Como a lei tributária da TCJA afeta suas finanças pessoais

A seguir, é apresentada uma visão da Lei de Cortes e Empregos de Impostos (TCJA) e algumas das mudanças que você pode esperar que afetem seus impostos no curto prazo. Há também uma visão geral de algumas disposições muito discutidas que não aconteceram. Embora este guia não inclua uma lista exaustiva de todas as alterações no código tributário, ele fornece os principais elementos que afetarão a maioria das pessoas.

As alterações envolvem tantas partes do código tributário que a forma como a fatura afeta você depende da sua situação pessoal - quantos filhos você tem, quanto paga em juros de hipotecas e impostos estaduais / locais, quanto ganha com o trabalho e Mais.

Aprovação da Lei de Cortes e Empregos

Sexta-feira, 22 de dezembro de 2017, o presidente Donald Trump assinou uma lei tributária massiva conhecida como Lei dos Cortes e Empregos nos Impostos (TCJA). Como o próprio nome indica, ele procura reduzir as taxas de impostos individuais, corporativas e imobiliárias. A menor taxa de imposto sobre as sociedades é um dos seus principais componentes da lei. Diz-se que esse corte é um fator importante para lucros corporativos e criação de empregos. A lei foi registrada nos livros de registro como "Uma lei que prevê a reconciliação nos termos dos títulos II e V da resolução simultânea sobre o orçamento para o ano fiscal de 2018".

A fatura final é de aproximadamente 200 páginas, e o título fornece apenas uma amostra da leitura do texto. Até especialistas em impostos e políticas públicas provavelmente precisam de megadoses de cafeína para consumi-lo. Os efeitos finais sobre os americanos e a economia continuam em vigor e serão aplicados até 2025. Enquanto isso, vários efeitos já estão claros.

Você possui uma casa

Se você mora em uma área com altos impostos sobre a propriedade, será especialmente afetado pelo novo limite de US $ 10.000 em quanto imposto estadual e local (incluindo impostos sobre a propriedade) você pode deduzir dos seus impostos federais (isentos: impostos pagos ou acumulados através de negócios ou negócios). Mais detalhes abaixo, em "Você especificar e agendar arquivo A."

Para o ano fiscal de 2018, as deduções de juros de hipotecas não serão afetadas, mas se você mudar, isso será alterado (consulte a próxima seção). Menos pessoas especificarão, no entanto, uma vez que a dedução padrão aumentará de US $ 6.350 para US $ 12.000 para indivíduos e casais arquivando separadamente, de US $ 9.350 para US $ 18.000 para chefes de família e de US $ 12.700 para US $ 24.000 para casais que arquivam em conjunto. Os proprietários também não serão capazes de deduzir os juros dos empréstimos sobre o patrimônio da casa, discriminados ou não.

Principais Takeaways

• A Lei de Cortes e Empregos de Tributos entrou em vigor a partir de 1º de janeiro de 2018 e impactará substancialmente os registros fiscais até 2025.
• A Lei de 200 páginas altera extensivamente o código tributário para instituições e cidadãos americanos, com foco no corte de taxas de impostos individuais, corporativas e imobiliárias.
• Quase todo mundo nos Estados Unidos é afetado pelas mudanças nos impostos, mas os efeitos são altamente dependentes de situações pessoais e comerciais.
• Compreender as novas leis tributárias e como elas podem afetar as circunstâncias pessoais pode ajudar bastante a aliviar a incerteza no planejamento e registro tributário.

Você está comprando (ou vendendo) uma casa

De acordo com a lei anterior, os proprietários podiam deduzir os juros de uma hipoteca de até US $ 1.000.000, ou US $ 500.000, para contribuintes casados ​​que arquivassem separadamente. Agora, qualquer pessoa que contrair uma hipoteca entre 15 de dezembro de 2017 e 31 de dezembro de 2025, pode deduzir juros apenas em uma hipoteca de até US $ 750.000 ou US $ 375.000 para contribuintes casados ​​que arquivam separadamente.

Para compradores em mercados caros, essas alterações no código tributário podem tornar a propriedade da casa menos acessível. Para a maioria das pessoas, a diferença entre possuir e alugar, do ponto de vista tributário, agora é muito menor. Zillow estimou que apenas cerca de 14% dos proprietários, abaixo dos 44%, reivindicarão a dedução de juros hipotecários no próximo ano.

