Regra de lavagem e venda
A regra de lavagem e venda é um regulamento do Internal Revenue Service (IRS) estabelecido para impedir que um contribuinte deduza uma dedução fiscal por um título vendido em uma venda de lavagem. A regra define uma venda de lavagem como aquela que ocorre quando um indivíduo vende ou negocia um título com prejuízo e, dentro de 30 dias antes ou depois dessa venda, compra um estoque ou título "substancialmente idêntico" ou adquire um contrato ou opção para fazer tão. Uma venda de lavagem também resulta se um indivíduo vender um título e o cônjuge ou uma empresa controlada pelo indivíduo comprar um título substancialmente equivalente.
Principais Takeaways
- Uma venda de lavagem ocorre quando um investidor vende ou negocia um título com prejuízo e, dentro de 30 dias antes ou depois, compra outro que seja substancialmente semelhante.
- Isso também acontece se o indivíduo vender o título com prejuízo e seu cônjuge ou empresa que ele controla comprar um título substancialmente semelhante dentro de 30 dias.
- A regra de lavagem e venda evita que os contribuintes deduzam uma perda de capital na venda contra o ganho de capital.
Regra de venda de lavagem
Noções básicas sobre regra de venda de lavagem
A intenção da regra de lavagem e venda é impedir que os contribuintes reivindiquem perdas artificiais. Por outro lado, se um contribuinte registrasse um ganho com a venda de valores mobiliários e, dentro de 30 dias, compraria valores mobiliários de substituição idênticos, o produto dessa transação ainda seria tributável. A venda de opções (quantificadas da mesma maneira que os estoques) com perda e reaquisição de opções idênticas no prazo de 30 dias também se enquadra nos termos da regra de lavagem e venda. Portanto, o período de lavagem e venda é na verdade de 61 dias, consistindo nos 30 dias anteriores a 30 dias após a data da venda.
Exemplo de regra de venda de lavagem
Por exemplo, você compra 100 ações da tecnologia XYZ em 1º de novembro por US $ 10.000. Em 15 de dezembro, o valor das 100 ações caiu para US $ 7.000, portanto você vende toda a posição para obter uma perda de capital de US $ 3.000 para fins de dedução de imposto. Em 27 de dezembro do mesmo ano, você recompra as 100 ações da XYZ tech novamente para restabelecer sua posição no estoque. A perda inicial não poderá ser contada como uma perda fiscal, uma vez que a garantia foi recomprada dentro do intervalo de tempo limitado.
O objetivo da regra de lavagem e venda é impedir que os investidores abusem das vendas de lavagem, a fim de maximizar os benefícios fiscais.
O que constitui uma venda de lavagem
Ações ou valores mobiliários de uma empresa geralmente não são considerados substancialmente idênticos pelo IRS aos de outra. Além disso, os títulos e as ações preferenciais de uma empresa também geralmente não são considerados substancialmente idênticos às ações ordinárias da empresa. No entanto, existem circunstâncias em que as ações preferenciais, por exemplo, podem ser consideradas substancialmente idênticas às ações ordinárias. Esse seria o caso se as ações preferenciais forem conversíveis em ações ordinárias sem nenhuma restrição, possuam os mesmos direitos de voto que as ações ordinárias e negociem a um preço próximo à taxa de conversão.
Se a perda não for permitida pelo IRS por causa da regra de lavagem e venda, o contribuinte deve adicionar a perda ao custo do novo estoque, que se torna a base de custo para o novo estoque.
Por exemplo, considere o caso de um investidor que comprou 100 ações da Microsoft por US $ 33, vendeu as ações por US $ 30 e, em 30 dias, comprou 100 ações por US $ 32. Nesse caso, embora a perda de US $ 300 não seja permitida pelo IRS por causa da regra de lavagem e venda, ela pode ser adicionada ao custo de US $ 3.200 da nova compra. A nova base de custo, portanto, passa a US $ 3.500 para as 100 ações que foram compradas pela segunda vez, ou US $ 35 por ação.
Ficar no mercado durante a espera
No entanto, existem algumas técnicas simples que você pode usar para se manter no mercado até que o período de lavagem e venda expire. Usando o exemplo de empresa fictícia acima, se você vendeu suas 100 ações XYZ em 15 de dezembro, poderá comprar um fundo negociado em bolsa de valores (ETF) ou fundo mútuo para manter uma posição semelhante no setor de tecnologia, embora isso A estratégia não replica inteiramente a posição inicial. Quando o período de 30 dias tiver passado, venda o fundo ou ETF e recompra suas ações XYZ, se desejar. Obviamente, as ações iniciais podem ser recompradas antes do final do período de 30 dias, mas as deduções fiscais não serão realizadas.
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