Impostos sobre imóveis: quem paga? E quanto?

Quando alguém morre, seus bens e heranças ficam sujeitos a tributação, pelo menos em teoria. Na realidade, a grande maioria das propriedades é pequena demais para ser cobrada uma taxa federal sobre imóveis, que se aplica apenas se os ativos da pessoa falecida valerem US $ 11, 4 milhões ou mais. E a maioria dos estados não possui um imposto predial, que é cobrado sobre o patrimônio, nem um imposto sucessório, que é avaliado contra aqueles que recebem uma herança de um patrimônio.

De fato, o número de jurisdições com tais taxas tem diminuído, pois a oposição política aumentou para o que alguns criticam como "impostos sobre a morte". Dito isto, uma dúzia de estados e o Distrito de Columbia continuam tributando propriedades e meia dúzia também cobrando impostos sobre herança. Maryland recolhe os dois.

Assim como o imposto federal sobre imóveis, esses impostos estaduais são cobrados apenas acima de certos limites. E mesmo nesses níveis, seu relacionamento com o falecido - a pessoa que morreu - pode poupar você de algum ou de todos os impostos sobre a herança. Notavelmente, cônjuges e descendentes sobreviventes do falecido raramente pagam essa taxa.

É relativamente incomum, portanto, que propriedades e heranças sejam realmente tributadas. Ainda assim, é útil saber mais sobre os vários impostos associados a esses ativos e quem precisa pagá-los e quando.

Principais Takeaways

• Somente propriedades avaliadas em US $ 11, 4 milhões ou mais estão sujeitas a imposto federal sobre imóveis
• Uma dúzia de estados impõe seus próprios impostos sobre a propriedade e seis têm impostos sobre a herança. Essas taxas entram em patamares inferiores aos do imposto federal sobre imóveis
• Os impostos são calculados apenas sobre o valor da propriedade ou herança que excede o valor limite
• Os cônjuges sobreviventes são geralmente isentos desses impostos, independentemente do valor do patrimônio ou da herança

Imposto sobre imóveis

Para fins tributários, essas taxas, federais e estaduais, são avaliadas pelo valor justo de mercado do patrimônio, e não pelo que o falecido originalmente pagou por seus ativos. Embora isso signifique que qualquer valorização dos ativos da propriedade ao longo do tempo seja tributada, ela também protege contra a tributação dos valores de pico que caíram desde então. Por exemplo, se uma casa foi comprada por US $ 5 milhões, mas seu valor atual de mercado é de US $ 4 milhões, o último valor será usado.

Qualquer coisa na propriedade legada a um cônjuge sobrevivo não é contada no valor total e não está sujeita ao imposto predial. O direito dos cônjuges de deixar qualquer quantia um para o outro é conhecido como dedução conjugal ilimitada. No entanto, quando o cônjuge sobrevivente que herdou uma propriedade morre, os beneficiários podem pagar impostos sobre a propriedade se a propriedade exceder o limite de exclusão.

Outras deduções, incluindo doações para caridade ou quaisquer dívidas ou taxas que acompanham o patrimônio, também não estão incluídas no cálculo final.

Assim como o imposto de renda, o imposto predial é aplicado apenas à soma que excede a isenção. Portanto, se sua propriedade fosse avaliada em US $ 6 milhões e o valor isento do estado fosse de US $ 3, 6 milhões, os impostos seriam calculados com base na diferença de US $ 2, 4 milhões, e não no valor total da propriedade.

Imposto Federal sobre Imóveis

A partir de 2019, o Internal Revenue Service (IRS) exige propriedades com ativos brutos combinados e doações tributáveis ​​anteriores superiores a US $ 11, 4 milhões para registrar uma declaração de imposto de propriedade federal e pagar o imposto de propriedade relevante. Nos dois anos anteriores, 2017 e 2018, o retorno foi exigido e os impostos potencialmente devidos, se a propriedade exceder US $ 5, 49 milhões e US $ 11, 18 milhões, respectivamente.

A parte da propriedade que estiver acima do limite de US $ 11, 4 milhões será tributada ostensivamente com a alíquota federal máxima de 40%. Na prática, no entanto, vários descontos, deduções e brechas permitem que os contadores tributários qualificados reduzam a taxa efetiva de tributação bem abaixo desse nível. Uma dessas técnicas é aproveitar a flexibilidade durante a data de avaliação do imóvel, a fim de minimizar o valor ou a base de custos do imóvel.

