Definição de responsabilidade
Um passivo, em geral, é uma obrigação ou algo que você deve a outra pessoa. Os passivos são definidos como dívidas ou obrigações financeiras legais de uma empresa que surgem durante o curso das operações comerciais. Eles podem ser de responsabilidade limitada ou ilimitada. Os passivos são liquidados ao longo do tempo através da transferência de benefícios econômicos, incluindo dinheiro, bens ou serviços. Registrados no lado direito do balanço, os passivos incluem empréstimos, contas a pagar, hipotecas, receitas diferidas, prêmios auferidos, prêmios não ganhos e despesas acumuladas.
Em geral, um passivo é uma obrigação entre uma parte e outra ainda não concluída ou paga. No mundo da contabilidade, um passivo financeiro também é uma obrigação, mas é mais definido por transações comerciais anteriores, eventos, vendas, troca de ativos ou serviços ou qualquer coisa que traga benefícios econômicos posteriormente. Os passivos são geralmente considerados de curto prazo (com expectativa de conclusão em 12 meses ou menos) ou de longo prazo (12 meses ou mais).
Os passivos também são conhecidos como circulantes ou não circulantes, dependendo do contexto. Eles podem incluir um serviço futuro devido a outros; empréstimos de curto ou longo prazo de bancos, indivíduos ou outras entidades; ou uma transação anterior que criou uma obrigação não liquidada. Os passivos mais comuns são geralmente os maiores contas a pagar e títulos a pagar. A maioria das empresas terá esses dois itens de linha em seu balanço, pois eles fazem parte das operações atuais e de longo prazo.
1:47O que é uma responsabilidade?
Passivos explicados
O passivo é um aspecto vital da empresa porque é usado para financiar operações e pagar por grandes expansões. Eles também podem tornar as transações entre empresas mais eficientes. Por exemplo, na maioria dos casos, se um fornecedor de vinho vende uma caixa de vinho para um restaurante, não exige pagamento quando entrega a mercadoria. Em vez disso, fatura o restaurante pela compra para otimizar a devolução e facilitar o pagamento pelo restaurante.
O dinheiro pendente que o restaurante deve ao seu fornecedor de vinho é considerado um passivo. Por outro lado, o fornecedor de vinho considera que o dinheiro é devido como um ativo.
Outras definições de responsabilidade
Geralmente, responsabilidade refere-se ao estado de responsabilidade por algo, e esse termo pode se referir a qualquer dinheiro ou serviço devido a outra parte. A responsabilidade tributária, por exemplo, pode se referir aos impostos sobre a propriedade que um proprietário deve ao governo municipal ou ao imposto de renda que ele deve ao governo federal.
A responsabilidade também pode se referir à responsabilidade legal de uma empresa ou indivíduo. Por exemplo, muitas empresas fazem seguro de responsabilidade civil caso um cliente ou funcionário os processe por negligência.
Passivo circulante versus exigível a longo prazo
As empresas classificam seus passivos em duas categorias: atual e longo prazo. Os passivos circulantes são dívidas a pagar no prazo de um ano, enquanto os passivos a longo prazo são dívidas a pagar por um período mais longo. Por exemplo, se uma empresa contrair uma hipoteca a pagar por um período de 15 anos, isso é um passivo de longo prazo. No entanto, os pagamentos de hipotecas vencidos durante o ano corrente são considerados a parcela atual da dívida de longo prazo e são registrados na seção de passivos de curto prazo do balanço.
Idealmente, os analistas querem ver que uma empresa pode pagar passivos correntes, que vencem dentro de um ano, com dinheiro. Alguns exemplos de passivos de curto prazo incluem despesas com folha de pagamento e contas a pagar, que incluem dinheiro devido a fornecedores, serviços mensais e despesas similares. Por outro lado, os analistas querem ver que os passivos a longo prazo podem ser pagos com ativos derivados de ganhos futuros ou transações de financiamento. A dívida não é a única empresa de responsabilidade de longo prazo. Itens como aluguel, impostos diferidos, folha de pagamento e obrigações com pensões também podem ser listados no passivo de longo prazo.
