As implicações fiscais da abertura de uma conta bancária estrangeira

Para os americanos que possuem ativos em instituições estrangeiras, por qualquer motivo, as implicações fiscais são uma área de grande preocupação. O Internal Revenue Service (IRS) trata o dinheiro em bancos estrangeiros de forma diferente do dinheiro em contas bancárias domésticas. Para ser franco, eles não gostam de cidadãos americanos que possuem contas no exterior ou no exterior - principalmente por medo de não conseguirem obter receita com essas contas - e, portanto, desencorajam a prática.

E, francamente, a maioria dos bancos estrangeiros hoje em dia também não deseja depósitos de cidadãos dos EUA - nem mesmo nos destinos tradicionais, como a Suíça e o Reino Unido. Sua relutância se deve ao aumento da agressividade do IRS e do Departamento de Justiça (DOJ). Os bancos estrangeiros estão dispostos a dedicar tanto tempo e energia a cortejar clientes americanos, e muito poucos têm o tipo de departamento de conformidade que pode lidar com regulamentos complexos dos EUA e maior escrutínio.

Os americanos que desejam abrir contas bancárias no exterior devem considerar esses obstáculos e fazer o possível para esclarecer preocupações de crédito ou outras bandeiras de risco. Simplesmente ser um cidadão americano sujeito à tributação do IRS pode fazer com que um banco estrangeiro hesite, por isso é uma boa idéia parecer menos arriscado em nível individual.

principais tópicos

• Qualquer cidadão dos EUA com contas bancárias estrangeiras que totalizem mais de US $ 10.000 deve declará-los à Receita Federal e ao Tesouro dos EUA, tanto na declaração de imposto de renda quanto no Formulário 114 do FinCEN.
• A Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) exige que os bancos estrangeiros relatem números de contas, saldos, nomes, endereços e números de identificação de correntistas ao IRS.
• O governo federal pode apresentar acusações civis e criminais contra aqueles que não divulgam contas no exterior ou pagam impostos sobre ativos em conta no exterior.

Dupla tributação de expatriados nos EUA

Ao contrário de quase todos os outros países do planeta, o governo dos EUA cobra impostos sobre seus cidadãos sobre os rendimentos auferidos em qualquer lugar do mundo, mesmo que a atividade ocorra exclusivamente em solo estrangeiro, com capital estrangeiro e com parceiros comerciais estrangeiros. De fato, os EUA são a única nação desenvolvida que tributa a atividade global.

O que isso significa é que um expatriado americano que vive e trabalha na Alemanha, digamos, tem que pagar impostos de renda ao governo alemão e ao governo federal dos EUA. Se o trabalhador americano depositar seus ganhos mensais em um banco alemão, o IRS poderá se conceder acesso a essa conta para cobrar impostos. Existem algumas provisões para alívio, incluindo um crédito parcial para impostos estrangeiros pagos sobre renda no exterior, mas eles geralmente são insuficientes.

Nem todos os correntistas estrangeiros realizam atividades econômicas no exterior, o que significa que não precisam se preocupar com essa dupla tributação. No entanto, trabalhadores e investidores preocupados precisam registrar retornos junto ao IRS.

Formulário FinCEN 114

Como as contas no exterior são tributáveis, o IRS e o Tesouro dos EUA têm um processo muito rígido para declarar ativos no exterior. Qualquer cidadão americano com contas bancárias estrangeiras que totalize mais de US $ 10.000 no total, ou a qualquer momento durante o ano civil, deverá relatar essas contas ao Departamento do Tesouro. Eles também devem informar e pagar impostos sobre todos os rendimentos dessas contas, exceto as chamadas "contas de autoridade de assinatura".

Entre os anos 70 e junho de 2013, os correntistas estrangeiros preencheram o Formulário do Tesouro TD F 90-22.1, Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras, mais conhecido como FBAR. Os formulários eram devidos anualmente e processados ​​no escritório do Tesouro em Detroit.