Impostos sobre imóveis

Se você mora em um estado que possui um imposto predial, é mais provável que sinta sua pressão do que pagar o imposto predial federal. As isenções para impostos estaduais e distritais são menos da metade das da avaliação federal. Alguns são tão baixos, relativamente falando, quanto $ 1.000.000.

O imposto predial é calculado pelo estado em que o falecido estava morando no momento da morte.

Aqui estão as jurisdições que possuem impostos sobre a propriedade, com os limites mínimos aos quais se aplicam mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações do governo estadual sobre seu imposto predial.

• Connecticut (US $ 3.600.000)
• Distrito de Columbia (US $ 5.600.000)
• Havaí (US $ 5.500.000)
• Illinois (US $ 4.000.000)
• Maine (US $ 5.600.000)
• Massachusetts (US $ 1.000.000)
• Maryland (US $ 5.000.000)
• Nova York (US $ 5.000.000)
• Oregon (US $ 1.000.000)
• Minnesota (US $ 2.700.000)
• Rhode Island (US $ 1.561.719)
• Vermont (US $ 2.750.000)
• Estado de Washington (US $ 2.193.000).

Acima desses limites, o imposto geralmente é calculado de forma deslizante, bem como os colchetes do imposto de renda. A taxa de imposto normalmente é de 10% ou mais para valores acima do limite e sobe em etapas, geralmente para 16%. O imposto é mais baixo em Connecticut, onde começa em 7, 80% e sobe para 12%, e mais alto no estado de Washington, onde atinge 19%.

19%

A taxa máxima de imposto sobre herança cobrada por qualquer estado

Imposto Estadual sobre Heranças

Não há imposto federal sobre herança, mas estados selecionados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia) ainda tributam alguns ativos herdados das propriedades de pessoas falecidas. Se a sua herança será tributada e qual taxa depende do seu valor, do seu relacionamento com a pessoa que faleceu e das regras e taxas predominantes em que você mora.

O seguro de vida a pagar a um beneficiário nomeado normalmente não está sujeito a um imposto sobre herança, embora o seguro de vida a pagar à pessoa falecida ou à sua propriedade esteja geralmente sujeito a um imposto sobre a propriedade.

Assim como o imposto predial, um imposto sucessório, se devido, é aplicado apenas à soma que excede a isenção. Acima desses limites, o imposto geralmente é calculado de forma deslizante. As taxas geralmente começam com um dígito e aumentam para entre 15% e 19%. A isenção que você recebe e a taxa cobrada podem variar de acordo com o seu falecido - mais do que com o valor dos ativos que você está herdando.

Como regra, quanto mais próximo seu relacionamento com o falecido, menor a taxa que você pagará. Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Os parceiros domésticos também são isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e Pensilvânia.

O imposto sucessório é calculado pelo estado em que o herdeiro está morando.

Aqui estão as jurisdições que possuem impostos sobre herança, com seus limites mínimos mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações sobre o imposto sobre herança do governo estadual.

• Iowa (US $ 25.000)
• Kentucky (US $ 500 a US $ 1.000)
• Maryland (US $ 30.000)
• Nebraska (US $ 10.000 - US $ 40.000)
• Nova Jersey (de US $ 25.000 a US $)
• Pensilvânia (de nada a US $ 3.500)

Planeje agora impostos sobre imóveis

Os impostos sobre herança são complexos e mudam frequentemente. A maioria de nós se envolve com eles durante um período estressante e ocupado de nossas vidas. É aconselhável se preparar para o inevitável, fazendo alguns trabalhos de casa com antecedência.

Monitore quaisquer alterações nas leis que o afetam, talvez definindo alertas de notícias on-line em todo o estado relevantes para você e os termos "impostos sobre a propriedade" e "impostos sobre herança". À medida que envelhece, você pode ajudar a preparar seus entes queridos para impostos, explicando as leis a eles. Você pode até reservar um fundo para ajudar a compensar essa carga tributária quando ela vier.

Considere também se reunir com um advogado, CPA ou CFP para começar a planejar sua propriedade e minimizar o imposto que seus beneficiários terão que pagar quando herdarem.