Examinando uma carreira como auditor

Se você estiver interessado em dissecar o funcionamento interno de quase qualquer aspecto de uma empresa, uma carreira como auditor pode ser para você. Desde a análise de demonstrações financeiras e relatórios de despesas até a conformidade com os regulamentos governamentais, a auditoria oferece uma ampla variedade de oportunidades de carreira em potencial. Continue lendo para ver se você tem o que é preciso para ter sucesso nessa carreira sob demanda. (Para ler mais sobre como as pessoas lidam com as auditorias, leia Evitando uma auditoria e sobrevivendo à auditoria do IRS .)

Quais são as responsabilidades de um auditor?
A auditoria é uma carreira complexa, envolvendo muitas responsabilidades diferentes:

• A auditoria envolve a revisão, análise e avaliação de processos, produtos, serviços, sistemas, organizações e funcionários.
• Os auditores avaliam a precisão, validade, confiabilidade, verificabilidade e pontualidade das informações organizacionais, bem como as fontes e processos pelos quais essas informações são produzidas. Esse é um papel importante, pois a gerência e as partes externas obtêm uma avaliação precisa da organização sob sua administração.
• Os auditores também inspecionam os controles internos de uma organização e até que ponto esses controles gerenciam as exposições a riscos de uma organização. Os controles internos ajudam a impedir o roubo dos ativos de uma empresa e, se adequadamente projetados e executados, impedem a manipulação de dados pelos funcionários.
• Os auditores garantem a realização de verificações para ajudar na eficácia dos relatórios financeiros e operacionais. Eles também garantem que haja controles para proteger os ativos de uma organização.

Restrições nos recursos (a contratação de auditores internos ou externos pode ser cara) exige que uma auditoria forneça apenas uma garantia razoável de que as declarações estão livres de erros significativos. Devido ao alto custo das auditorias e ao fato de os auditores não poderem verificar todas as transações realizadas, os auditores usam amostragem estatística e determinam (com a gerência) as principais áreas de enfoque. Uma auditoria não garante que as demonstrações financeiras forneçam uma representação instantânea perfeita da organização, apenas uma garantia razoável de que as declarações estão livres de distorções relevantes. (Para saber o que procurar ao analisar suas próprias demonstrações financeiras, leia Avaliando sua demonstração financeira pessoal .)

Características úteis da personalidade Existem algumas características pessoais que são importantes para um auditor ter:

• Os auditores devem possuir uma forte estrutura ética e relatar questões (ou questões antecipadas) à medida que se deparam com elas. Existe uma tentação de "deixar as coisas irem", pois uma investigação mais aprofundada pode exigir mais trabalho ou revelar processos embaraçosos, desempenho e / ou fraude.
• Boas habilidades de comunicação permitem que os auditores tenham um relacionamento com uma variedade de funcionários, gerentes, diretores e partes externas. No entanto, como os auditores estabelecem um bom relacionamento com uma variedade de indivíduos, eles devem ter em mente os objetivos da auditoria (por exemplo, a confiabilidade, a verificabilidade, a precisão e a pontualidade das informações), pois costumam ser tentados a não relatar problemas. descoberto.
• Fortes habilidades interpessoais são importantes, devido à variedade de solicitações de informações - e freqüentemente à resistência a essas solicitações - exigidas de várias fontes. Tipos fortes e / ou ambiciosos podem tentar dissuadir os auditores de revelar descobertas embaraçosas.
• Os auditores precisam ser jogadores da equipe. Como o escopo da auditoria pode ser bastante amplo, é benéfico ajudar em outras áreas de uma auditoria quando restrições de recursos o justificarem.
• Finalmente, o "ceticismo profissional" é uma característica importante a ter, especialmente ao revisar os controles internos de uma empresa. É preciso avaliar como os autores de fraudes podem superar os controles de uma empresa, e os auditores precisam projetar e implementar um sistema que possa proteger efetivamente os ativos da organização.

