O objetivo do formulário 990 do IRS

Organizações isentas de imposto de renda, no entanto, precisam relatar suas atividades ao IRS a cada ano. Este relatório anual é um requisito criado pelo Internal Revenue Code (IRC). O relatório anual é feito no Formulário 990, Retorno da organização isento de imposto de renda. Essas organizações são aquelas isentas de acordo com a Seção 501 (c) do IRC (vários tipos de organizações de caridade), 527 (organizações políticas) ou 4947 (a) (fundos de caridade sem exceção). Fundações privadas não arquivam este formulário; eles têm seus próprios requisitos de arquivamento anual (formulário 990-PF).

O formulário 990 deve ser preenchido por uma organização isenta, mesmo que ainda não tenha preenchido o formulário 1023 junto ao IRS para receber a aprovação oficial de seu status de isenção de impostos. (Consulte O objetivo do formulário 1023 do IRS ). No entanto, certas organizações estão isentas de preencher o formulário (consulte as instruções no formulário). Ao contrário das declarações de imposto de renda privadas, este formulário está aberto à inspeção pública.

Visão geral do formulário

O formulário tem como objetivo fornecer ao governo e ao público uma imagem das atividades da organização a cada ano. Presumivelmente, alguns colaboradores baseiam suas decisões de presentear no que aprendem com o formulário. A quantidade de informações exigidas da organização é extensa; instruções para o formulário executam 100 páginas. A organização pode estar sujeita a uma penalidade severa se não apresentar a tempo.

Este formulário de 12 páginas consiste em várias partes:

• Parte I é um resumo da organização. Requer informações sobre as atividades e governança da organização (por exemplo, sua missão, número de funcionários e voluntários, etc.), suas receitas, suas despesas e seus ativos líquidos ou saldos de fundos.
• A Parte II é o bloco de assinatura em que um oficial da organização atesta, sob pena de perjúrio, que as informações são verdadeiras, corretas e completas da melhor maneira possível.
• A Parte III é uma declaração das realizações da organização, incluindo sua declaração de missão e as despesas e receitas dos três maiores serviços de programas da organização.
• A Parte IV é uma lista de verificação de cronogramas que devem ser preenchidos e acompanham o formulário (explicado mais adiante)
• A parte V é para declarações sobre outros registros do IRS e conformidade tributária. Por exemplo, se a organização puder receber contribuições dedutíveis de impostos, deverá indicar se forneceu aos doadores a fundamentação necessária para suas doações.
• A parte VI solicita informações sobre o corpo diretivo e o gerenciamento da organização, bem como suas políticas.
• A Parte VII lista as remunerações pagas aos atuais e ex-diretores, diretores, administradores, funcionários-chave, funcionários que recebem mais de US $ 100.000 em remuneração e até cinco contratados independentes que recebem mais de US $ 100.000 em pagamento da organização.
• A Parte VIII é uma demonstração da receita da organização de fundos relacionados ou isentos e receita comercial não relacionada (que requer o preenchimento do Formulário 990-T; essa receita não é isenta)
• A parte IX é para relatar as despesas da organização.
• A parte X é o balanço da organização.
• A parte XI é uma reconciliação dos ativos líquidos da organização.
• A Parte XII explica as demonstrações financeiras e os relatórios da organização (por exemplo, se usa o dinheiro, o regime de competência ou outro método de relatório para preparar o formulário e se suas demonstrações financeiras foram compiladas e revisadas por um contador independente).

Além do formulário, a organização pode ter que anexar vários agendamentos (A a O e R) ao formulário. Quais agendas usar depende das respostas às perguntas em todo o formulário. O único cronograma usado pela maioria das organizações para fornecer informações suplementares ao formulário 990 é o cronograma O.

Arquivamento simplificado

Em vez de preencher o Formulário 990, a organização pode estar qualificada para preencher um Formulário 990-EZ simplificado, Retorno de forma abreviada da organização isento de imposto de renda . Este formulário de quatro páginas requer algumas, mas não todas, informações no Formulário 990. Ele pode ser usado por uma organização com recebimentos brutos inferior a US $ 200.000 e ativos totais inferiores a US $ 500.000 no final de seu ano fiscal. Este pequeno formulário também está aberto à inspeção pública.

A linha inferior

O preço da isenção de imposto para uma organização é a divulgação completa de suas atividades todos os anos. O fornecimento de todas as informações exigidas no formulário provavelmente exigirá a assistência de um profissional tributário versado nesta área do direito tributário.

Veja também: 5 etapas para formar uma corporação sem fins lucrativos isenta de impostos e como iniciar sua própria fundação privada.