O objetivo do formulário 2848 do IRS

Suas informações fiscais são privadas. O Internal Revenue Service só pode compartilhá-lo com terceiros se você autorizar isso. A autorização para compartilhar informações e permitir que alguém lide com o IRS em seu nome é feita no Formulário 2848, Procuração e Declaração do Representante. Entenda o que assinar este formulário pode e não pode fazer.

O que exatamente o formulário autoriza?

O Formulário de assinatura 2848 dá ao seu agente - um CPA, advogado ou outra pessoa designada como seu agente - autoridade para tomar determinadas ações em seu nome:

• Receba informações fiscais confidenciais
  
• Realize atos que você é capaz de fazer (por exemplo, assine um contrato com o IRS sobre impostos, nas devoluções especificadas no Formulário 2848).
  
• Assine uma declaração de imposto em situações limitadas: se você está sofrendo de uma doença ou lesão ou está continuamente fora dos EUA por pelo menos 60 dias antes da data em que uma declaração deve ser solicitada. Em qualquer outra circunstância (por exemplo, você está de férias nos EUA antes e depois de sua devolução ter sido preparada e deve ser registrada), você deve enviar uma solicitação por escrito ao IRS para obter permissão de alguém (por exemplo, o preparador) assine seu retorno.
  

O formulário não é uma concessão geral de autoridade para fazer tudo em termos fiscais em seu nome. Por exemplo, seu agente não pode:

• Endossar ou negociar uma verificação de reembolso ou solicitar que um reembolso seja depositado eletronicamente na conta do agente.
  
• Substitua outro agente. No entanto, você pode autorizar isso especificamente.
  

Se você deseja que alguém apenas veja suas informações fiscais, mas não deseja autorizá-lo a representá-lo antes do IRS (por exemplo, em uma auditoria), você pode assinar o Formulário 8821, Autorização de informações fiscais.

Preenchendo o formulário

Para que o Formulário 2848 seja efetivo, é necessário especificar o formulário fiscal e o ano para o qual você está concedendo autoridade. Isso inclui:

• Descrição do assunto (por exemplo, imposto de renda)
  
• Número do formulário de imposto (por exemplo, 1040). Dizer "todas as formas" não é suficiente.
  
• Ano ou período de aplicabilidade (por exemplo, 2014). Dizer "todos os anos" ou "todos os períodos" não é suficiente.
  

Você também deve fornecer informações sobre seu agente / representante:

• Nome, endereço, número de telefone e número de fax
  
• Número PTIN, que é um número de identificação fiscal preparador que deve ser renovado por CPAs, advogados, agentes inscritos e preparadores pagos anualmente.
  
• Número CAF, que é um arquivo de autorização centralizado que o IRS usa para identificar o representante. É um número de nove dígitos atribuído pelo IRS na primeira vez que uma autorização de terceiros como o Formulário 2848 é enviada. Se esta for a primeira designação do seu agente como representante, não haverá nenhum número CAF para inserir.
  

Você precisa assinar o formulário. Se você entrou em conjunto e cada cônjuge deseja conceder autoridade, cada um deve apresentar um formulário 2848 separado para designar um representante. Você não precisa usar o mesmo representante.

Usando uma Procuração Substituta

Se você tiver seu próprio formulário de procuração (que não seja do IRS) que você assinou para conceder a um agente vários poderes para agir em seu nome, ele poderá ser usado no lugar do Formulário 2848 em condições específicas. Sua procuração (POA) deve:

• Autorize seu agente a agir em questões fiscais. Se o POA for uma concessão de autoridade geral, nenhuma concessão específica de autoridade em questões tributárias será necessária, mas o POA não poderá restringir as ações do seu agente em questões tributárias.
  
• Contém todas as informações necessárias no formulário do governo.
  

Como alternativa, seu agente, agindo sob seu próprio formulário de procuração, pode assinar o Formulário 2848 em seu nome.

Revogação de uma procuração

Se você deseja alterar os agentes (por exemplo, você contrata um novo CPA porque não está satisfeito com a representação do CPA a quem originalmente deu autoridade), preencha um novo Formulário 2848. Arquivando um formulário para um novo agente automaticamente revoga um antigo POA enquanto o agente anterior estiver no sistema CAF (é por isso que o número é importante).

O Formulário 2848 de arquivamento não revoga a autoridade para ver as informações fiscais fornecidas pelo preenchimento do Formulário 8821.

Se você está apenas adicionando um novo POA e não revogando um antigo, deve indicar isso marcando a caixa na linha 6 do Formulário 2848. Anexe também uma cópia do antigo Formulário 2848 ao novo formulário.

(Para leitura relacionada, consulte Procuração: você precisa de uma? )

A linha inferior

Se você deseja que alguém faça interface com o IRS em seu nome, tome as medidas formais necessárias para conceder autoridade para esse fim. Preencha o formulário 2848 e envie-o ao IRS (o endereço está nas instruções do formulário).

Você pode também estar interessado em ler O Formulário Finalidade do IRS 1040 e o Formulário Finalidade do IRS 5498 .