Requisitos educacionais Os auditores internos e externos geralmente possuem uma faculdade ou mestrado com especialidades relacionadas a negócios, como contabilidade, finanças e economia. Empresas de contabilidade maiores e departamentos de auditoria interna geralmente desejam que seus auditores possuam certificações como Contador Público (CPA), Auditor Interno Certificado (CIA), Auditor Certificado de Sistemas de Informação (CISA), Profissional Certificado de Auditoria Governamental (CGAP) ou Certified Fraud Examiner (CFE), entre outros. Destes, o CPA é considerado o mais credível, pois os auditores interagem com funcionários, gerentes, executivos, membros do conselho e partes externas. (Para ler mais sobre a designação de CPA, consulte CPA, CFA ou CFP® - escolha sua abreviação com cuidado e a contabilidade não seja apenas para os nerds .)

O que os auditores fazem pelas empresas Uma auditoria pode ser executada nos mecanismos de relatórios financeiros de TI, onde os auditores avaliam se os números que estão sendo processados ​​e relatados pelo software de contabilidade / TI são confiáveis, precisos e oportunos. Às vezes, é realizado um teste de orientação. Este é um procedimento usado durante uma auditoria do sistema contábil de uma entidade para avaliar sua confiabilidade. Se o sistema contábil apresentar atrasos ou erros no relatório de remessas de produtos ou recebimento de matérias-primas, por exemplo, a demonstração de resultados ou o balanço patrimonial poderão sofrer distorções significativas (se as transações forem grandes). Distorções significativas significam que a administração pode não ser capaz de administrar adequadamente a empresa ou os investidores podem avaliar incorretamente a organização.

Em outro caso, os auditores podem verificar o sistema de gerenciamento de estoque de uma empresa, bem como sua contagem atual de estoques. O estoque obsoleto (que é essencialmente inútil) ainda pode estar registrado como estoque regular de produtos acabados, que exagera os ativos de uma empresa no balanço e fornece uma imagem enganosa para a gerência e os investidores. Os auditores precisarão entender as causas-raiz do exagero e recomendar contas de inventário periódicas e / ou medidas de segurança (dependendo da causa) à gerência por meio de um relatório de auditoria. Por exemplo, um supervisor pode ter que assinar periodicamente as contagens de inventário por pessoal subalterno e aplicar um teste de "bom senso" (isto é, essa contagem parece precisa e razoável?). (Leia mais sobre contabilidade de estoque em Avaliação de estoque para investidores: FIFO e LIFO .)

Em outro cenário, os gerentes de divisão podem estar fazendo grandes pagamentos de reembolso aos clientes de forma recorrente (por vários motivos, como programas de desconto por volume, reclamações de remessas danificadas, gesto de boa vontade, gerenciamento agressivo de receita trimestral etc.). Ao identificar riscos de impropriedade, os auditores podem recomendar que o sistema exija automaticamente a aprovação de um gerente financeiro para transferências acima de US $ 50.000, por exemplo, juntamente com revisões mensais para transferências que excedam US $ 100.000 por mês para a divisão (a empresa pode ser uma corporação multinacional gerando bilhões de dólares em receita, e pode não valer o tempo dos gerentes para conduzir revisões de transferências de valores que caem abaixo desses limites).

Auditores internos são funcionários dedicados à avaliação dos controles internos da empresa. Eles podem servir como funcionários em período integral ou como trabalhadores temporários trabalhando para melhorar a eficiência e a eficácia dos processos, encontrar fraudes e fornecer relatórios de avaliação periódicos à gerência e ao conselho de administração. As pequenas organizações podem não ter recursos para ter uma equipe de auditoria interna durante todo o ano e podem optar por terceirizar uma parte (ou todas) de suas necessidades de auditoria para auditores externos. Os auditores externos avaliam os sistemas operacionais e as demonstrações financeiras de seus clientes com base no escopo do projeto acordado e nos custos de contratação. (Para uma leitura mais aprofundada sobre as responsabilidades dos auditores internos, leia Uma Análise Interna dos Auditores Internos .)