A Associação Nacional de Corretores de Imóveis, um dos maiores grupos de lobby do país, previu que a dedução mais baixa dos juros das hipotecas poderia fazer com que os preços das casas caíssem e o crescimento das vendas diminuísse, embora os preços subissem em 2018.

Como especificar suas deduções

Como já discutido, a dedução padrão aumentou de US $ 6.350 para US $ 12.000 para indivíduos e casais que arquivam separadamente, de US $ 9.350 para US $ 18.000 para chefes de família e de US $ 12.700 para US $ 24.000 para casais que arquivam juntos.

$ 12.000

A dedução padrão do TCJA para contribuintes individuais de declaração única.

Essa mudança significa que muitas famílias que costumavam especificar suas deduções usando o Cronograma A agora adotam a dedução padrão, simplificando a preparação de impostos para cerca de 30 milhões de americanos, de acordo com o USA Today. O Comitê Conjunto de Tributação estima que 94% dos contribuintes reivindicarão a dedução padrão a partir de 2018; cerca de 70% reivindicaram a dedução padrão de acordo com a lei anterior. Não preencher a Agenda A significa menos manutenção de registros e menos tempo de preparação de impostos. Mas também significa que as contribuições beneficentes não serão mais dedutíveis de impostos para muitos contribuintes, porque não discriminam.

Os contribuintes que continuam a especificar itens precisam estar cientes das alterações em muitos itens do Anexo A a partir do ano fiscal de 2018.

Perdas por acidentes e roubo

Elas não são mais dedutíveis dos impostos, a menos que estejam relacionadas a uma perda em uma área de desastre declarada pelo governo federal - pense em vítimas de furacões, enchentes e incêndios florestais.

Gastos médicos

O limite para dedução de despesas médicas volta temporariamente de 10% para 7, 5%. Essa alteração foi aplicada aos impostos de 2017, ao contrário das outras alterações da fatura, que não tiveram efeito até 2018. Após o ano fiscal de 2018, o limite de 10% retorna. Essa mudança ajuda particularmente aqueles com baixos rendimentos e altas despesas médicas. Se sua renda bruta ajustada for de US $ 50.000, você poderá deduzir despesas médicas que excedam US $ 3.750. Portanto, se você pagou US $ 5.000 em despesas médicas em 2017 ou 2018 e está discriminando usando o Cronograma A, poderá deduzir US $ 1.250 dos seus US $ 5.000 em despesas médicas.

Impostos Estaduais e Locais

Os contribuintes podem deduzir um máximo de US $ 10.000 do total dos impostos estaduais e locais de renda ou impostos sobre vendas e impostos sobre propriedade (somados), uma medida que pode prejudicar os itens nos estados com impostos altos, como Califórnia, Nova York e Nova York. Jersey. O limite de US $ 10.000 se aplica se você for solteiro ou casado, em conjunto; se você é casado, arquivando separadamente, ele cai para US $ 5.000.

Deduções diversas eliminadas

Os contribuintes perdem a capacidade de deduzir o custo de preparação de impostos, taxas de investimento, deslocamento de bicicleta, despesas de trabalho não reembolsadas e despesas de mudança.

Tomando uma isenção pessoal

Para 2017, o valor da isenção era de US $ 4.050 cada para indivíduos, cônjuges e dependentes. Como dedução, ajudou a diminuir sua renda tributável. De 2018 a 2025, essa isenção desaparece. A eliminação da isenção tem o maior efeito sobre os contribuintes com as famílias. Aqui estão três exemplos:

Solteiro, Sem Filhos

• A dedução padrão aumenta de US $ 6.350 para US $ 12.000
• As isenções pessoais diminuem de US $ 4.050 para US $ 0
• Antiga redução de impostos: US $ 10.400
• Nova redução de impostos: US $ 12.000

Casado arquivando em conjunto, sem filhos

• A dedução padrão aumenta de US $ 12.700 para US $ 24.000
• As isenções pessoais diminuem de US $ 8.100 para US $ 0
• Antiga redução de impostos: US $ 20.800
• Nova redução de impostos: US $ 24.000

Casado, em conjunto, com dois filhos

• A dedução padrão aumenta de US $ 12.700 para US $ 24.000
• As isenções pessoais diminuem de US $ 16.200 para US $ 0
• Antiga redução de impostos: US $ 30.900
• Nova redução de impostos: US $ 28.000

(Em alguns casos, você poderá obter os créditos fiscais para crianças, que aumentam de US $ 2.000 para US $ 4.000 ou de US $ 0 a US $ 4.000 se sua renda for muito alta para se qualificar antes - consulte a próxima seção para obter mais explicações.)

