Escolha a confiança perfeita

Um plano imobiliário bem elaborado garante que os ativos de uma pessoa sejam repassados ​​sem problemas aos beneficiários escolhidos, depois que um falecer. A ausência de um plano imobiliário pode levar a conflitos familiares, encargos tributários mais altos e custos exorbitantes de sucessões. Embora uma vontade simples seja um componente essencial do processo de planejamento patrimonial, os planos sofisticados também devem incluir o uso de uma ou mais relações de confiança.

Este artigo descreve os tipos mais comuns de relações de confiança, juntamente com suas características e benefícios definidores.

Principais Takeaways

• Um plano imobiliário bem elaborado invariavelmente envolve emparelhar uma vontade simples com a criação de uma relação de confiança projetada cuidadosamente, para garantir que os ativos de um benfeitor sejam transferidos sem problemas para seus entes queridos.
• As relações de confiança podem ser amplamente definidas como "revogável", o que significa que podem ser alteradas durante um período de vida dos concedentes e "irrevogável", o que significa que não podem ser alteradas ou revogadas.
• As entidades fiduciárias geralmente pagam impostos separados e, portanto, devem obter um número de identificação federal e registrar uma declaração anual.

Características básicas de relações de confiança

Uma relação de confiança é uma conta gerenciada por uma pessoa ou organização, para benefício de outra. Uma relação de confiança contém os seguintes elementos:

• Concedente: Às vezes chamado de colono ou credor, o concedente se refere ao indivíduo que cria o fundo e tem a autoridade legal para transferir propriedades para ele.
• Agente fiduciário: é um indivíduo ou organização que administra bens ou ativos em benefício de terceiros, mantendo-os temporariamente, mas sem assumir a propriedade diretamente. Os curadores têm a responsabilidade fiduciária de operar no melhor interesse do concedente e dos beneficiários e devem executar fielmente os mandatos descritos no documento de confiança. Portanto, é extremamente importante nomear apenas pessoas confiáveis ​​para essa posição.
• Beneficiário: Essa é a parte que se beneficia da confiança. Pode haver vários beneficiários com a mesma confiança - cada um dos quais pode ter direito a quantias diferentes dos ativos.
• Propriedade: refere-se ao ativo mantido no trust e pode incluir dinheiro, valores mobiliários, imóveis, joias, automóveis e obras de arte. Às vezes chamado de "principal" ou "corpus", essas propriedades podem ser transferidas para o trust enquanto o concedente ainda está vivo, por meio de um trust vivo. Alternativamente, os ativos podem ser transferidos para um fundo testamentário após a morte do concedente, conforme o mandato de um testamento.
• Confiança revogável: Esse tipo de confiança pode ser alterado quantas vezes desejar, durante os anos de vida de um concedente.
• Confiança irrevogável: esse tipo de confiança nunca pode ser alterado, emendado ou revogado.
• Impostos: de um modo geral, cada confiança paga impostos separados e, portanto, deve obter um número de identificação federal e registrar uma declaração anual. Algumas relações de confiança vivas usam o número de identificação fiscal do concedente.

Tipos comuns de relações de confiança

Aqui estão os tipos mais comuns de relações de confiança:

Livings Trusts
Uma confiança viva é geralmente criada pelo concedente, durante a vida do concedente, através de uma transferência de propriedade para um agente fiduciário. O concedente geralmente mantém o poder de alterar ou revogar a confiança. Porém, após a morte do concedente, essa confiança se torna irrevogável e não pode mais ser alterada. Com esses veículos, os curadores devem seguir as regras delineadas nos documentos de criação, relacionadas à distribuição de bens e pagamento de impostos.

As relações de confiança em vida oferecem as seguintes vantagens:

• Provisões de assistência médica / fim de vida desejadas pelo concedente
• Proteção contra incapacidade de outorgantes e beneficiários
• A eliminação ou redução de atrasos e despesas com sucessões
• Sucessão fácil de administradores
• Acesso imediato à renda e principal pelos beneficiários
• Privacidade durante situações em que o estado exige o arquivamento de um inventário de ativos

A confiança viva tem as seguintes limitações:

• Titulação de propriedade: em alguns casos, uma parte da propriedade imobiliária deve ser excluída de um trust. Por exemplo, em estados como a Flórida, as residências primárias são protegidas dos credores por meio de uma "isenção de propriedade", mas se a residência principal for confiada, o proprietário poderá renunciar à proteção do credor. Nesses casos, um derramamento pode ser usado para coordenar a transferência de ativos em um trust, após a morte do concedente.
• Reivindicações do credor: Um trust vivo geralmente não fornece proteção contra reivindicações feitas por credores, porque o concedente do trust é considerado o proprietário dos ativos do trust, devido ao fato de que o concedente pode revogar o trust a qualquer momento.
• Impostos: todos os rendimentos auferidos pelo truste são tributáveis ​​para a declaração de imposto pessoal do concedente, como se a propriedade nunca tivesse sido transferida para o truste.

Relações de confiança testamentárias
Uma confiança testamentária, às vezes chamada de "confiança sob vontade", é criada por uma vontade após a morte do concedente. Esse tipo de confiança pode atingir as seguintes metas de planejamento patrimonial:

• Preservação de bens para filhos de um casamento anterior
• Proteger o futuro financeiro do cônjuge, fornecendo renda vitalícia
• Garantir que os beneficiários com necessidades especiais sejam atendidos
• Presente para instituições de caridade

Seguro de vida irrevogável
Um seguro de vida irrevogável (ILIT) é parte integrante do plano imobiliário de uma família rica. Atualmente, o governo federal concede aos indivíduos uma isenção de imposto de propriedade de US $ 2 milhões. Mas qualquer parte da propriedade acima desse valor pode ser tributada em até 45%. Portanto, para propriedades com mais de US $ 2 milhões de exclusão aplicável, o seguro de vida pode ser uma ferramenta valiosa no kit de planejamento imobiliário. Os ILITs fornecem ao concedente uma abordagem de planejamento flexível e uma técnica de economia de impostos, permitindo a exclusão do produto do seguro de vida, tanto da propriedade do primeiro cônjuge a morrer como da propriedade do cônjuge sobrevivente.

O ILIT é financiado com uma apólice de seguro de vida, onde a confiança se torna tanto o proprietário quanto o beneficiário da apólice, mas os herdeiros do concedente podem permanecer como beneficiários da própria confiança. Para que esse plano seja válido, o concedente deve viver três anos a partir do momento da transferência da apólice, caso contrário os recursos da apólice não serão excluídos do patrimônio do concedente.

Caridade Restante Confiança
Um fundo de caridade restante (CRT) é uma ferramenta eficaz de planejamento imobiliário disponível para qualquer pessoa que possua ativos apreciados com uma base baixa, como ações ou imóveis. O financiamento dessa confiança com ativos apreciados permite que os doadores vendam os ativos sem incorrer em imposto sobre ganhos de capital.

Confiança doméstica qualificada
Essa confiança especial permite que cônjuges não cidadãos se beneficiem da dedução conjugal normalmente concedida a outros casais.

A linha inferior

O planejamento imobiliário é um processo complexo que exige supervisão profissional, a fim de garantir que seus entes queridos sejam atendidos após sua morte. A trusts pode percorrer um longo caminho para efetivamente realizar seus desejos.

[Importante: Uma relação de confiança viva é freqüentemente chamada de "inter-vivos".]