Publicação IRS 527
Um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece informações fiscais para indivíduos que possuem propriedades residenciais alugadas para a renda, seja parte do ano ou durante todo o ano. Normalmente, todos os rendimentos auferidos com imóveis para locação são reportados ao IRS, embora o tipo de atividade de aluguel altere as seções do formulário de imposto que os rendimentos são relatados. A Publicação IRS 527 descreve como contabilizar a depreciação da propriedade, que tipos de deduções podem ser feitas na renda do aluguel e o que fazer se apenas uma parte da propriedade for alugada.
Entendendo a Publicação IRS 527
Como os contribuintes podem alugar apenas uma parte de uma propriedade ou podem morar nessa propriedade alugada por parte de um ano, como em uma casa de férias, os contribuintes devem prestar muita atenção em como a receita do aluguel é tratada pelo IRS. A publicação 527 da Receita Federal compreende cinco capítulos de instruções fiscais que detalham tudo o que os proprietários precisam saber sobre as conseqüências fiscais do aluguel de suas segundas residências, incluindo as deduções que podem ser tomadas. As regras podem ser altamente específicas e alguns tipos de renda podem não ser manifestamente óbvios, como:
- Aluguel antecipado : qualquer valor recebido antes do período que ele cobre. Por exemplo, se em 15 de fevereiro de 2019, um proprietário assinar um contrato de arrendamento de cinco anos para alugar sua propriedade e, consequentemente, coletar US $ 4.000 pelo aluguel do primeiro ano e US $ 4.000 em aluguel pelo último ano do arrendamento, ele ou ela deve incluir US $ 8.000 em renda de aluguel, em 2019.
- Cancelamento de um arrendamento: se um inquilino pagar para rescindir um arrendamento, o valor recebido será considerado aluguel e deverá ser incluído como receita de aluguel no ano em que foi recebido.
Enquanto muitos proprietários assumem que a geração de receita de aluguel levará a um excedente de renda, na verdade, não é incomum incorrer em uma perda de imposto sobre a atividade de aluguel devido a coisas como pagamentos de juros e depreciação. Normalmente, os proprietários de imóveis não têm permissão para deduzir uma perda de imposto, porque alugar uma segunda casa é geralmente considerado uma atividade passiva. No entanto, os proprietários que assumem um papel prático no gerenciamento de seu espaço de aluguel, realizando tarefas diárias, como recolher cheques de aluguel, chamar técnicos e contratar exterminadores, podem deduzir até US $ 25.000 em prejuízos fiscais.
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