Crédito de imposto da criança

O TCJA aumentou o crédito de imposto infantil de US $ 1.000 para US $ 2.000 por criança menor de 17 anos. Também é reembolsável em até US $ 1.400, o que significa que, mesmo que você não deva imposto porque sua renda é muito baixa, você ainda pode obter um imposto infantil parcial crédito. O TCJA também torna o crédito tributário mais amplamente disponível para as classes média e alta. Em 2017, as famílias monoparentais não poderiam reivindicar o crédito total se ganhassem mais de US $ 75.000 e os pais casados ​​não poderiam reivindicá-lo se ganhassem mais de US $ 110.000. Com o TCJA, esses limites aumentam para US $ 200.000 e US $ 400.000 até 2025.

Quanto à idade, a lei anterior aplicava-se a crianças menores de 17 anos. A nota fiscal não altera o limite de idade para o crédito tributário infantil, mas altera a situação dos pais imigrantes indocumentados. De acordo com a lei anterior, imigrantes indocumentados que registraram impostos usando um número de identificação de contribuinte individual poderiam reivindicar o crédito tributário infantil. A nova lei exige que os pais forneçam o número do Seguro Social para cada criança pela qual reivindicam o crédito, uma medida que parece projetada para impedir que mesmo imigrantes indocumentados que pagam impostos reivindiquem o crédito. Além disso, a exposição mais ampla que os SSNs das crianças recebem torna seus números mais suscetíveis ao roubo de identidade, e as pessoas podem usar mais os SSNs roubados para reivindicar o crédito em primeiro lugar.

Usando 529 planos para a escola

Uma grande mudança: 529 planos foram expandidos. Além de usá-los para financiar as despesas da faculdade, os pais agora podem usar US $ 10.000 por ano a partir de 529 contas isentas de impostos para pagar as aulas de ensino fundamental e médio e os materiais e tutoriais relacionados.

Dependentes idosos ou menores de 17 anos

Para dependentes que não se qualificam para o crédito tributário infantil, como filhos em idade universitária e pais dependentes, os contribuintes podem reivindicar um crédito não reembolsável de US $ 500, sujeito aos mesmos limites de renda que o novo crédito tributário infantil (explicado em "Crianças sob Seção de 17 ", acima). Os cuidadores perderam dois benefícios sob a nova lei.

Sem a isenção pessoal, os cuidadores não podem mais reivindicar a isenção pessoal de US $ 4.050 para um pai idoso. Além disso, eles não podem mais reivindicar um crédito de imposto de assistência a dependentes para parentes qualificados que atendiam aos padrões dependentes, que incluíam ter uma renda bruta inferior a US $ 4.050 e receber mais da metade de seu apoio do contribuinte. O máximo disponível era de US $ 600 a US $ 1050, dependendo da renda bruta ajustada do contribuinte, e baseava-se em até US $ 3.000 em despesas com assistência. Não poder reivindicar esse crédito por cuidar de um pai ou mãe dependente se você se qualificou para ele e receber apenas US $ 500 - e perder a isenção pessoal de US $ 4.050 - é um golpe significativo para os cuidadores familiares.

Compra de seguro através da ACA

Os republicanos desejaram que a penalidade por mandato individual do seguro de saúde fosse revogada. Essa mudança, que entra em vigor em 2019, e não em 2018, significa que a partir de 2019, as pessoas que não comprarem seguro de saúde não terão que pagar uma multa ao IRS. Essa liberdade de escolha também significa que os prêmios de seguros individuais podem aumentar em 10% e 13 milhões a menos de americanos poderiam ter cobertura, de acordo com o Escritório de Orçamento do Congresso.

Os aumentos de prêmios provavelmente afetarão todos os que adquirem seguros, incluindo as pessoas que o obtêm através de seus empregadores e empregadores que subsidiam os prêmios de seus funcionários.

