Como é calculada a base de custo em um ativo herdado?

Embora não exista imposto federal sobre a herança, alguns estados (em 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia) ainda tributam alguns ativos herdados das propriedades de pessoas falecidas. Se a sua herança será tributada e a que taxa depende do seu valor e do seu relacionamento com a pessoa que faleceu. O valor dos ativos para fins fiscais é calculado com base no custo.

Principais Takeaways

• Não há imposto federal sobre heranças, mas seis estados os tributam com base no valor baseado em custo dos ativos recebidos.
• O valor da base de custo é geralmente o valor justo de mercado no momento em que o proprietário do patrimônio morre ou quando os ativos são transferidos.
• Se os ativos tiverem caído de valor depois que você os herdou, você poderá escolher uma data de avaliação de seis meses após a data da morte.
• Os cônjuges sobreviventes não pagam impostos sobre herança, e os descendentes da pessoa que morreu raramente o pagam.

Determinação da base de custos em uma herança

Os cálculos de custo-base para propriedades diferem dos utilizados para outros fins fiscais. Quando usado para calcular ganhos de capital em ativos que você possui, a base de custo representa o valor original de um ativo para fins fiscais, com alguns ajustes. Com os ativos que você herdar, a base de custo é geralmente igual ao valor justo de mercado da propriedade ou ativo no momento da morte do falecido ou quando a transferência real de ativos foi feita.

Valor justo de mercado é o preço que uma propriedade ou ativo determinaria no mercado, uma vez que existem compradores e vendedores com conhecimento sobre o ativo e que um período de tempo razoável é disponibilizado para a transação ocorrer.

Se o valor dos ativos diminuiu desde a data da morte ou de sua transferência, o administrador da propriedade pode decidir usar uma data de avaliação alternativa para a propriedade. Isso estende a avaliação para seis meses após a data da morte. Esse atraso pode servir para reduzir o imposto devido sobre a herança.

Você pode esperar para descobrir se essa redução ocorre de fato, pois é possível escolher a avaliação alternativa até um ano após o vencimento da declaração de imposto relevante. De fato, de acordo com a lei da propriedade, o valor da propriedade deve ter caído de valor pela marca de seis meses para escolher esta opção; caso contrário, uma das datas de avaliação regulares deve ser aplicada.

Qual data de avaliação escolher

Algumas possíveis desvantagens se aplicam à opção pela data alternativa. Por um lado, o tempo deve se aplicar a toda a herança; você não pode escolher sua aplicação para ativos específicos. Além disso, a menor avaliação que ele criará no futuro formará a base para quaisquer ganhos de capital incorridos. Você pode, portanto, estar sujeito a uma conta de imposto maior para ganhos de capital do que se tivesse escolhido uma avaliação mais alta ao herdar os ativos.

Uma observação final: algumas exceções a essas regras de avaliação podem ser aplicadas a ativos relacionados à agricultura ou a uma empresa fechada. Pesquise-os antes de tomar decisões sobre quando e como realizar uma avaliação.

Os ativos herdados se qualificam para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo, mesmo se você os vender imediatamente após herdá-los.

Ganhos de capital em ativos herdados que você vende

Se você optar por vender os ativos que herdou, não foge à responsabilidade tributária. No entanto, se você os vender rapidamente, estará sujeito a um tratamento mais favorável para ganhos de capital do que o habitual. Independentemente de quanto tempo a propriedade ou ativos sejam realmente mantidos, pelo falecido ou pela parte herdada, considera-se que a propriedade herdada tenha um período de retenção superior a um ano.

Por esse motivo, ganhos ou perdas de capital são designados como ganhos ou perdas de capital de longo prazo para fins fiscais. Mesmo que você os venda imediatamente, você evita o tratamento menos favorável normalmente concedido aos ativos mantidos por menos de um ano, que geralmente são tributados à sua taxa normal de imposto de renda.

Isenções do imposto sucessório

Mesmo nos estados que herdam impostos, os membros da família geralmente são poupados do imposto, assim como as heranças relativamente pequenas.

Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Os parceiros domésticos também são isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e Pensilvânia.

Tanto os limites nos quais o imposto sobre herança entra em ação quanto as taxas cobradas geralmente variam de acordo com o falecido. Os valores limite variam entre US $ 500 e US $ 40.000 e as taxas de imposto variam entre 1% e 18%. As regras específicas por estado são complexas. Geralmente, porém, quanto mais forte o seu relacionamento familiar com o falecido, menor a probabilidade de você ter que pagar impostos e menor a taxa.

Os limites são para cada beneficiário individual e o beneficiário deve pagar o imposto. Um estado pode cobrar um imposto de 13% sobre suas heranças, por exemplo, se elas forem maiores que US $ 10.000. Portanto, se seu amigo deixar US $ 20.000 em testamento, você só paga imposto de US $ 10.000, por uma fatura de US $ 1.300. Você seria obrigado a relatar essas informações em um formulário de imposto sobre herança do estado.