Como usar lotes de impostos para pagar menos impostos

Uma série de notas fiscais nos últimos anos, culminando na Lei de Cortes e Empregos de 2017, deu aos investidores uma tremenda oportunidade de economia em ganhos de capital e dividendos a longo prazo. Mas a maneira de tirar o máximo proveito dessas alterações é usar lotes de impostos para gerenciar suas compras e vendas de investimento e relatar essa receita ao IRS.

Os valores mobiliários adquiridos em uma única transação são referidos como "muitos" para fins fiscais. Em outras palavras, um lote de impostos é um registro de todas as transações e suas implicações fiscais (datas de compra e venda, base de custo, preço de venda) envolvendo um título específico em um portfólio. Pensar em termos de lotes de impostos pode ajudar um investidor a tomar decisões estratégicas sobre quais ativos vender e quando, fazendo uma grande diferença nos impostos devidos sobre esses investimentos.

As taxas atuais de imposto

As taxas atuais, instituídas pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos, devem permanecer em vigor até 2025.

A taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo atinge 20% para os arquivadores que reportam mais de US $ 434.550 em receita em 2019; para pessoas casadas que arquivam juntas, é $ 488.850. A taxa cai para 15% para aqueles que ganham entre US $ 39.376 e US $ 434.550 (US $ 78.751 a US $ 488.850 para casais) e é 0% para aqueles cuja renda está abaixo dos respectivos mínimos. Para obter essas taxas, o arquivador deve possuir o investimento por pelo menos um ano.

Os ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária. A lei estabeleceu sete faixas de imposto de renda, variando de 10% para pessoas com baixa renda a 37% para pessoas com maior renda.

A seguir, é apresentado rapidamente como seus dividendos, ganhos de capital de curto prazo e ganhos de capital de longo prazo serão tributados sobre suas ações, títulos e fundos mútuos, dependendo do seu suporte tributário.

Além das taxas listadas na tabela, os contribuintes com renda mais alta
também pode ter que pagar um imposto adicional de renda líquida de investimento de 3, 8%.

Como você pode ver no gráfico, os ganhos de capital de curto prazo recebem o tratamento fiscal menos favorável e devem ser evitados na maioria dos casos. É importante observar que a taxa de imposto reduzida para dividendos se aplica apenas a dividendos qualificados. Ou seja, a taxa reduzida não se aplica, a menos que o dividendo seja recebido em uma garantia mantida por pelo menos 60 dias durante o período de 121 dias, começando 60 dias antes da data ex-dividendo.

principais tópicos

• Um lote de imposto é um registro de todas as transações e suas implicações fiscais (datas de compra e venda, base de custo, preço de venda) envolvendo um título específico em um portfólio.
• Pensar em termos de lotes de impostos pode ajudar um investidor a tomar decisões estratégicas sobre quais ativos vender e quando em um ano fiscal.
• Em particular, sua escolha do método da base de custo pode ter um efeito significativo no cálculo de ganhos e perdas de capital e impactar significativamente os impostos devidos sobre esses investimentos.

Como relatar ganhos e perdas

O formulário 1099-DIV divide os dividendos ordinários e qualificados para você para fins fiscais.

Você precisa acompanhar sua base de custo original dos valores mobiliários adquiridos para relatar ganhos de curto e longo prazo para o ano, o que é feito no formulário chamado Cronograma D-ganhos e perdas de capital.

Ao calcular seus ganhos de capital, os ganhos e perdas de curto prazo são compensados ​​primeiro e depois os ganhos e perdas de longo prazo. Você pode então juntar os dois resultados para calcular o resultado geral.

Cuidado para evitar a regra de lavagem e venda, que pode impedir uma perda se você comprar ações da mesma garantia dentro de 30 dias.

Usando lotes fiscais para sua vantagem

Sua escolha do método da base de custo pode ter um efeito significativo no cálculo de ganhos e perdas de capital quando você vende ações.

Para ações de fundos mútuos, existem três maneiras comuns de identificar a base de custo das ações que você está vendendo:

• FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair)
• o método de custo médio
• o método de compartilhamento específico

Para ações e títulos individuais, você pode usar:

• FIFO
• LIFO (último a entrar, primeiro a sair)
• o método de ações específicas

A maioria das pessoas escolhe o método FIFO porque é o padrão na maioria dos pacotes de software e é conveniente para rastrear a base de custos. Mas veja como o método de ações específicas pode ajudá-lo a minimizar seus ganhos em comparação com os métodos FIFO ou LIFO padrão. Isto é o que se entende por selecionar lotes fiscais específicos.

Suponha, por exemplo, que você esteja na faixa de 32% de imposto e tenha feito as seguintes compras de ações XYZ durante um período de dois anos.

Agora, suponha que você precise vender 800 ações da XYZ e queira minimizar sua conseqüência tributária:

Total $ 2.140

Sob o método FIFO, você venderia as primeiras 800 ações adquiridas há dois anos, resultando em um ganho a longo prazo de US $ 20.000, com uma fatura de imposto de US $ 3.000. Se você optar por vender um lote de impostos específico, poderá vender primeiro suas ações mais caras, mesmo que tenham sido mantidas a curto prazo e ainda tenham uma fatura fiscal mais baixa de US $ 2.140.

Estratégias para Minimização Tributária

O rastreamento de títulos por lote de impostos é uma ótima maneira de minimizar os impostos que você deve sobre seus ganhos. Lembre-se de que ele exige que você mantenha registros precisos e sempre venda primeiro suas posições de custo mais alto.

Outras maneiras de minimizar impostos:

• Evite ganhos de curto prazo. Essa é uma boa regra geral. Dito isto, ocasionalmente faz sentido vender uma posição mais nova primeiro, se isso significa um ganho de capital muito menor.
• Evite fundos e ações de alta rotatividade. Eles gerar comissões, custos de transação e passivos fiscais mais altos. Se você vai fazer muitas negociações, verifique se todas as decisões valem a pena do ponto de vista tributário.
• Use fundos gerenciados por impostos. Esses fundos mútuos são estruturados para reduzir a obrigação tributária. Seus gerentes investem nas mesmas ações que outros fundos, mas procuram minimizar as distribuições de ganhos de capital no final do ano, com menos compras e vendas no fundo.
• Venda seus perdedores. Colha suas perdas e use-as para compensar ganhos. Não tenha medo de gerar prejuízos para os próximos anos.

A linha inferior

Existem vários métodos para determinar seu ganho ou perda na venda de um título. Você deve determinar o método que funciona melhor para você e ficar com ele. Embora o primeiro a entrar seja o mais fácil de calcular e rastrear, nem sempre é o mais vantajoso.

Se você tirar proveito do método de ações específicas, certifique-se de receber uma confirmação por escrito do seu corretor ou depositário, confirmando suas instruções de venda.