Empréstimos para estudantes federais e privados

As dívidas federais e privadas de empréstimos a estudantes descarregadas por morte ou invalidez não serão tributadas de 2018 a 2025. Essa mudança será uma grande ajuda para famílias infelizes.

Digamos que você seja casado e tenha US $ 30.000 em dívidas com empréstimos para estudantes. Segundo a lei antiga, se você morresse ou fosse desativado permanentemente e seu credor pagasse sua dívida, reduzindo-a a zero, você ou sua propriedade receberiam uma fatura de imposto de renda com esses US $ 30.000. Se a sua taxa marginal de imposto fosse de 25%, seus herdeiros ou sobreviventes deveriam $ 7.500 em impostos. A reforma tributária elimina esse ônus. Mas não exige que credores privados paguem dívidas.

US $ 11 milhões em benefícios fiscais

Os antigos limites de isenção de impostos federais foram de US $ 5, 49 milhões para indivíduos e de US $ 10, 98 milhões para casais. Se alguém morresse com ativos que valem menos do que esses montantes, nenhum imposto predial era devido. De 2018 a 2025, os limiares dobram para quase US $ 11 milhões para indivíduos e quase US $ 22 milhões para casais. Algumas pessoas podem se perguntar se os hospitais verão um uso crescente de máquinas de suporte de vida até os mais ricos até o final de 2017 - e o uso decrescente delas em dezembro de 2025.

A taxa máxima de imposto sobre imóveis permanece em 40%. O imposto sobre a propriedade utiliza um sistema entre colchetes com taxas marginais crescentes, assim como o imposto de renda individual. Começa com menos de 17%, mas aumenta rapidamente. Quando seu patrimônio tributável (o valor além da isenção) atingir seis dígitos, você já estará na faixa de 30%.

Alterações no suporte de imposto

Depende. As taxas de imposto estão mudando de 2018 a 2025 em todo o espectro de renda. Em 2026, as mudanças expirarão e as taxas de 2017 retornarão, sem legislação adicional. Os cortes individuais não foram tornados permanentes. A razão é dada: seu efeito no aumento do déficit orçamentário.

O TCJA reduziu as taxas de imposto entre os escalões de imposto de renda com níveis de renda ajustados anualmente com base no Índice de Preços ao Consumidor em Cadeia para Todos os Consumidores Urbanos.

O Centro de Política Tributária apartidário projeta que todos, em média, economizarão dinheiro com as alterações no suporte tributário. Em 2018, o quarto quintil e os 80% a 95% mais ricos de renda receberão um corte de impostos médio de cerca de 2%. Os principais 95% a 99% são os maiores vencedores, com um corte de impostos médio de cerca de 4%. O 1% superior verá um corte de impostos médio de pouco menos de 3, 5%, enquanto o 0, 1% superior receberá um corte de imposto médio de pouco mais de 2, 5%.

Os novos escalões fiscais eliminam a pena de casamento. Os escalões de renda que se aplicam a cada alíquota de imposto marginal para casais que arquivam em conjunto são exatamente o dobro dos solteiros. Anteriormente, alguns casais se viam em uma faixa tributária mais alta após o casamento.

Leia para ver como as alterações afetarão seu suporte. Observe que há alguma sobreposição entre onde as pessoas se encaixam no espectro de renda. Além disso, observe que as taxas de imposto de renda permanecerão até 2025, mas os colchetes qualificados serão ajustados anualmente pela inflação.

A nota fiscal também altera a forma como os colchetes tributários são aumentados pela inflação. Agora, eles estão indexados a uma medida de inflação mais lenta chamada Índice de Preços no Consumidor Encadeado para Todos os Consumidores Urbanos.

Responsabilidade tributária das famílias de alta renda

A análise do Centro de Política Tributária mostra que os maiores benefícios serão direcionados às famílias com renda entre US $ 308.000 e US $ 733.000. E aqueles que ganham mais de US $ 733.000 podem esperar um corte de US $ 50.000.

Observe que os 20% principais pagam quase 87% de todo o imposto de renda federal que o governo cobra, de acordo com o Tax Policy Center. O 1% superior paga mais de 43% e o 0, 1% superior paga mais de 20%.

A tabela abaixo mostra como os assalariados de alta renda verão seus colchetes tributários mudarem de 2018 a 2025.