Quais aspectos de uma empresa são auditados? Praticamente qualquer parte de uma organização pode ser submetida a uma auditoria. Os gerentes, o conselho e / ou as partes externas podem ajudar a determinar as áreas prioritárias com base nas circunstâncias únicas da organização. Uma maneira útil de determinar o que é uma prioridade é determinar os efeitos e a quantidade de recorrência devido a processos com falha. Os gerentes geralmente devem se concentrar nas primeiras áreas de fixação onde esse impacto é alto.

Como uma amostra das áreas em que as auditorias podem ser conduzidas, considere o seguinte:

• relatório financeiro
• tecnologia da informação
• cadeia de mantimentos
• gestão de inventário
• processos de transferência de pagamento
• compras administrativas
• Contas de despesas
• gerenciamento de receita
• desempenho do funcionário
• impacto ambiental
• práticas de contratação
• controles internos
• conformidade fiscal e governamental

Devido às grandes quantidades de informações e processos dentro de uma organização e aos limitados recursos humanos com os quais os deve inspecionar e avaliar a qualquer momento, os auditores costumam abordar apenas áreas-chave específicas como parte do escopo da auditoria. Em outras palavras, dados materiais e importantes são geralmente abordados, enquanto áreas menos significativas são colocadas em espera. Os auditores costumam usar amostragem estatística para ajudar a identificar áreas de foco e também avaliar processos com base em testes. Por exemplo, os controles de um sistema de TI projetado para impedir o acesso não autorizado a saldos de caixa pequeno em uma conta bancária podem ser verificados testando o sistema de software. (Para saber mais sobre o papel do departamento de auditoria em uma empresa, leia Avaliando o Conselho de Administração .)

Regulamentos mais rígidos criam novos empregos As empresas de capital aberto nos EUA seguem as regras estabelecidas pelo Conselho de Supervisão Contábil de Empresas Públicas (PCAOB), um órgão criado pela Lei Sarbanes-Oxley de 2002. Esse ato é um conjunto especialmente relevante, completo e dispendioso de regulamentos a que os gerentes e tomadores de decisão de empresas públicas devem aderir. Especificamente, a Seção 404 da lei exige que:

• A administração e os auditores externos informam sobre a adequação dos controles internos aos relatórios financeiros
• relatório de gestão sobre a eficácia dos controles internos da empresa sobre os relatórios financeiros

O trabalho de documentação e teste realizado em uma organização exigida pela Seção 404 exige imenso esforço dos funcionários, gerentes e auditores. Sarbanes-Oxley é considerado um requisito polêmico por causa dos encargos impostos às organizações públicas e seu alto custo em termos de dólares e tempo. No entanto, quando cumpridas adequadamente, as empresas também desfrutam de melhores processos, controles, gerenciamento de riscos e garantia financeira e operacional. (Leia mais sobre as vantagens e desvantagens de ser uma empresa pública em Por que as empresas públicas se tornam privadas .)

Regulamentos mais rigorosos de contabilidade e auditoria nos EUA apresentam perspectivas de crescimento robustas para o campo de auditoria. De acordo com o Bureau of Labor Statistics, o emprego relacionado a contabilidade e auditoria deve crescer 18% entre 2006 e 2016, uma taxa de crescimento mais rápida que a média em relação a todas as outras ocupações. Esse aumento de 18% representa mais de 226.000 novas oportunidades de trabalho em contabilidade e auditoria.

Conclusão A auditoria é um campo em crescimento, graças a regulamentações governamentais mais rigorosas, e oferece uma variedade surpreendente de responsabilidades de trabalho para aqueles dispostos a lidar com os detalhes das operações de uma empresa. Se o contato com a gerência da empresa e a regulamentação de vários processos financeiros e de negócios lhe agrada, considere uma carreira sob demanda como auditor.