Deduções fiscais e despesas de capital no mesmo ano

As leis tributárias atuais não permitem que a grande maioria das despesas de capital seja totalmente deduzida dos impostos no ano em que as despesas ocorrerem. As empresas podem se opor a esses regulamentos fiscais, preferindo poder deduzir o valor total de seus desembolsos em dinheiro para todas as despesas, sejam de capital ou operacionais.

Despesas de capital versus despesas operacionais

Para fins tributários, as despesas de capital são geralmente definidas como a compra de ativos cuja utilidade ou valor para uma empresa excede um ano. As despesas de capital são geralmente destinadas a gastos de negócios mais caros, como instalações, equipamentos de informática, máquinas ou veículos, mas também podem incluir ativos menos tangíveis, como pesquisa e desenvolvimento ou patentes.

As despesas operacionais são para ativos que se espera que sejam adquiridos e totalmente utilizados no mesmo ano fiscal. Material de escritório e salários são dois exemplos de despesas operacionais.

Como são tratadas as deduções fiscais

As despesas operacionais podem ser totalmente deduzidas dos impostos no ano em que são feitas, mas as despesas de capital devem ser depreciadas ou gradualmente deduzidas durante um período de anos considerado como constituindo a vida útil do ativo adquirido. Diferentes tipos de ativos são depreciados em uma base percentual ao longo de diferentes períodos de tempo - três, cinco, 10 ou mais anos.

É vantajoso para as empresas poder deduzir as despesas no ano em que ocorrem. Mais deduções se traduzem em uma conta de impostos mais baixa para o ano, que deixa mais dinheiro disponível para a empresa expandir, fazer mais investimentos, reduzir dívidas ou fazer pagamentos aos acionistas.

Do ponto de vista da agência tributária, como as despesas de capital compram ativos que continuam a fornecer valor ou receita por vários anos além do ano da compra, faz sentido ter um plano de tributação plurianual. As provisões para depreciação podem ser vistas como uma empresa que recupera gradualmente o custo total de um item ao longo de sua vida útil.

Existem regras específicas que governam o número de anos nos quais um ativo deve ser depreciado. Por exemplo, o hardware do computador é geralmente depreciado por um período de cinco anos, enquanto o mobiliário de escritório é depreciado por um período de sete anos.

Exceções para certos tipos de dispêndios de capital

O Internal Revenue Service (IRS) fez algumas concessões aos proprietários de empresas por meio da Seção 179, que permite deduções fiscais de 100% no mesmo ano para algumas despesas de capital. Existem regras sobre o valor total que pode ser deduzido para as despesas de capital em um único ano e sobre quais tipos de propriedade se qualificam para a dedução total.

Por exemplo, apenas bens tangíveis, e não imóveis, se qualificam para a dedução de 100%. As empresas S não podem repassar a dedução aos acionistas, a menos que a empresa tenha lucro líquido. A Seção 179 foi projetada para beneficiar principalmente pequenas ou novas empresas que precisam fazer desembolsos substanciais de capital para crescer e se desenvolver.

As despesas de capital são geralmente quantias substanciais em dinheiro que reduzem significativamente o fluxo de caixa de uma empresa ou exigem uma dívida adicional. Como as empresas não podem deduzir completamente essas despesas no ano em que são incorridas, é necessário um planejamento cuidadoso para que a empresa não se exceda financeiramente através de despesas de capital.