Taxas federais de imposto de renda individual para assalariados de alta renda, 2017 vs. TCJA

Responsabilidade Fiscal por Famílias de Renda Média

Em 2018, de acordo com o Tax Policy Center, o segundo quintil de assalariados receberá um corte médio de impostos de pouco mais de 1%. O terceiro quintil receberá um corte médio de impostos de cerca de 1, 5%. No geral, as famílias de renda média podem economizar em média US $ 900 em impostos.

A tabela abaixo mostra como os assalariados de renda média verão seus colchetes tributários mudarem.

Taxas federais de imposto de renda individual para pessoas com renda média, 2017 vs. TCJA

O Centro de Política Tributária diz que cerca de 90% das famílias de renda média terão uma conta tributária mais baixa, enquanto 7% terão uma conta tributária mais alta. As famílias no terceiro e quarto quintis pagam cerca de 17% de todos os impostos federais.

Responsabilidade tributária das famílias de baixa renda

O Centro de Política Tributária estima que quase metade das famílias de baixa renda não verá seu passivo tributário mudar de acordo com a nota fiscal. E calcula que, em 2018, o quintil mais baixo de rendimentos receberá um corte médio de impostos de menos de 0, 5%, enquanto o segundo quintil receberá um corte médio de impostos de pouco mais de 1%.

Observe que muitos dos escalões mais baixos não ganham o suficiente para pagar imposto de renda federal. O Centro de Política Tributária diz que os 20% mais baixos de rendimentos recebem 2, 2% do total de impostos federais pagos a cada ano, com uma fatura média de impostos de - $ 643. Os segundos 20% mais baixos estão em uma situação semelhante. No entanto, os trabalhadores de baixa renda ainda pagam impostos do Seguro Social e do Medicare, mesmo que nem sempre paguem impostos federais. A tabela abaixo mostra como os assalariados de baixa renda verão seus colchetes tributários mudarem.

Taxas federais de imposto de renda individual para pessoas com baixa renda, 2017 vs. TCJA

Impostos comerciais de repasse

Uma empresa de repasse paga impostos pelo código do imposto de renda individual, e não pelo código do imposto corporativo. Propriedade exclusiva, corporações S, parcerias e LLCs são todos negócios de passagem, enquanto as corporações C não.

Sob o novo código tributário, os proprietários de empresas de passagem podem deduzir 20% de sua receita comercial, o que reduzirá sua obrigação tributária. No entanto, os proprietários de empresas de serviços profissionais, como advogados, médicos e consultores, que trabalham como solteiros e ganham mais de US $ 157.500 ou juntos e ganham mais de US $ 315.000, enfrentam uma eliminação gradual e um limite para sua dedução. Outros tipos de empresas que superam esses limites de lucro verão sua dedução limitada ao maior de 50% do total de salários pagos ou 25% do total de salários pagos, mais 2, 5% do custo de propriedades tangíveis e depreciáveis, como imóveis. Empreiteiros independentes e proprietários de pequenas empresas se beneficiarão da dedução do repasse, assim como grandes empresas estruturadas como entidades de repasse, como certos fundos de hedge, empresas de investimento, fabricantes e empresas imobiliárias.

Os proprietários de negócios de passagem e corporativos poderão amortizar 100% do custo das despesas de capital a partir de 2018 por cinco anos, em vez de amortizá-los gradualmente ao longo de vários anos. (L44) Isso significa que será mais barato para as empresas fazer determinados investimentos.

Tributação de multinacionais

A reforma tributária muda o sistema tributário corporativo dos EUA de mundial para territorial. Isso significa que as empresas americanas não precisam mais pagar impostos americanos sobre a maioria dos lucros futuros no exterior. Sob o sistema anterior, as empresas americanas pagavam impostos dos EUA sobre todos os lucros, independentemente do país em que são ganhos.

A nota fiscal também altera a tributação dos ganhos estrangeiros repatriados. Quando as empresas americanas trazem lucros mantidos no exterior de volta aos Estados Unidos, eles pagam um imposto de 8% sobre ativos ilíquidos, como fábricas e equipamentos, e 15, 5% sobre caixa e equivalentes de caixa. O imposto é pago em oito anos. Ambas as novas taxas representam quedas substanciais em relação à taxa anterior de 35%. Além disso, o imposto anti-erosão da base e anti-abuso pretende desencorajar as empresas americanas de transferir lucros para países com impostos mais baixos no futuro.

