Anuidade Privada
Uma anuidade privada é um contrato no qual um requerente transfere propriedade para um devedor em troca de pagamentos pelo resto da vida do requerente. Para que o contrato seja classificado como uma anuidade privada, nenhuma das partes pode estar no negócio de venda de anuidades - ou seja, nenhuma das partes pode ser uma companhia de seguros. As anuidades privadas são frequentemente usadas por indivíduos ricos como parte do planejamento imobiliário, para sucessão nos negócios e como meio de proteção de ativos. As anuidades privadas podem ajudar a reduzir a exposição ao imposto sobre doações e heranças de herdeiros da família.
Quebrando a anuidade privada
Na maioria dos casos, uma anuidade privada é usada para transferir ativos para um membro da família, onde uma transferência normal estaria sujeita a impostos sobre doações ou bens. Os bens transferidos para o devedor (frequentemente filhos) podem incluir interesses comerciais familiares, imóveis, valores mobiliários ou uma variedade de outros ativos. A transação fornece ao beneficiário pagamentos vitalícios que geralmente são tributáveis apenas às taxas de ganhos de capital mais favoráveis. A tabela de expectativa de vida útil do Internal Revenue Service (IRS) é usada para calcular o valor de cada pagamento de anuidade. Se o annuitant morrer mais cedo, o (s) devedor (es) poderá receber um prêmio inesperado.
Vantagem de imposto de renda privado
Os benefícios fiscais da transferência de ativos são a principal vantagem desse tipo de contrato de anuidade. Com a transferência da propriedade, o valor da propriedade e toda a valorização futura são removidos do patrimônio tributável do requerente. E desde que o valor presente da anuidade seja aproximadamente igual ao valor justo de mercado da propriedade subjacente, um imposto sobre doações é evitado. A anuidade privada efetivamente torna a transferência uma venda, removendo assim altos impostos sobre doações e propriedades que viriam com uma simples transferência de ativos. A taxa de juros usada para calcular os pagamentos da anuidade é determinada pela Seção 7520 do IRS, Taxas de juros. Depois que essa taxa é definida, ela não pode ser alterada. Esse tipo de anuidade geralmente é mantida em um fundo para diferir impostos.
Riscos de renda privada
As anuidades privadas têm o que é chamado de "risco reverso de mortalidade", significando que se o sobrevivente sobreviver à sua expectativa de vida, receberá mais pagamentos do que o valor justo de mercado da propriedade transferida. Isso pode levar os parentes a pagar anuidades ao requerente, o que aumentará o patrimônio tributável do requerente. Uma maneira de evitar isso é com uma anuidade privada diferida, que atrasa o início dos pagamentos da anuidade. Outro risco é que o devedor (os filhos do requerente) não pode ou não quer fazer pagamentos; nesse caso, o IRS pode considerar a anuidade privada um presente secreto e tributá-la de acordo.
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