Dedução de desastres: perdas com acidentes e roubo

Praticamente todo mundo sofreu uma perda de uma vez ou outra devido a algum tipo de distúrbio de acidentes, que pode ser coberto por seguro contra acidentes ou roubo total. Tornados, terremotos, incêndios, furacões e outros desastres naturais custam aos contribuintes e às companhias de seguros bilhões de dólares em prejuízos a cada ano. Os roubos - principalmente roubo de carros e roubos de residências pessoais - estão em uma categoria separada, custando também aos contribuintes e segurados bilhões de dólares anualmente. Este artigo descreve quais tipos de perdas por acidentes e roubo são dedutíveis, quem é elegível para deduzir uma perda e quando a perda pode ser deduzida. (Para leitura em segundo plano, consulte Você precisa de seguro contra acidentes? )

O teste de eventos repentinos

Para ser dedutível nos impostos, uma perda de acidentes deve atender aos critérios para o teste de evento súbito, que exige o seguinte:

• A perda deve ocorrer como resultado de um evento repentino, imprevisível ou incomum.
• O evento deve ser aquele que ocorre em uma única instância, por exemplo, como um acidente de carro, e não pode ter acontecido por um longo período de tempo.
• Deve haver um elemento do acaso ou algum tipo de força natural envolvida.

Segundo essa definição, as perdas devido aos seguintes eventos se qualificariam para dedução:

• Desastres naturais, como terremotos, furacões, tufões, tornados, inundações, incêndios e avalanches. (Para saber mais sobre como estar preparado para desastres naturais, leia Oito salvaguardas financeiras em caso de desastre. )
• Perdas por distúrbios civis, como tumultos

No entanto, existem vários tipos de perdas que não se qualificariam para dedução:

• Aqueles incorridos devido a processos de longo prazo, como erosão, seca, decomposição de madeira ou danos causados ​​por cupins.
• Qualquer perda resultante do que a Receita Federal (IRS) considera um evento "previsível".
• Perdas que surgem da percepção pública negativa.

Aqui está um exemplo de perda que não é dedutível: um casal é dono de uma casa situada em um penhasco, junto com o resto do bairro, com vista para a cidade. Infelizmente, a erosão faz com que várias casas adjacentes à sua propriedade colapsem e caiam sobre o penhasco. Suas propriedades permanecem intactas, no entanto, e os funcionários da construção da cidade lhes permitem continuar morando lá.

Quando tentam vender sua casa três anos depois, descobrem que o valor de sua casa caiu em US $ 150.000 por causa da hesitação do comprador decorrente da percepção negativa do público sobre a propriedade devido à catástrofe. Eles são forçados a vender sua casa por US $ 175.000 a menos do que pagaram por isso. Nem esta perda nem as perdas sofridas pelos proprietários cujas casas desabaram são dedutíveis.

Quem pode deduzir uma perda - e quando?

Somente o proprietário da propriedade perdida pode deduzir a perda, dentro de certas limitações, no ano em que a perda foi incorrida. As perdas por roubo são dedutíveis no ano em que o proprietário descobre que o imóvel foi roubado. Se você estiver arrendando bens perdidos ou destruídos por um evento repentino e imprevisível que se qualifica para dedução, poderá deduzir os pagamentos que fizer ao arrendador que compensar a perda.

Se, por outro lado, o contribuinte espera ser reembolsado integralmente pela perda em um ano posterior, a perda (ou pelo menos o valor da perda pela qual o contribuinte espera razoavelmente remuneração) não deve ser deduzida no ano a perda é incorrida. Se o reembolso nunca for pago, a perda ainda deverá ser reivindicada no ano em que ocorreu, mediante a apresentação de uma devolução alterada para esse ano. Por exemplo, se a casa de um contribuinte for destruída por um incêndio em 2010 e o contribuinte espera receber o produto do seguro em 2011, o contribuinte não deve declarar uma perda no retorno de 2010. No entanto, se a companhia de seguros negar a reivindicação em 2011, o contribuinte deverá registrar uma devolução alterada para 2010 para declarar a perda.

Perdas de bancos insolventes e outras instituições de poupança

Quando uma instituição financeira que oferece contas de depósito à vista se torna insolvente, seus clientes podem deduzir quaisquer perdas não seguradas como perdas por acidentes ou dívidas não comerciais. Se nenhuma das perdas tiver sido segurada, poderá ser reivindicada uma perda de investimento. No entanto, as perdas de investimento são limitadas a US $ 20.000 por instituição e também estão sujeitas ao limite de 2% da receita bruta ajustada (AGI). A instituição deve estar sob jurisdição federal e / ou estadual para que qualquer perda seja dedutível. (Saiba mais sobre como proteger suas contas bancárias em Seus depósitos bancários estão segurados? E Falha bancária: seus ativos serão protegidos? )

Perdas em árvores e arbustos

Qualquer perda referente a árvores e arbustos deve atender ao teste de evento repentino, embora neste caso possa incluir a destruição de insetos, se houver uma praga repentina que dura apenas alguns dias. Perdas de vegetação em bens pessoais são calculadas comparando o valor total da propriedade antes e depois do dano. Estruturas, terra e crescimento são agrupados para esse fim. No entanto, árvores e arbustos são avaliados de forma independente para propriedades comerciais.