Embora esses cortes também afetem a quantidade de impostos corporativos aplicada ao déficit, eles não expiram a partir de 2026, como os cortes individuais.

Os proponentes da nota fiscal destacam que os americanos que possuem ações, fundos mútuos ou fundos negociados em bolsa em suas contas de aposentadoria e investimento também se beneficiarão dessas mudanças. O motivo: seus investimentos aumentam em valor quando as ações multinacionais aumentam em valor. Eles também observam que o sistema anterior de tributação em todo o mundo prejudica os americanos ao enviar empregos, lucros e receita tributária para o exterior, tributando efetivamente a renda auferida no exterior. A maioria dos países desenvolvidos usa um sistema territorial e os Estados Unidos se juntaram a eles a partir de 1º de janeiro de 2018. Isso poderia resultar em menos empresas se mudando para o exterior para reduzir seus impostos.

Taxas de imposto corporativo

As empresas, como indivíduos e propriedades, pagam impostos sob um sistema entre parênteses, com taxas marginais crescentes. Em 2017, essas taxas foram as seguintes:

Fonte : IRS.gov

A partir de 2018, o imposto corporativo tornou-se uma taxa fixa de 21% - permanentemente. Como é uma taxa fixa mais baixa que a maioria das taxas marginais anteriores e a maioria das empresas terá uma nota fiscal federal mais baixa. Aqueles com lucros abaixo de US $ 50.000 terão uma nota fiscal mais alta porque sua taxa aumentará de 15% para 21%.

De acordo com uma análise do The Wall Street Journal, os tipos de empresas com maior probabilidade de se beneficiar das taxas corporativas mais baixas são varejistas, seguradoras de saúde, operadoras de telecomunicações, refinarias independentes e mercearias. A Aetna, por exemplo, tem uma taxa média efetiva de imposto de 35% nos últimos 11 anos, de acordo com a Calculadora de impostos corporativos da MarketWatch, enquanto a Time Warner pagou 33%, a Target pagou 34, 9% e a Phillips 66 pagou 31, 3%.

Assim como as mudanças na tributação dos lucros estrangeiros, as mudanças na tributação dos lucros das empresas afetarão todos os que possuem ações de uma corporação por meio de ações, fundos mútuos ou fundos negociados em bolsa.

A maior taxa de imposto marginal para empresas americanas nos termos da lei anterior era de 35% e a média global era de 25%. Os críticos sustentam há muito tempo que as altas taxas de impostos corporativos dos Estados Unidos colocam o país em desvantagem competitiva em comparação com países com impostos mais baixos, como Irlanda e Canadá, empurrando os lucros das empresas americanas para o exterior. Em teoria, agora que as taxas são mais baixas, as empresas podem permitir a obtenção de mais lucros no mercado interno e podem gastar menos recursos fazendo lobby por taxas de impostos mais baixas e mais recursos na melhoria de seus produtos e serviços.

Além disso, o imposto mínimo alternativo corporativo de 20% foi revogado.

Desemprego e TCIA

Os republicanos dizem que a lei tributária criará empregos através de uma menor taxa de imposto sobre lucros repatriados. Mas críticos como o senador Mark Warner (D-Va.) Dizem que maiores lucros corporativos não se traduzem necessariamente em mais empregos ou mais investimentos domésticos.

Dado que o feriado fiscal do Congresso em 2004 não cumpriu uma promessa semelhante, o novo projeto de lei pode não dar o prometido crescimento de empregos. O dinheiro adicional nos cofres corporativos pode ser pago aos acionistas por meio de dividendos e recompras de ações, como foi no início deste século. As empresas também poderiam usá-lo para pagar dívidas ou realizar fusões.

Os modelos da Tax Foundation, no entanto, descobriram que o plano tributário deve aumentar o PIB em 1, 7% a longo prazo, aumentar os salários em 1, 5% e adicionar 339.000 empregos equivalentes em período integral. Eles dizem que o PIB crescerá em média 0, 29% ao ano na próxima década, um aumento de 1, 84% para 2, 13%. Eles também esperam que o crescimento gerado pelos cortes de impostos aumente as receitas federais em US $ 1 trilhão. De fato, o crescimento do emprego ocorreu em 2018.