Após junho de 2013, o Tesouro anunciou que o FBAR em papel não era mais aceitável. Em vez disso, todos os contribuintes dos EUA com contas no exterior totalizando mais de US $ 10.000 necessários para preencher eletronicamente o novo Formulário 114 da Rede de Repressão a Crimes Financeiros (FinCEN), também intitulado FBAR. O FinCEN 114 incluiu mais informações e precisou passar pelo Sistema de Arquivamento Eletrônico da Lei de Sigilo Bancário do Tesouro. Este novo FBAR não substituiu um depósito de imposto de renda, mas sim um documento separado a ser enviado individualmente. Os contribuintes tinham até 30 de junho de 2014 para registrar o novo formulário, ou então estavam sujeitos a uma penalidade de até 50% de seus ativos.

Lei de conformidade tributária em conta estrangeira

O Congresso aprovou a Lei de Conformidade Tributária de Contas no Exterior (FATCA) em 2010 sem muita alarde. Um dos motivos pelo qual o ato foi tão silencioso foi o seu aumento de quatro anos: o FATCA não entrou em vigor até 2014. Nunca antes um único governo nacional tentou, e até agora conseguiu, forçar padrões de conformidade para bancos em todo o mundo.

O FATCA exige que qualquer banco fora dos EUA relate contas mantidas por cidadãos americanos no valor de mais de US $ 50.000 ou então esteja sujeito a 30% de multas na fonte e possível exclusão dos mercados dos EUA. Em meados de 2015, mais de 100.000 entidades estrangeiras concordaram em compartilhar informações financeiras com o IRS. Até a Rússia e a China concordaram com o FATCA. A única grande economia global a combater os federais é o Canadá; no entanto, foram cidadãos particulares, e não o governo canadense, que entraram com uma ação para bloquear o FATCA sob a cláusula do Acordo Governamental Internacional, tornando ilegal a entrega de informações de contas bancárias privadas.

Através do FATCA, o IRS recebe números de contas, saldos, nomes, endereços e números de identificação dos titulares de contas. Os americanos com contas no exterior também devem enviar o formulário 8938 ao IRS, além do formulário FBAR amplamente redundante. Os interessados ​​em abrir uma conta bancária estrangeira devem estar cientes desses requisitos e possíveis multas tributárias, especialmente para contas de aposentadoria no exterior, que possuem um tratamento exclusivo.

Todas as contas estrangeiras precisam ser relatadas ao IRS, mesmo que as contas não gerem nenhum lucro tributável.

Contas bancárias estrangeiras e sonegação fiscal

A noção coloquial popular de sonegação de impostos no exterior inclui um cidadão multimilionário dos EUA que possui uma conta bancária ultra-secreta em Genebra. Na realidade, milhões de americanos abrem contas bancárias no exterior por um grande número de razões. Se eles os denunciam é uma história diferente.

O Departamento de Estado dos EUA estimou que cerca de 9 milhões de americanos moravam no exterior em 2016; o “Relatório de Análise da População Cidadã no Exterior 2016 do Programa Federal de Assistência Assistencial”, publicado em setembro de 2018, classificou o número em 5, 5 milhões. É seguro adivinhar que muitos milhões de americanos vivos têm contas no exterior. No entanto, menos de 1 milhão de contribuintes entraram com FBARs para declarar esses ativos em 2016.

Obviamente, muitos correntistas estrangeiros não estão reportando ativos. Desde 2009, no entanto, o IRS enfatizou a conformidade, e os americanos estão mais propensos do que nunca a enfrentar multas e multas severas por não divulgação. Os indivíduos podem ser penalizados com até US $ 500.000 e uma sentença de prisão de até 10 anos por não apresentar uma FBAR.

Ainda mais grave do que a não divulgação é a falta de pagamento de impostos sobre os rendimentos auferidos e depositados em uma conta bancária estrangeira. O governo federal pode intentar acusações civis e criminais contra quem não paga o tio Sam, mesmo que por acidente.