Caixa e equivalentes de caixa (CCE)
Caixa e equivalentes de caixa refere-se à partida individual no balanço patrimonial que relata o valor dos ativos de uma empresa que são em dinheiro ou podem ser convertidos em dinheiro imediatamente. Os equivalentes de caixa incluem contas bancárias e títulos negociáveis, que são títulos de dívida com vencimentos inferiores a 90 dias. No entanto, muitas vezes os equivalentes de caixa não incluem participações societárias ou em ações porque podem variar em valor.
Exemplos de equivalentes de caixa incluem papel comercial, letras do Tesouro e títulos do governo de curto prazo com uma data de vencimento de três meses ou menos. Os títulos negociáveis e as participações no mercado monetário são considerados equivalentes de caixa porque são líquidos e não estão sujeitos a flutuações materiais no valor.
1:07Caixa e equivalentes de caixa
Noções sobre Caixa e Equivalentes de Caixa (CCE)
Caixa e equivalentes de caixa são um grupo de ativos pertencentes a uma empresa. Por simplicidade, o valor total do dinheiro disponível inclui itens com uma natureza semelhante ao dinheiro. Se uma empresa possui caixa ou equivalentes, o agregado desses ativos é sempre mostrado na linha de topo do balanço. Isso ocorre porque caixa e equivalentes de caixa são ativos circulantes, o que significa que eles são os mais líquidos dos ativos de curto prazo.
As empresas com uma quantidade saudável de caixa e equivalentes a caixa podem refletir positivamente em sua capacidade de cumprir suas obrigações de dívida de curto prazo.
Principais Takeaways
- Caixa e equivalentes de caixa refere-se à partida individual no balanço patrimonial que relata o valor dos ativos de uma empresa que são em dinheiro ou podem ser convertidos em dinheiro imediatamente.
- Os equivalentes de caixa incluem contas bancárias e títulos negociáveis, como papel comercial e títulos públicos de curto prazo.
- Os equivalentes de caixa devem ter vencimentos de três meses ou menos.
Tipos de caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa ajudam as empresas com suas necessidades de capital de giro, uma vez que esses ativos líquidos são utilizados para quitar passivos circulantes, que são dívidas e faturas de curto prazo.
Dinheiro
Dinheiro é dinheiro na forma de moeda, que inclui todas as notas, moedas e notas de moeda. Um depósito à vista é um tipo de conta da qual os fundos podem ser sacados a qualquer momento sem a necessidade de notificar a instituição. Exemplos de contas de depósito à vista incluem contas correntes e poupança. Todos os saldos das contas a vista na data das demonstrações financeiras estão incluídos nos totais de caixa.
Moeda estrangeira
As empresas que possuem mais de uma moeda podem sofrer riscos de câmbio. A moeda de países estrangeiros deve ser convertida para a moeda do relatório para fins de relatório financeiro. A conversão deve fornecer resultados comparáveis aos que teriam ocorrido se a empresa tivesse concluído as operações usando apenas uma moeda. As perdas de conversão decorrentes da desvalorização da moeda estrangeira não são registradas com caixa e equivalentes de caixa. Essas perdas são relatadas na conta de relatório financeiro denominada "outros resultados abrangentes acumulados".
Equivalente de caixa
Equivalentes de caixa são investimentos que podem ser facilmente convertidos em caixa. O investimento deve ser de curto prazo, geralmente com uma duração máxima de investimento de três meses ou menos. Se um investimento vencer em mais de três meses, deverá ser classificado na conta denominada "outros investimentos". Os equivalentes de caixa devem ser altamente líquidos e facilmente vendidos no mercado. Os compradores desses investimentos devem ser facilmente acessíveis.
Os valores em dólares de equivalentes de caixa devem ser conhecidos. Portanto, todos os equivalentes de caixa devem ter um preço de mercado conhecido e não devem estar sujeitos a flutuações de preço. Não se espera que o valor dos equivalentes de caixa mude significativamente antes do resgate ou vencimento.
Os certificados de depósito podem ser considerados um equivalente em dinheiro, dependendo da data de vencimento. As ações preferenciais do patrimônio líquido podem ser consideradas equivalentes a dinheiro se forem compradas pouco antes da data de resgate e não se espera que ocorram flutuações materiais no valor.
Caixa e equivalentes de caixa não incluem
Existem algumas exceções nos ativos de curto prazo e no ativo circulante sendo classificados como caixa e equivalentes de caixa.
Garantia de Crédito
Podem existir exceções para instrumentos de dívida de curto prazo, como títulos do Tesouro, se estiverem sendo usados como garantia para um empréstimo ou linha de crédito pendente. As notas fiscais restritas devem ser relatadas separadamente. Em outras palavras, não pode haver restrições à conversão de nenhum dos títulos listados como dinheiro e equivalentes a dinheiro.
Inventário
O estoque que uma empresa possui em estoque não é considerado um equivalente em dinheiro, pois pode não ser facilmente convertido em dinheiro. Além disso, o valor do estoque não é garantido, o que significa que não há certeza no valor que será recebido pela liquidação do estoque.
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