Você é um profissional tributário

Desde o início, os preparadores, advogados e contadores podem esperar um aumento nos negócios dos clientes que procuram maximizar os benefícios ou limitar os danos causados ​​pelas alterações no código tributário.

Eles estavam ocupados em 2018, ajudando as pessoas a estabelecer negócios de repasse e reavaliando as circunstâncias de seus clientes à luz de todas as alterações tributárias. Os preparadores de impostos que trabalham principalmente para contribuintes das classes baixa e média podem ter uma queda nos negócios, no entanto, uma vez que menos dessas famílias se beneficiarão da especificação de suas deduções.

O que é permanente, o que não é

Todas as alterações individuais no código tributário são temporárias, incluindo a dedução de 20% para a receita de repasse. A maioria das alterações expira após 2025; alguns, como o limiar reduzido de despesas médicas, expiram mais cedo. O corte da taxa do imposto sobre as sociedades, as regras fiscais internacionais e a mudança para uma medida mais lenta da inflação para determinar os escalões fiscais são permanentes.

Emite a nota fiscal não foi alterada

A Câmara divulgou sua primeira versão da nota fiscal em 2 de novembro de 2017. Diferentes grupos que ganharam ou perderam lutaram significativamente para proteger seus interesses.

Os estudantes de graduação sentiram-se ameaçados pela possibilidade de que suas isenções fossem cobradas. Muitas escolas de pós-graduação não cobram propinas aos estudantes que ensinam ou que trabalham como assistentes de pesquisa. Os estudantes se opunham a receber notas fiscais pela renda que nunca recebiam. A média das mensalidades de pós-graduação em 2015-16 era de US $ 17.868, portanto, dependendo de qual faixa tributária o aluno se encaixava, a nota fiscal poderia ter sido de vários milhares de dólares. Os estudantes de pós-graduação continuarão a receber esse benefício de matrícula isento de impostos.

Qualquer pessoa com dívida de empréstimo de estudante ainda poderá deduzir os juros, mesmo que não mais especifique por causa da dedução padrão mais alta.

Os professores também se preocupavam em perder sua dedução de até US $ 250 para a sala de aula e certas despesas relacionadas ao trabalho. Eles não fizeram. Eles podem fazer essa dedução, discriminando as deduções ou a padrão.

O crédito do imposto sobre a habitação de baixa renda foi salvo. O presidente da Coalizão Nacional da Habitação de Baixa Renda disse à NPR que uma provisão do projeto de lei que revogaria o status de isenção de impostos dos títulos de atividade privada, um benefício que incentiva o investimento na construção de moradias populares, diminuindo seu custo, significaria "um perda de cerca de 800.000 casas de aluguel a preços acessíveis nos próximos 10 anos. "Esses títulos também são usados ​​para financiar projetos de infraestrutura, como estradas e aeroportos.

O ato falhou em reduzir o número de faixas de impostos para quatro, o que teria simplificado o código tributário, uma parte importante da proposta original de Paul Ryan de tornar os impostos tão fáceis que a maioria dos americanos poderia arquivá-los em um cartão postal.

O ato também não conseguiu eliminar o imposto mínimo alternativo individual. Mas aumentou o limite para o pagamento da AMT, para que menos contribuintes sejam afetados por ela.

O projeto da Câmara queria eliminar deduções de despesas médicas, mas o projeto final as mantém e fornece um pequeno impulso por três anos, conforme observado acima em "Você especifica deduções e agenda A."

O crédito de imposto de renda ganho, que dá uma isenção de imposto aos trabalhadores pobres, não foi ampliado.

E, no final, a expansão de 529 planos para cobrir a educação básica e secundária não incluiu o ensino em casa.

A linha inferior

A Lei de Cortes e Empregos de Impostos terá efeito sobre os pagamentos de impostos para todos os americanos a partir do ano fiscal de 2018 e, principalmente, até 2025. No geral, o TCJA reduz as taxas de impostos nos níveis de renda, ajudando a reduzir a carga tributária dos americanos. Individualmente, entender como a Lei afeta os impostos em seu suporte tributário e as circunstâncias individuais que o afetam diretamente pode potencialmente ajudá-lo a garantir que você esteja aproveitando todas as deduções que você merece e, finalmente, pagando a nota fiscal mais baixa disponível para você.