixo no Texas, e o imposto sobre a renda pessoal é inexistente. Isso oferece às empresas duas vantagens competitivas distintas na localização. Eles mantêm mais dinheiro que ganham como empresas e podem recrutar os melhores talentos com mais facilidade, divulgando a falta de imposto de renda pessoal.

No lado comercial, as notícias ficam ainda melhores para as pequenas empresas. A taxa de imposto sobre as empresas, que já é baixa, diminui ainda mais e, em alguns casos, cai para zero para empresas cujas receitas não excedem certos limites. Para uma pequena empresa iniciando, isso ajuda a facilitar os já tênues anos iniciais quando ela tenta se estabelecer e crescer.

O imposto de franquia

O Texas chama seu imposto sobre negócios de imposto de franquia. O modo como funciona é bem simples. O estado tributa a maioria das empresas a uma taxa de 1% em suas margens tributáveis, que define como o número mais baixo dos três números a seguir: 70% da receita total; 100% da receita menos o custo dos produtos vendidos (CPV); ou 100% da receita menos a compensação total. Quase todos os tipos de negócios no estado estão sujeitos ao imposto de franquia; as únicas exceções são empresas proprietárias e certos tipos de parcerias gerais. Corporações, corporações S, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) e parcerias de responsabilidade limitada (LLPs) pagam o imposto de franquia.

Para muitas pequenas empresas, a taxa de 1% mencionada acima é realmente muito menor. Isso ocorre porque existem muitas situações em que o Texas reduz o imposto de franquia para certas empresas. Por exemplo, o imposto de franquia para empresas de varejo e atacado, independentemente do tamanho do negócio, é de 0, 5%. As empresas que ganham menos de US $ 10 milhões em receita anual e arquivam impostos usando o formulário EZ Computation do estado pagam apenas 0, 575% em imposto de franquia. No entanto, o formulário EZ Computation não permite que uma empresa deduza COGS ou compensação, nem adote desenvolvimento econômico ou créditos temporários. A partir de 2015, as empresas que ganham menos de US $ 1, 08 milhão em receita anual não devem impostos sobre franquia; esse valor é conhecido no Texas como o limite sem imposto devido.

Corporações

Embora a maioria das pequenas empresas não seja uma corporação, às vezes elas mudam das empresas LLCs e S para as empresas C quando seu crescimento atinge um certo nível. Portanto, é útil entender como as empresas são tributadas no Texas. O tratamento tributário para as empresas é muito simples. Como a maioria dos estados, o Texas sujeita as empresas ao seu imposto comercial padrão, ou seja, ao imposto sobre franquias. Como em todas as empresas, o limite de isenção de impostos e as regras da EZ Computation se aplicam às empresas. Em 1%, a taxa de imposto sobre as empresas do Texas é muito baixa em âmbito nacional, tornando o estado um local popular para empresas de todos os tamanhos.

Corporações S

A corporação S é uma designação popular para pequenas empresas. As empresas S oferecem muitos dos benefícios da incorporação, mas, diferentemente das empresas C, elas não estão sujeitas a imposto de renda federal separado ou, na maioria dos estados, ao imposto de renda estadual separado. Em vez disso, os acionistas são tributados sobre o patrimônio da empresa. O Texas, no entanto, ainda sujeita as empresas S ao seu imposto de franquia com base na receita anual da empresa. Mais uma vez, o maior valor que esse imposto pode atingir é de 1%. Os acionistas individuais da empresa não precisam pagar impostos estaduais sobre suas parcelas da receita da empresa. Esse benefício é especialmente atraente para as pequenas empresas S, cujas receitas anuais não excedem o limite de isenção de impostos. Eles operam essencialmente isentos de impostos, uma vez que o imposto não é calculado sobre o próprio negócio nem sobre os indivíduos que obtêm renda do negócio.

Empresas de responsabilidade limitada

LLC é a outra designação altamente popular para pequenas empresas. Na maioria dos estados, as LLCs são entidades que protegem os empresários de certas responsabilidades legais, mas transferem sua renda para esses proprietários, que pagam imposto de renda pessoal sobre eles em vez de imposto de renda comercial. Assim como nas empresas S, o Texas controla a tendência nacional e cobra o imposto de franquia para as LLCs, com as mesmas regras que se aplicam a todos os tipos de negócios. No entanto, a renda que passa para os proprietários como renda pessoal não está sujeita ao imposto de renda estadual no Texas. Dado que o imposto de franquia é de no máximo 1%, os proprietários de LLC no Texas se saem melhor financeiramente do que na maioria dos estados.

Parcerias e proprietários únicos

A maioria das pequenas empresas do Texas que são parcerias pagam o imposto de franquia, enquanto as empresas proprietárias únicas não. O teste decisivo em uma parceria é se o negócio é de propriedade direta de pessoas físicas, com a receita do negócio distribuída diretamente a essas pessoas. Nessas situações, o Texas trata parcerias como sociedades unipessoais e não impõe o imposto de franquia. Esses empresários devem pagar imposto de renda federal sobre essa renda, mas não imposto estadual, uma vez que o Texas não tributa a renda pessoal.

A maioria das parcerias no Texas, incluindo parcerias limitadas (LPs) e LLPs, está sujeita ao imposto de franquia. Para os empresários do Texas que consideram formar uma parceria, um contador qualificado pode ajudar a determinar como estruturar a parceria para o tratamento tributário mais favorável, dadas as circunstâncias únicas dos empresários e proprietários de negócios.