Anuidade Qualificada de Sobrevivente à Pré-Aposentadoria (QPSA)
A Anuidade Qualificada para Sobrevivente à Pré-Aposentadoria (QPSA) é um benefício de morte pago ao cônjuge sobrevivo de um funcionário falecido. Se o funcionário morrer antes da aposentadoria, a anuidade qualificada de sobrevivente de pré-aposentadoria é paga para recompensar o cônjuge sobrevivo pela perda de benefícios de aposentadoria que, de outra forma, teriam sido pagos ao empregado. Como o nome indica, os QPSAs são pagos apenas para planos qualificados.
Noções básicas sobre QPSA
Os benefícios qualificados de anuidade de pré-aposentadoria para sobreviventes devem ser oferecidos por todos os tipos de planos qualificados aos participantes, incluindo planos de benefícios definidos e planos de compra de dinheiro. A ERISA determina como os pagamentos para um QPSA devem ser calculados. Tanto o funcionário quanto o cônjuge devem assinar uma renúncia aos benefícios da QPSA e testemunhá-la por um notário público ou por um representante autorizado do plano.
Como funcionam os QPSAs
De acordo com o IRS, um "QPSA é uma forma de benefício por morte pago como uma anuidade vitalícia (uma série de pagamentos, geralmente mensalmente, vitalícios) ao cônjuge sobrevivo (ou ex-cônjuge, filho) ou dependente que deve ser tratado como cônjuge sobrevivo sob um QDRO) de um participante que: foi investido em seus benefícios do plano de aposentadoria; morreu antes da aposentadoria; e foi casado com o cônjuge sobrevivente (por pelo menos um ano, se o plano assim fornece) (ou a um ex-cônjuge nomeado em um QDRO).
Além disso, as regras que se aplicam aos pagamentos de benefícios a sobreviventes a qualquer beneficiário designado que não seja o cônjuge são: regra de benefícios incidentais - o requisito de que morte e outros benefícios por aposentadoria pagos pelo plano sejam incidentais ao objetivo principal do plano; e requisitos mínimos de distribuição - o pagamento de benefícios de sobrevivência a um beneficiário não cônjuge esteja sujeito à regra de 5 anos ou à regra de expectativa de vida ".
O IRS observou que alguns tipos de planos qualificados podem estar isentos de fornecer um QPSA. Isso acontece "se eles: são planos de contribuição definida (que não sejam planos de compra de dinheiro ou de benefício-alvo); exigem que o benefício de morte do plano seja pago integralmente ao cônjuge sobrevivente, a menos que o cônjuge tenha consentido com outro beneficiário; não ofereça uma anuidade vitalícia opção como forma de benefício do plano e não contém uma transferência direta de outro plano, necessária para fornecer uma anuidade de sobrevivente.
"Se um plano de aposentadoria oferecer um QPSA, ele deverá notificar o participante do QPSA durante o período que começa aos 32 anos e termina no final do ano do plano antes do participante completar 35 anos ou no prazo de um ano a partir da data em que um funcionário se tornar participante do plano se for contratado após os 35 anos. "
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