Ativo não produtivo (NPA)
Um ativo não produtivo (NPA) refere-se a uma classificação para empréstimos ou adiantamentos com inadimplência ou com atraso nos pagamentos programados de principal ou juros. Na maioria dos casos, a dívida é classificada como inadimplente quando os pagamentos dos empréstimos não são efetuados por um período de 90 dias. Embora 90 dias de não pagamento sejam o padrão, a quantidade de tempo decorrido pode ser mais curta ou mais longa, dependendo dos termos e condições de cada empréstimo.
REPARTIÇÃO DE NPA (Non-Performing Asset)
Os ativos não produtivos são normalmente listados nos balanços patrimoniais dos bancos. Os bancos geralmente classificam os empréstimos como inadimplentes após 90 dias do não pagamento de juros ou principal, o que pode ocorrer durante o prazo do empréstimo ou no vencimento. Por exemplo, se uma empresa com um empréstimo de US $ 10 milhões com pagamentos somente de juros de US $ 50.000 por mês não efetuar um pagamento por três meses consecutivos, o credor poderá ser obrigado a categorizar o empréstimo como não-adequado para atender aos requisitos regulamentares. Um empréstimo também pode ser classificado como inadimplente se uma empresa fizer todos os pagamentos de juros, mas não puder reembolsar o principal no vencimento.
Tipos de ativos não produtivos
Embora os ativos não produtivos mais comuns sejam empréstimos a prazo, existem outras seis maneiras pelas quais empréstimos e adiantamentos são NPAs:
- Contas de cheque especial e crédito à vista (OD / CC) deixadas fora de serviço por mais de 90 dias
- Adiantamentos agrícolas cujos pagamentos de juros ou principal permanecem vencidos por duas safras / safras para culturas de curta duração ou vencidos uma safra para culturas de longa duração
- Faturas vencidas há mais de 90 dias para contas adquiridas e com desconto
- O pagamento esperado está atrasado há mais de 90 dias em relação a outras contas
- Não apresentação de demonstrativos de ações por 3 trimestres consecutivos em caso de linha de crédito
- Nenhuma atividade na conta de crédito à vista, cheque especial, EPC ou PCFC por mais de 91 dias
Os bancos são obrigados a classificar os ativos não produtivos em uma das três categorias, de acordo com a duração do desempenho do ativo: ativos abaixo do padrão, ativos duvidosos e ativos de perda. Um ativo abaixo do padrão é um ativo classificado como NPA por menos de 12 meses. Um ativo duvidoso é um ativo que não tem desempenho há mais de 12 meses. Ativos com perdas são ativos com perdas identificadas pelo banco, auditor ou inspetor e não foram totalmente baixados.
Os efeitos dos NPAs
A manutenção de ativos não produtivos, também denominados empréstimos não produtivos, no balanço patrimonial coloca três encargos distintos para os credores. O não pagamento de juros ou principal reduz o fluxo de caixa do credor, o que pode atrapalhar os orçamentos e diminuir os ganhos. As provisões para perdas com empréstimos, que são constituídas para cobrir possíveis perdas, reduzem o capital disponível para fornecer empréstimos subsequentes. Depois que as perdas reais dos empréstimos inadimplentes são determinadas, elas são baixadas contra os ganhos.
Recuperando Perdas
Os credores geralmente têm quatro opções para recuperar parte ou a totalidade das perdas resultantes de ativos não produtivos. Quando as empresas lutam para pagar a dívida, os credores tomam medidas proativas para reestruturar os empréstimos, a fim de manter o fluxo de caixa e evitar classificar os empréstimos como inadimplentes. Quando os empréstimos inadimplentes são garantidos pelos ativos dos mutuários, os credores podem tomar posse da garantia e vendê-la para cobrir perdas.
Os credores também podem converter empréstimos ruins em patrimônio líquido, o que pode ser apreciado até o ponto de recuperação total do principal perdido no empréstimo inadimplente. Quando os títulos são convertidos em novas ações, o valor das ações originais é geralmente eliminado. Como último recurso, os bancos podem vender dívidas incobráveis com grandes descontos a empresas especializadas em cobranças de empréstimos. Os credores normalmente vendem empréstimos inadimplentes que não são garantidos ou quando os métodos de recuperação não são rentáveis.
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