Distribuição global
Uma distribuição de montante fixo é um pagamento único de um valor total devido, em vez de pagamentos divididos em parcelas menores. Em certos casos, as distribuições fixas recebem tratamento tributário especial.
DISTRIBUIÇÃO DA DISTRIBUIÇÃO SUMÁTICA
Dois exemplos de distribuições de montante fixo são um cheque de comissão e uma distribuição de planos de pensão, após a morte de um pensionista.
Em geral, as distribuições de planos qualificados são tratadas como montantes fixos se os seguintes requisitos forem atendidos se o saldo total do plano for distribuído no mesmo ano fiscal e se a distribuição for feita como resultado do empregado:
- Atingindo a idade de 59, 5
- Sendo falecido (aplicável aos beneficiários)
- Separando-se do serviço (não aplicável a trabalhadores por conta própria, mas aplica-se a seus funcionários de direito comum)
- Ser desativado (aplicável apenas a indivíduos independentes)
A distribuição ocorre após cinco anos de participação (esse requisito é dispensado para os beneficiários).
Planos de distribuição global e aposentadoria qualificada
Se um proprietário de plano de pensão falecer, uma distribuição de montante fixo geralmente será transferida para um beneficiário ou beneficiários. Podem ser parentes, conhecidos próximos ou até instituições como instituições de caridade. Os beneficiários podem ser revogáveis ou irrevogáveis, ter poderes discricionários (ou não).
Os planos qualificados geralmente se enquadram em duas categorias: benefício definido e contribuição definida. Os planos de benefícios definidos oferecem aos funcionários um pagamento garantido; isso coloca o risco de o empregador economizar e investir adequadamente para cumprir as responsabilidades do plano. Para os funcionários em um plano de contribuição definida, o valor que recebem na aposentadoria depende de quão bem eles economizam e investem em seu próprio nome durante seus anos de trabalho. Um 401 (k) é o exemplo mais popular de um plano de contribuição definida.
Outros exemplos de planos qualificados incluem:
- Planos de participação nos lucros
- 403 (b) planos
- 457 planos
- Planos de compra de dinheiro
- Planos de benefícios-alvo
- Planos de propriedade de estoque de funcionários (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensão Simplificada para Funcionários (SEP)
- Plano de correspondência de incentivos de poupança para funcionários (SIMPLE)
O Internal Revenue Service (IRS) fornece um guia abrangente para os requisitos comuns do plano qualificado. Este guia detalha cada plano e com quem ele melhor se adequa, faz comparações entre eles e observa riscos ou preocupações para potenciais ou atuais investidores.
Verificação da Comissão e Planos de Aposentadoria Qualificados
Os cheques da Comissão são outro impulso para os pagamentos de montante fixo. As verificações de comissão aplicam-se a funções principalmente em vendas e marketing, como ganhos únicos ou em adição a um salário base. Os empregadores costumam usar comissões de vendas para incentivar os trabalhadores a produzir mais valor. Vários tipos principais de verificações de comissão incluem salário e comissão básicos, comissão direta, empate contra comissão e comissão residual.
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