A relação entre passivos e ativos
Ativos são as coisas que uma empresa possui - ou coisas devidas à empresa - e incluem itens tangíveis, como edifícios, máquinas e equipamentos, bem como itens intangíveis, como contas a receber, juros devidos, patentes ou propriedade intelectual.
Se uma empresa subtrair seus passivos de seus ativos, a diferença será o patrimônio de seu proprietário ou acionista. Esse relacionamento pode ser expresso da seguinte maneira:
Ativos-passivos = patrimônio líquido do proprietário \ text {Ativos} - \ text {Passivos} = \ text {Patrimônio líquido do proprietário} Ativos-passivos = patrimônio líquido do proprietário
No entanto, na maioria dos casos, essa equação contábil é geralmente apresentada da seguinte forma:
Passivo + Patrimônio Líquido = Ativo \ text {Passivo} + \ text {Patrimônio Líquido} = \ text {Ativo} Passivo + Patrimônio Líquido = Ativo
Qual é a diferença entre uma despesa e uma responsabilidade?
Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita. Diferentemente dos ativos e passivos, as despesas estão relacionadas à receita e ambas são listadas na demonstração de resultados da empresa. Em resumo, as despesas são usadas para calcular o lucro líquido. A equação para calcular o lucro líquido é a receita menos as despesas.
Por exemplo, se uma empresa tiver mais despesas do que receitas nos últimos três anos, isso pode indicar uma fraca estabilidade financeira, porque está perdendo dinheiro nesses anos.
Despesas e responsabilidades não devem ser confundidas. Um é listado no balanço da empresa e o outro na demonstração do resultado da empresa. Despesas são os custos de operação de uma empresa, enquanto passivos são as obrigações e dívidas que uma empresa deve.
Exemplos de passivos
Como um exemplo prático de entendimento dos passivos de uma empresa, vejamos um exemplo histórico usando o balanço da AT&T (NYSE: T) 2012.
Balanço da AT&T 2012
Passivo Circulante
Utilizando o balanço da AT&T (NYSE: T) em 31 de dezembro de 2012, o passivo circulante / de curto prazo é segregado do passivo de longo prazo / não circulante do balanço. A AT&T define claramente sua dívida bancária com vencimento em menos de um ano. Para uma empresa desse tamanho, isso costuma ser usado como capital operacional para as operações do dia-a-dia, em vez de financiar itens maiores, que seriam mais adequados usando dívidas de longo prazo.
Como a maioria dos ativos, os passivos são contabilizados ao custo, não ao valor de mercado, e, de acordo com as regras GAAP, elas podem ser listadas em ordem de preferência, desde que categorizadas. O exemplo da AT&T tem um nível de dívida relativamente alto no passivo circulante. Em empresas menores, outros itens de linha, como contas a pagar (AP) e vários passivos futuros, como folha de pagamento, impostos e despesas contínuas de uma empresa ativa, têm uma proporção maior.
A AP normalmente possui os maiores saldos, pois abrangem as operações do dia-a-dia. A AP pode incluir serviços, matérias-primas, material de escritório ou qualquer outra categoria de produtos e serviços em que nenhuma nota promissória seja emitida. Como a maioria das empresas não paga por bens e serviços à medida que são adquiridos, o PA é equivalente a uma pilha de contas aguardando pagamento.
Exemplos de passivo circulante comum
- Salários a pagar : o valor total dos rendimentos acumulados que os funcionários auferiram, mas ainda não receberam. Como a maioria das empresas paga a seus funcionários a cada duas semanas, esse passivo muda frequentemente.
- Juros a Pagar : As empresas, assim como os indivíduos, costumam usar crédito para comprar bens e serviços para financiar em curtos períodos de tempo. Isso representa os juros sobre as compras a crédito de curto prazo a serem pagas.