Perdas por roubo

Para que uma perda por roubo seja dedutível, o contribuinte deve provar que a perda foi por roubo - a simples suspeita de roubo não será suficiente. Se a propriedade estiver simplesmente ausente, não será possível reivindicar uma perda por roubo. Por exemplo, se você sair de casa uma manhã e descobrir que a piscina infantil vazia que estava no seu quintal na noite anterior se foi, não será possível deduzir uma dedução por sua perda, pois há uma chance de que ela tenha desaparecido. Mas se você sair para receber seu e-mail e descobrir que sua caixa de correio foi desarraigada, isso seria considerado uma perda devido a roubo, porque não há outros meios razoáveis ​​pelos quais sua caixa de correio estaria faltando. A prova aceitável de roubo pode incluir declarações de testemunhas que viram sua propriedade ser roubada, relatórios policiais e contas de jornais do roubo.

Cálculo e arquivamento de perdas de acidentes e furtos

Perdas por acidentes e furto são deduções discriminadas diversas que são relatadas no Formulário IRS 4684, que é transferido para o Cronograma A e, em seguida, para o formulário 1040. Portanto, para que qualquer perda por acidente ou roubo seja dedutível, o contribuinte deve poder discriminar as deduções. Se isso não for possível, nenhuma perda poderá ser reivindicada.

Existem outras condições que também devem ser atendidas. Geralmente, o valor deve ser superior a US $ 500 e atender à limitação de 10% da receita bruta ajustada.

Exemplo - Provisões para sinistros Carl tem uma perda de US $ 2.500 para cobrir a franquia do seu seguro de carro quando seu carro é totalizado. Sua casa também é assaltada no final daquele ano e US $ 3.000 em jóias são roubados. Sua renda bruta ajustável foi de US $ 40.000 no ano passado e ele pode especificar deduções.

Suas perdas podem ser calculadas da seguinte forma:

Um piso separado de US $ 500 é subtraído de cada perda e, em seguida, os valores restantes são totalizados. O IRS determinou arbitrariamente que qualquer valor acima da limitação de 10% da AGI seja dedutível. Qualquer quantia reembolsada pelo seguro não é dedutível e qualquer quantia reembolsada pelo seguro em um ano posterior deve ser declarada como receita.

Somente perdas pertencentes a bens pessoais podem ser declaradas no Formulário 4684. As perdas comerciais são deduzidas em outros lugares. As perdas de acidentes e roubo podem ser recuperadas por três anos ou mais por até 20 anos. Quaisquer perdas em excesso podem ser transportadas em qualquer direção como uma perda operacional líquida.

Perdas por Desastres

Os contribuintes que incorrem em perdas como resultado de um desastre em uma área de desastre declarada presidencialmente têm a opção de declarar sua perda na declaração de imposto do ano anterior, permitindo assim alterar a declaração e receber um reembolso imediato como medida de alívio. A Agência Federal de Gerenciamento de Emergências mantém uma lista atualizada de todas as áreas de desastre elegíveis e os anos para os quais se qualificam. Aqueles que fizerem isso precisarão fornecer uma declaração descrevendo sua escolha de fazer a dedução no ano anterior e fornecer informações básicas sobre a hora, o local e a natureza do desastre. O prazo final para esta eleição se enquadra no prazo padrão para o ano fiscal atual ou no prazo com prorrogações do ano fiscal anterior. Aqueles que optarem por denunciar a perda em um ano anterior e depois mudarem de idéia terão 90 dias para reverter a eleição e devolver qualquer reembolso pago. As vítimas nessas áreas não precisam cumprir a regra do limite de 10% da AGI se sofrerem uma perda líquida por desastre (o que significa que a perda excedeu qualquer quantia de seguro ou outra remuneração). Eles também não precisam especificar deduções; nesse caso, eles relatariam a perda no formulário 4684 da planilha de dedução padrão. Aqueles que especificarem o reportarão da maneira normal no Anexo A.

(Se você é locatário, saiba como proteger sua casa contra desastres no Seguro 101 para locatários .)

A linha inferior

O IRS permite deduções limitadas de perdas de vítimas e furtos como uma medida de alívio para quem é vítima de roubo ou desastre natural. Existem muitas regras e regulamentos referentes a perdas de acidentes e roubos que estão além do escopo deste artigo. Para obter mais informações sobre esse assunto, visite o site do IRS ou consulte a publicação 547 do IRS .