Como iniciar uma fundação privada

Se você doa regularmente grandes somas de dinheiro, pode estar se perguntando se deve iniciar sua própria fundação privada. Talvez você veja uma necessidade social que não foi atendida. Ou talvez você esteja intrigado com o prestígio associado à administração de uma fundação de caridade em seu próprio nome.

O que é uma fundação privada?

O tipo mais comum de fundação é a fundação de doação. Esse tipo de fundação privada é uma organização sem fins lucrativos, financiada principalmente por um indivíduo, casal, família ou empresa. Os ativos da fundação privada são chamados de doação, que são investidos para gerar renda para a fundação. A doação é usada para financiar suas operações e fazer doações.

Como instituições de caridade públicas, as fundações privadas são definidas na seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code. De fato, "fundação privada" é o status padrão concedido às organizações com o status 501 (c) (3). Ao contrário de uma instituição de caridade pública, uma fundação privada normalmente faz doações, chamadas de doações, para outras instituições de caridade. Geralmente não realiza suas próprias operações de caridade. Fundações privadas fazem doações para financiar as despesas operacionais gerais de uma organização ou para financiar um programa específico.

Eles também podem fazer doações para indivíduos se seguirem as regras do IRS. As atividades de uma fundação privada, como as de uma instituição de caridade pública, devem beneficiar o público para que a fundação mantenha seu status de isenção de impostos.

Como iniciar sua própria fundação privada

Benefícios de ter uma fundação privada

Se você deseja contribuir para uma boa causa, a maneira mais fácil de fazer isso é fazer um cheque. Então, por que dezenas de milhares de pessoas se dão ao trabalho de iniciar e operar fundações privadas?

Por um lado, uma fundação pode consistentemente financiar uma causa selecionada e fornecer benefícios cumulativos aos beneficiários ao longo de muitos anos de doações. Portanto, as pessoas que fundam uma fundação geralmente buscam permanência, de acordo com a Exponent Philanthropy, anteriormente chamada de Association of Small Foundations.

Algumas famílias iniciam fundações para criar um legado, de acordo com o Expoent Philanthropy. Um alicerce estabelecido em nome de um ente querido pode honrar esse indivíduo mesmo depois que ele faleceu. Estabelecer uma fundação em um nome de família também pode incentivar os membros da família a participar de uma causa comum - e muitas vezes de vínculo.

Os benefícios fiscais são outro motivo para iniciar uma fundação privada. Quando organizadas como 501 (c) (3), as fundações privadas são isentas de impostos. Eles podem coletar contribuições em dinheiro e bens apreciados sem pagar impostos sobre essas contribuições, e os contribuintes podem reivindicar suas doações como deduções fiscais (com algumas restrições). Para se qualificar para a isenção de impostos, o objetivo da fundação deve ser de caridade, religioso, educacional, científico, literário, testes de segurança pública, promover esportes amadores nacionais ou internacionais, ou impedir a crueldade contra crianças ou animais. A fundação pode ajudar os pobres, promover a educação ou manter um edifício público.

O IRS define três diferenças principais entre uma instituição de caridade pública e uma fundação privada. As fundações privadas devem:

• Faça doações no valor de pelo menos 5% dos ativos de investimento da fundação a cada ano.
• Deve conceder doações apenas a outras organizações sem fins lucrativos (embora, em algumas circunstâncias, seja possível fazer doações para indivíduos, como bolsas de estudos).
• É necessário pagar um imposto especial de 1% a 2% sobre os ativos de investimento da organização.

Como estabelecer sua fundação

Primeiro, você precisará definir o objetivo da sua fundação privada e as diretrizes a seguir ao fazer suas doações. Essa definição orientará as atividades da sua organização e é necessária para obter o status de isenção de impostos.

Em seguida, você precisará decidir se deve estruturar sua fundação como um fundo de caridade ou uma corporação sem fins lucrativos. De acordo com a Associação de Pequenas Fundações, um fundo de caridade pode ser mais fácil de estabelecer e operar, mas pode não fornecer aos curadores tanta proteção legal quanto uma corporação sem fins lucrativos. As empresas sem fins lucrativos têm requisitos operacionais mais rígidos, mas são mais comuns do que instituições de caridade, pois limitam a responsabilidade pessoal e têm mais flexibilidade na maneira como podem usar seus fundos.