- Dividendos a Pagar : Para empresas que emitiram ações para investidores e pagam dividendos, isso representa o valor devido aos acionistas após a declaração do dividendo. Como esse período é de aproximadamente duas semanas, esse passivo geralmente aparece quatro vezes por ano, até que o dividendo seja pago.
Passivo Circulante Menos Comum
- Receitas não obtidas : É responsabilidade da empresa entregar mercadorias e / ou serviços em uma data futura após o pagamento antecipado. Esse valor será reduzido no futuro com uma entrada de compensação assim que o produto ou serviço for entregue.
- Passivos de operações descontinuadas : Essa é uma responsabilidade única que a maioria das pessoas observa, mas que deve examinar com mais atenção. As empresas devem contabilizar o impacto financeiro de uma operação, divisão ou entidade que está atualmente sendo mantida para venda ou que foi vendida recentemente. Isso também inclui o impacto financeiro de uma linha de produtos que foi ou foi encerrada recentemente.
Como a maioria das empresas não informa itens de linha para entidades ou produtos individuais, essa entrada aponta as implicações agregadas. Como existem estimativas usadas em alguns dos cálculos, isso pode ter um peso significativo.
Um bom exemplo é uma grande empresa de tecnologia que lançou o que considerava uma linha de produtos que mudou o mundo, apenas para vê-la fracassar quando chega ao mercado. Todos os custos de P&D, marketing e liberação de produtos precisam ser contabilizados nesta seção.
Passivo Não Circulante
Considerando o nome, é bastante óbvio que qualquer passivo não circulante se enquadra no passivo não circulante que deverá ser pago em 12 meses ou mais. Referindo-se novamente ao exemplo da AT&T, há mais itens que a empresa de variedades de jardins que podem listar um ou dois itens. A dívida de longo prazo, também conhecida como títulos a pagar, geralmente é o maior passivo e está no topo da lista.
Empresas de todos os tamanhos financiam parte de suas operações em longo prazo, emitindo títulos que são essencialmente empréstimos a cada parte que os compra. Esse item de linha está em constante fluxo à medida que os títulos são emitidos, vencidos ou recuperados pelo emissor.
Exemplos de passivo não circulante comum
- Responsabilidade pela garantia : algumas responsabilidades não são tão exatas quanto a AP e devem ser estimadas. É a quantidade estimada de tempo e dinheiro que pode ser gasto consertando produtos mediante o acordo de uma garantia. Essa é uma responsabilidade comum na indústria automotiva, pois a maioria dos carros possui garantias de longo prazo que podem ser caras.
- Processo a Pagar : Esse é outro passivo estimado e requer mais escrutínio. Se um processo for considerado provável e previsível, será registrado um custo estimado de todos os tribunais, advogados e honorários liquidados. Esses são itens de linha comuns para fabricantes de produtos farmacêuticos e médicos.
Passivo não circulante menos comum
- Créditos diferidos : Essa é uma categoria ampla que pode ser registrada como atual ou não atual, dependendo das especificidades das transações. Esses créditos são basicamente as receitas coletadas antes de serem auferidas e registradas no resultado. Pode incluir adiantamentos de clientes, receita diferida ou uma transação em que os créditos sejam devidos, mas ainda não considerados receita. Uma vez que a receita não é mais adiada, esse item é reduzido pelo valor ganho e passa a fazer parte do fluxo de receita da empresa.
- Benefícios pós-emprego : são benefícios que um funcionário ou familiares podem receber após a aposentadoria, que são considerados passivos de longo prazo à medida que são acumulados. No exemplo da AT&T, isso representa metade do total não circulante total, perdendo apenas para a dívida de longo prazo. Com os cuidados de saúde em rápido crescimento e a compensação diferida, essa responsabilidade não deve ser negligenciada.
- Créditos de imposto de investimento não amortizados (UITC) : Isso representa a rede entre o custo histórico de um ativo e o valor que já foi depreciado. A parcela não amortizada é um passivo, mas é apenas uma estimativa aproximada do valor justo de mercado do ativo. Para um analista, isso fornece alguns detalhes de quão agressiva ou conservadora uma empresa é com seus métodos de depreciação.