412 (i) Plano
Um plano 412 (i) é um plano de pensão de benefício definido desenvolvido para proprietários de pequenas empresas nos Estados Unidos. Esse é um plano de benefício qualificado para impostos, portanto, qualquer quantia que o proprietário contribua para o plano fica disponível imediatamente como uma dedução de imposto para a empresa. Anuidades garantidas ou uma combinação de anuidades e seguro de vida são as únicas coisas que podem financiar o plano.
Detalhamento do Plano 412 (i)
Notavelmente, os planos 412 (i) foram desenvolvidos para proprietários de pequenas empresas que frequentemente acham difícil investir em sua empresa enquanto tentam economizar para a aposentadoria dos funcionários. O plano 412 (i) é único, pois oferece benefícios de aposentadoria totalmente garantidos. Uma companhia de seguros deve financiá-lo e fornecer a maior dedução de imposto possível.
Devido aos grandes prêmios que devem ser pagos no plano a cada ano, um plano 412 (i) pode não ser o ideal para todos os proprietários de pequenas empresas. Esse plano tende a beneficiar pequenas empresas mais estabelecidas e lucrativas. Por exemplo, uma startup que havia acabado de levantar várias rodadas de financiamento estaria em uma posição melhor para criar um plano 412 (i) do que aquele que é autoinicializado e / ou tem um financiamento anjo ou semente. Essas empresas também geralmente não geram fluxo de caixa livre suficiente ou FCF para arrumar consistentemente a aposentadoria dos funcionários. Em vez disso, os membros da equipe fundadora geralmente reinvestem qualquer lucro ou financiamento externo em seus produtos ou serviços para gerar novas vendas e fazer atualizações em suas principais ofertas.
412 (i) Questões de planejamento e conformidade recente
Em agosto de 2017, o IRS identificou 412 (i) planos como envolvidos em vários tipos de não conformidade. Isso também incluiu questões abusivas nas transações de elisão fiscal. Para ajudar as organizações com os planos 412 (i) a cumprirem, o IRS desenvolveu a seguinte pesquisa. Eles perguntaram:
- Você tem um plano 412 (i)?
- Em caso afirmativo, como você financia esse plano? (Ou seja, anuidades, contratos de seguro ou uma combinação?)
- Qual é o valor do benefício por morte em relação ao valor do benefício de aposentadoria para cada participante do plano?
- Você já teve uma transação listada sob a Portaria de Receita 2004-20? Em caso afirmativo, você preencheu o Formulário 8886, Declaração de divulgação da transação reportável?
- Por fim, quem vendeu as anuidades e / ou contratos de seguro ao patrocinador?
Uma pesquisa com 329 planos gerou:
- 185 planos encaminhados para exame
- 139 planos considerados "conformidade suficiente".
- Três planos em "exame atual".
- Um plano anotado como "conformidade verificada" (significando que nenhum contato adicional foi necessário)
- Um plano rotulado como não é um plano 412 (i).