Se você se organizar como uma relação de confiança, precisará nomear administradores. Se você se organizar como uma corporação, precisará seguir as etapas usuais para estabelecer uma corporação, incluindo a redação de seus estatutos e estatutos, a nomeação de executivos e diretores e o arquivamento no estado.

Independentemente de como você decida estruturar sua fundação particular, você precisará solicitar um número de identificação do empregador (EIN). O IRS exige que você tenha um EIN, mesmo que não preveja a contratação de funcionários. Esse número funcionará como um número de identificação fiscal para sua fundação, como um número de Seguro Social para um indivíduo.

O próximo passo é arquivar documentos de organização junto ao IRS. Você precisará preencher o Formulário 1023, Pedido de reconhecimento de isenção de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code, e preparar toda a documentação de suporte necessária. Este formulário solicita as informações básicas de identificação sobre sua fundação e como elas serão organizadas e operadas. Também exige que os candidatos paguem uma taxa.

Por fim, depois que o IRS aprovar seu status de isenção de impostos, você precisará registrar qualquer documentação adicional necessária para obter o status de isenção de impostos de seu estado.

Sua própria fundação vale a pena?

Configurar sua fundação particular é muito trabalhoso. O mesmo acontece com a manutenção, o que implica seguir as regras do IRS. Sua fundação deve evitar atividades proibidas, que o IRS define como:

• Permitir mais do que uma provisão não substancial de benefícios, incluindo benefícios não monetários, a indivíduos ou organizações
• Permitir que rendimentos ou ativos sejam acumulados para pessoas de dentro da empresa (por exemplo, pagando um salário não razoável a um executivo, diretor ou funcionário-chave)
• Participar de qualquer campanha política em nome de (ou em oposição a) candidato a um cargo público, incluindo contribuições para campanhas e declarações públicas oficiais

Sua fundação também deve limitar atividades restritas, que o IRS define como:

• Auto-negociação com pessoas desqualificadas (definidas como colaboradores substanciais, gerentes de fundação e algumas outras pessoas relacionadas)
• Atividade de investimento que possa comprometer a realização de fins isentos
• Fazer lobby ou tentar influenciar a legislação por meio de ações ou gastos

Tanto a fundação quanto qualquer entidade que se beneficie indevidamente de uma atividade proibida ou restrita podem enfrentar impostos e multas por violar essas regras. A fundação pode até perder seu status de isenção de impostos.

A administração de uma fundação privada também implica muitas das mesmas responsabilidades e despesas que a administração de uma empresa. Você deve manter registros, registrar declarações de impostos anuais usando o formulário 990-PF (um documento detalhado de 13 páginas) e contratar e gerenciar funcionários (que podem ser membros de sua família). A maioria das pessoas também desejará contratar profissionais jurídicos e de contabilidade para lidar com questões regulatórias e de conformidade em andamento, como contabilidade, preparação de impostos e registros corporativos. Muitos aspectos de iniciar e administrar uma fundação privada são governados por regras complexas e / ou requerem conhecimento especializado.

Quanto dinheiro você precisa doar para que valha a pena o esforço para iniciar e manter uma fundação? Não existe uma regra rígida aqui, mas a maioria das fundações familiares possui ativos de pelo menos algumas centenas de milhares de dólares, de acordo com o Conselho de Fundações.

A linha inferior

Embora as fundações privadas possam consumir muito tempo e ser caras, os milhares de indivíduos, famílias e empresas que estabeleceram fundações privadas acreditam que esses sacrifícios valem a pena.

Se você não tem certeza se uma fundação privada é a maneira mais eficaz de atingir suas metas filantrópicas, no entanto, você sempre pode se envolver em alternativas mais simples, como dar um cheque à sua organização sem fins lucrativos favorita, doar seu tempo ou contribuir com um doador. fundo aconselhado.